Контрольная Задание по предмету Учет операционной деятельности в КБ, номер: 82499

"Задание

1. Ознакомьтесь с содержанием совершенных банком операций с указанными в них денежно-расчетными документами, на основании которых в последующем будут составляться бухгалтерские проводки.
2. В соответствии с содержанием операций составьте бухгалтерские проводки и отразите операции в ведомости проводок. В ведомости проводок укажите номера операций содержащие операции, номера соответствующих счетов и суммы по каждой операции;
Выполнение задания 2 должно производиться по следующей форме:

№ п/п Содержание операций Сумма (рублей) Балансовые счета Внебалансовые счета
Дебет Кредит Дебет Кредит


Задание. Составьте бухгалтерские проводки и отразите операции в ведомости проводок.
Выдача кредита
1. Региобанк выдал ссуду ОАО «Спектр» в размере 60 млн. руб. на 6 месяцев под 20 % годовых. Обеспечением является гарантия администрации Хабаровского края. Отразите в учете выдачу ссуды.
2. Далькомбанком выдан потребительский кредит Гусеву Л.Ф. в сумме 1 600 000 руб. на покупку квартиры сроком на 5 лет под 15 % годовых. Обеспечение является залог квартиры, стоимостью 3 200 000 руб. Отразите в учете выдачу ссуды.
3. «Банк Москвы» выдал ссуду в размере 900 000 руб. ИП Чкалову Л.Д. на 3 мес. Под 22 % годовых. Обеспечением по ссуде принято оборудование стоимостью 1,5 млн.руб. Отразите выдачу ссуды в учете.

Начисление процентов за кредит
4. «Далькомбанк» 20 октября 2005 г. выдал кредит ООО «Дельфа» на 2 мес. до 19 декабря 2005 г. под 21 % годовых в сумме 5 000 000 руб. По условиям кредитного договора расчетный период начисления процентов устанавливается с первого по последнее календарное число текущего месяца, в котором производится начисление процентов. Уплата процентов производится не позднее 7 числа месяца, следующего за расчетным периодом начисления процентов.
5. По кредитному договору 13 ноября 2005 г. банком «Дальневосточное ОВК» выдан кредит Иванову Д.В. на 1 год в размере 800 000 руб. под 15 % годовых. Получение банком процентов производится 15 числа каждого месяца. Отразить операции по начислению процентов.
6. 1 октября 2005 г. «Региобанк» выдал кредит государственному предприятию «Пчелка» в размере 1 миллион рублей сроком на 1 мес. под 18 % годовых. По условиям кредитного договора уплата процентов производиться в последний рабочий день месяца. Отразить в учете начисление процентов.
Погашение ссудной задолженности
7. Погашена ссуда, выданная ОАО «Далькомбанк» Егорову Н.А. сроком на 3 месяца. Сумма кредита 500 000 руб. Ссуда была выдана под гарантию администрации Хабаровского края. Погашены проценты по ссуде (20 % годовых) за последний месяц. Отразите операции в учете.
8. Погашена ссуда, выданная КБ «Дальневосточное ОВК» ООО «Секта», которое обслуживается в банке ФАКБ «Возрождение», между банками установлены прямые корреспондентские отношения. Ссуда была выдана под залог имущества, стоимостью 4 млн. руб. Размер кредита 3 млн. руб., срок – 1 год. Отразить погашение ссуды.
9. Погашена просроченная задолженность по ссуде, выданной ОАО «Далькомбанк» частному предпринимателя Еремееву Е.С. в размере 300 000 руб. Обеспечением по ссуде было имущество на сумму 400 000 руб. Пеня за просроченную задолженность не начислялась. Отразить в учете операции по погашению задолженности.

