Контрольная Задание по налогам (2 вопроса + практическая часть), номер: 240916

"Введение 2
1.Налоговая система Российской Федерации 3
2. Налог на добавленную стоимость 12
Практическая часть 26
Задача 1. Организация в первом квартале отгрузила продукцию на 826 тыс. руб. (в том числе НДС – 126 тыс. руб.). Продукция оплачена на 600 тыс. руб. денежными средствами, а на 226 тыс. руб. покупателем был выдан простой вексель со сроком оплаты 15 апреля.
Организацией приобретены и оприходованы материалы на 472 тыс. руб., из которых оплачено только 354 тыс. руб. (в том числе НДС). Получен аванс в сумме 120 тыс. руб. Поставщику перечислена предоплата за комплектующие изделия в сумме 236 тыс. руб. В договоре поставки условие обязательной предоплаты предусмотрено.
За налоговый период организацией произведена оплата рекламы на телевидении – 11,8 тыс. руб., в том числе НДС 1,8 тыс. руб.; оплата рекламы в Интернете – 5 540 руб. (в том числе НДС 540 руб.); оплата рекламного объявления в газете о проведении благотворительного мероприятия – 2 360 руб. (в том числе НДС 360 руб.). Указанная реклама размещена, все счета-фактуры организацией получены, правильно оформлены.
Задание:
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 2. Гражданин, являющийся налоговым резидентом РФ, за работу на основании трудового договора получил доход от работодателя:
за январь – 26 000 руб.
за февраль – 26 200 руб.
за март – 25 800 руб.
за апрель – 24 850 руб.
за май – 27 240 руб.
за июнь – 26 970 руб.
за июль – 26 200 руб.
за август – 27 430 руб.
за сентябрь – 26 890 руб.
за октябрь – 25 970 руб.
за ноябрь – 27 600 руб.
за декабрь – 26 900 руб.
Гражданин имеет на обеспечении двух детей: один в возрасте 13 лет, другой – 20 лет, который является студентом дневной формы обучения.
В январе гражданин представил в бухгалтерию организации заявление и документы, подтверждающие его право на стандартные налоговые вычеты.
Задание:
Определить: сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате в бюджет, и налоговые вычеты.
Задача 3.
Предприятие занимается производством мебели. Ниже представлены показатели хозяйственной деятельности предприятия за год.
Выручка от реализации продукции собственного производства – 50 млн. руб., в т.ч. НДС – 18%.
Расходы:
1)на приобретение пиломатериалов и фурнитуры – 30 000 тыс. руб., в т.ч. НДС – 18%;
2)на аренду цеха и склада – 1 200 тыс. руб., в т.ч. НДС – 18%;
3)амортизация – 200 тыс. руб.;
4)на оплату труда основных работников – 3 000 тыс. руб.;
5)на оплату труда управленческого персонала– 1 500 тыс. руб.;
6)на обязательное социальное страхование (регрессивную шкалу не учитывать) – (рассчитать)___ руб.;
7)на оплату услуг банка – 55 тыс. руб.;
8)на потери от брака – 70 тыс. руб.;
9)на приобретение электроэнергии, воды – 840 тыс. руб., в т.ч. НДС – 18%;
10)на участие в выставке – 180 тыс. руб. в т.ч. НДС - 18%;
11)на приобретение призов – 80 тыс. руб. без НДС;
12)прочие расходы, учитываемые в целях налогообложения – 1 600 тыс. руб. без НДС.
Также организацией был получен в 2016 г. кредит на полгода в размере 1 000тыс. руб. под 19 % годовых. Договор кредита не содержал условие об изменении процентной ставки в течение всего срока действия долгового обязательства. Ставка рефинансирования на дату привлечения кредита – 15 %. В 2016 г. заем был возвращен в срок.
Остатки на складе равны нулю на начало и конец периода. Справочно: к прямым расходам по учетной политике компании относятся (ст.318 НК РФ):
материальные затраты;
расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также суммы обязательных социальных платежей;
суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг.
Задание:
Определить: объекты обложения, налоговую базу, сумму налога на прибыль, подлежащую к уплате с разбивкой по бюджетам, за 2014 год.

Литература 33


1. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ ""О бухгалтерском учете"" (ред.23.05.2016).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред.28.12.2016).
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред.03.04.2017).
4. Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник. -3-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К»,2015.
5. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – М.: ИНФРА- М. 2015.
6. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение. Курс лекций: Учебное пособие. – М.:2014.
7. Черник Д.Г. и др. Налоги и налогообложение. Учебник. – М.:ИНФРА – М, 2014.
"