Контрольная ЗАДАНИЕ ПО БЮДЖЕТИРОВАНИЮ (ВАРИАНТ 8), номер: 354019

ЗАДАНИЕ ПО БЮДЖЕТИРОВАНИЮ (ВАРИАНТ 8).

Задание:
- требуется представить бюджетную систему организации, указав последовательность расчета бюджетов;
- рассчитать показатели каждого бюджета;
- составить бюджет прибыли от продаж организации.
Исходная информация:
Компания ООО «Молодежная одежда» относится к среднему бизнесу и производит три основных вида продукции: спортивные брюки (джинсы), костюмы из джинсовой ткани и трикотажные свитера.
Стоимость готовых изделий в среднем следующая: джинсы – 1000 руб., костюмы – 1 800 руб., свитера – 700 руб.
На основе маркетинговых исследований эксперты предполагают следующую картину продаж в натурально-вещественном измерении в зависимости от сезона и других факторов, влияющих на цикличность спроса (таблица 1).

Таблица 1 – Прогноз продаж, ед. продукции
Показатель Месяцы За год
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Джинсы 600 600 700 800 1000 900 900 700 1000 800 800 600 9400
Костюмы 500 500 700 700 800 800 700 500 900 900 700 500 8200
Свитер 1000 1000 1200 1500 1500 1200 1000 1000 1700 1700 1500 1000 15300

Для снижения рисков и приспособления к варьированию спроса руководство компании считает необходимым наличие 10 % - ного остатка готовой продукции на конец каждого периода по джинсам и свитерам и 15 % - ного остатка – по костюмам.
Условно считаем, что объемы производства в декабре планового года будут те же, что и в отчетном году (информация используется для расчета остатков).
К основным материалам относятся джинсовое полотно для брюк и костюмов и трикотажное полотно для свитеров. Расход ткани на джинсы составляет 1,2 м на одно изделие, на костюмы – 2,5 м., на свитера – 1,5 м. Стоимость джинсового полотна – 100 руб./м, трикотажного полотна – 120 руб./м. Необходимый запас ткани принимается равным 10 %, остатки с прошлого периода – на уровне 5 %.
На пошив джинсов уходит 7 чел/часов рабочего времени, костюмов -12 чел/часов, свитеров – 5 чел/часа. Стоимость одного часа прямого труда – 42 рубля. В среднем 21 рабочий день в месяце, продолжительность рабочего дня – 8 часов.
К вспомогательным материалам целесообразно отнести молнии, нитки, фурнитуру. На одно изделие в среднем расходуется 15 рублей вспомогательных материалов.
Переменная часть затрат на энергию зависит от количества работающих швейных машин, времени года (потребности в освещении) и по месяцам года составляет следующие величины: 3,5 тыс. руб. – январь и февраль, 4 тыс. руб. – март, апрель, май, июнь, июль, 3 тыс. руб. – август, 4,5 тыс. руб. – сентябрь, 5 тыс. руб. – октябрь и ноябрь, 3,5 тыс. руб. – декабрь.
Постоянная часть затрат на энергию составляет 6 тыс. руб. ежемесячно.
Косвенные затраты труда (оплата труда закройщиц, уборщиц, механиков швейных машин) являются постоянными и соответствуют 22 тыс. руб. ежемесячно.
Амортизация рассчитывается по соответствующим нормам и составляет 20 тыс. руб. ежемесячно. Расходы по страхованию рассчитывается по соответствующим нормам и составляют 4 тыс. руб. ежемесячно.
Под обслуживанием понимается абонементное и гарантийное обслуживание части машин и составляет 3 тыс. руб. ежемесячно.
В рассматриваемой организации к переменным коммерческим расходам относятся лишь комиссионные. Для расчета комиссионных предположим, что 30% товара распространяется через посредников, которые получают 2% выручка от продаж.
Затраты на упаковку и формирование партии состоят из 168 чел./час в месяц (8 чел/ч х 21 день х 42 руб./ч = 7 056 руб.) и вспомогательных материалов (целлофана, бумаги, веревки, скотча). Эти затраты составляют 10 тыс. руб. в месяц.
Затрата по доставке продукции до потребителя рассчитываются исходя из того, что доставка осуществляется два раза в неделю (10 раз в месяц) автомашиной типа «Газель». Стоимость одной доставки – 1 тыс. руб. плюс заработная плата водителя и составляют 17 тыс. руб. в месяц.
Маркетинговые затраты и затраты на рекламу в данной организации определяются потребностью удерживания и развития рыночных позиций компании и являются постоянными. Эти затраты составляют 20 тыс. руб. в месяц.
Управленческие расходы состоят преимущественно из постоянных расходов. Бюджет составляется обычно в среднем в месяц: содержание общехозяйственного и управленческого персонала – 70 тыс. руб., административно-управленческие расходы – 10 тыс. руб., расходы по оплате информационных, аудиторских, консультационных услуг – 7,5 тыс. руб., служебный автотранспорт – 5 тыс. руб., командировочные расходы – 5 тыс. руб., представительские расходы – 3 тыс. руб., охрана – 21 тыс. руб., содержание вычислительного центра – 15 тыс. руб. в месяц.