Просроченная задолженность
10. АКБ «Региобанк» выдал кредит ООО «Феникс» в сумме 10 млн. руб. 15 августа 2005 г. сроком на 2 месяца под 20 % годовых. Уплата процентов должна быть не позднее 5 числа каждого месяца, следующего за расчетным периодом начисления процентов. Заемщик не исполнил обязательства в установленный договором день уплаты. Ссуда отнесена к 1 группе риска. Отразить в учете просроченные проценты.
11. ОАО «Далькомбанк» выдал кредит ООО «Дельфин» сроком на 1 год под 20 % годовых в сумме 12 млн. руб. На момент погашения задолженности по основному долгу денег на расчетном счете заемщика нет. Сумма основного долга была погашена через 15 дней. Согласно заключенному кредитному договору в случае просрочки проценты начисляются из расчета двойной ставки рефинансирования. Отразить учет просроченной задолженности и ее погашение.
12. ОАО «Далькомбанк» выдал кредит ОАО «Восток-аудит» сроком на 2 месяца под 21 % годовых в сумме 8 млн. руб. На момент погашения задолженности по основному долгу денег на расчетном счете нет. Клиент обратился в банк с просьбой о пролонгации, но ему было отказано. Отразить операции в учете по истечении действия договора.
Отсроченная задолженность
13. Банк «Дальневосточное ОВК» предоставил кредит ОАО «Вег» сроком на 6 месяцев. При наступлении срока погашения денежных средств на счете недостаточно для погашения ссуды. Клиент обратился в банк с просьбой о пролонгации. Было составлено доп. соглашение и кредит пролонгирован до 9 месяцев. Отразить в учете операцию по пролонгации кредита.
14. По выданному ранее кредиту ООО «Солнце» в сумме 4 млн. руб. (резерв на возможные потери был сформирован в размере 1 %) сроком на 6 месяцев АКБ «Региобанк» произвел пролонгацию кредита до одного года. Было составлено доп. соглашение с улучшением условий предоставления кредита для заемщика. Ссуда переведена во 2 группу риска.
Безнадежная задолженность
15. Выдана ссуда ООО «Путь» в сумме 900 000 руб. На 3 месяца. Обеспечением являются основные средства предприятия на сумму 1 000 000 руб. По прошествии 3-х месяцев предприятие признано неплатежеспособным. Обеспечение удалось реализовать на сумму 430 000 руб. Денежные средства за реализованное обеспечение поступили через кор. счет банка. Сформированный резерв по ссуде составляет 480 000 руб. Отразить в учете операции по списанию безнадежной задолженности с баланса.
16. По решению совета директоров банка «Уссури» принято решение о погашении просроченной задолженности по кредиту, выданного МУП «Хабаровский универмаг» в сумме 500 000 руб. за счет сформированного резерва. Срок просрочки составляет 35 дней. Сумма просроченных процентов по ссуде составляет 100 000 руб. Составить проводки по списанию безнадежной задолженности.
17. Клиент банка «Дальневосточное ОВК» ООО «Дальлеспром» по решению суда признан банкротом. Советом директоров банка принято решение о погашении просроченной задолженности по кредиту ООО «Дальлеспром» за счет созданного резерва. Сумма просроченной задолженности составляет 2 млн. рублей. Ссуда находится на просроченном счете 20 дней. Резерв сформирован в сумме 2 000 000 руб. Отразить в учете операции по списанию безнадежной задолженности.
Кредитование в форме «Овердрафт»
18. 1 октября 2003 г. АО «Дальневосточные паруса» заключил договор с банком «Возрождение» на предоставление денежных средств в форме «овердрафт». Сумма лимита выдачи кредита составляет 5 млн. руб., выдается под 20 % годовых. Срок действия договора 1 месяц (до 31.10.2003 г.). Обеспечением является поручительства третьих лиц. 7 октября клиент предоставил в банк платежное поручение на списание с расчетного счета денежных средств на сумму 700 000 руб. (при этом остаток на расчетном счете составлял 650 000 руб.) 15.10 на расчетный счет поступили средства в сумме 1 млн. руб. Отразить операции по кредитованию в форме «овердрафт».
Кредитная линия
19. «Связь - банк» предоставил ЗАО «Великан» кредитную линию под лимит выдачи в сумме 50 000 руб. под гарантию администрации Хабаровского края. Срок действия кредитной линии устанавливается с 15.12.03 г. по 15.03.04 г. Составить необходимые проводки, при условии, что клиент обратился для получения кредита :
25.12.03 г. на сумму 15 000 руб., погасил 05.01.03 г. ;
13.02.04 г. на сумму 23 000 руб., погасил 28.02.03 г. ;
05.03.04 г. на сумму 2 000 руб., погасил 11.03.04 г.
20. ЧП «Даурия» обратилась в АКБ «Региобанк» для получения кредитной линии под лимит задолженности. Кредитная линия была предоставлена в сумме 1 000 000 руб., под гарантию. Срок действия кредитной линии с 13.01.04 г. по 13.07.04 г. Были проведены следующие операции :
03.03.04 г. выдана часть кредита на сумму 550 000 руб.
03.04.04 г. погашена часть кредита в сумме 250 000 руб.
20.05.04 г. выдан кредит в сумме 600 000 руб.
05.06.04 г. возвращена часть кредита в сумме 450 000 руб.
15.06.04 г. погашено 150 000 руб.
10.07.04 г. погашена оставшаяся часть кредита на сумму 300 000 руб.