Контрольная Задачи по налогообложению, вариант 7, номер: 240923

"Задачи по налогообложению
Вариант 7

Задача 1.
Рассчитайте НДС по следующим операциям:
1) объем выполненных и оплаченных работ составляет 1160 000 рублей, в том числе НДС – 18%;
2) перечислена предоплата поставщику – 120 000 рублей, в том числе НДС (счет-фактура предъявлен);
3) приобретены материалы для производственных нужд на сумму 300 000 рублей (в том числе НДС), оплачено за них поставщику – 200 000 рублей;
4) зачислена на расчетный счет предоплата от покупателя – 200 000 рублей;
5) приобретены основные средства на сумму 60 000 рублей, в том числе НДС, оплачено – 50 000 рублей;
6) организация построила и ввела в эксплуатацию здание производственного назначения. Затраты по строительству составили:
- стоимость материалов 118000 руб. (в том числе НДС 18000 руб.);
- заработная плата работников с учетом начисленных сумм страховых взносов 320000 руб.;
- амортизация основных средств, использованных при строительстве, 50000 руб.
7) возвращен взнос в уставный капитал от ООО «Альфа» - 155000 рублей;
8) передано детскому саду, находящемуся на балансе организации, материалов, приобретенных для производственных нужд, - 100 единиц, фактическая себестоимость материалов – 60 рублей (без НДС) за единицу, рыночная цена – 110 рублей (без НДС) за единицу.
Задание: Определите сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.
Задача 2.
ЗАО ""Тайм"" импортировало в феврале 2017 года 60000 штук сигар (3000 пачек). Таможенная стоимость товара – 15000 дол. США. На этот вид товара ставка пошлины равна 10 процентам.
Курс доллара США на дату начисления и уплаты таможенных платежей составил 28 руб. Сбор за таможенное оформление товаров, исчисляемый в рублях, равен 0,1%. Сбор за таможенное оформление товаров, исчисляемый в валюте, равен 0,05%.Товар ввезен в режиме выпуска товаров для свободного обращения.
Задание: рассчитайте сумму акциза и налоговую базу по НДС.
Задача 3.
Организация, имеющая лицензию на водопользование, использует для технологических нужд воду, которую забирает:
- из подземных вод реки Невы, находящейся на территории Ленинградской области;
- из поверхностных вод реки Волхов.
Лимит воды на 2016 год установлен в следующем размере:
- из поверхности вод в размере - 60000 м3;
- из подземных вод – 40000 м3.
Объем забранной воды за 1 квартал:
- из поверхности вод - 62000 м3;
- из подземных вод – 50000 м3.
Рассчитать водный налог за 1 квартал 2016 года.
Задача 4.
Физическое лицо Соколов С. С. получает стандартные налоговые вычеты по основному месту работы и имеет на обеспечении сына в возрасте 19 лет и дочь в возрасте 7 лет.
1) за январь – декабрь 2016 года Соколову С. С. начислена зарплата в размере 45 000 рублей в месяц;
2) за январь 2016 года Соколову С. С. начислен доход по договору гражданско-правового характера на основном месте работы в размере 11 000 рублей;
3) в апреле 2016 года Соколов С. С. оплатил за обучение сына на дневном отделении института 71 000 рублей;
4) в декабре 2016 года Соколов С. С. оплатил за лечение отца 50 000 рублей;
5) в феврале 2016 года Соколов С. С. получил приз в размере 9 000 рублей при участии в розыгрыше при рекламе товаров;
6) в марте 2016 года получен доход в размере 2 500 000 рублей от продажи квартиры, находящейся в его собственности 3 года;
7) в декабре 2016 года получен доход в размере 290 000 рублей от реализации дачи, находящейся в его собственности 2 года;
8) в марте 2016 года получен гонорар за проданную картину, написанную на досуге, - 25 000 рублей;
9) в январе 2016 года Соколов С. С. получил беспроцентную ссуду в размере 200 000 рублей на 1 год. Ссуда погашена в соответствии с договором в полном размере 31 декабря 2016 года.
Задание: Определите сумму НДФЛ за налоговый период 2016 года, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 5.
Рассчитайте налог на прибыль за 2016 год, если:
- выручка от реализации продукции – 1600 000 рублей (в том числе НДС);
- себестоимость реализованной продукции – 620 000 рублей, в том числе расходы на раздачу призов в целях рекламы продукции – 60 000 рублей;
- убытки от выбытия безвозмездно переданных основных средств – 6 000 рублей;
- положительная курсовая разница – 50 000 рублей;
- создание резерва по сомнительным долгам – 40 000 рублей;
- получены дивиденды от организации ООО «Плат» - 55000 рублей;
- реализован НМА за 150000 рублей, его остаточная стоимость – 60000 рублей;
- налоги, относимые на финансовый результат – 12 000 рублей.
ФОТ составляет 500000 рублей.
Убыток за прошлый год составил 60000 рублей.
Задание: рассчитайте сумму постоянного налогового обязательства и налог на прибыль за 2016 год.
Задача 6.
Нефтяная компания добывает нефть в РФ, в налоговом периоде добыто 1400 т нефти. Средняя цена нефти марки «Юралс» составляет 70 долларов за баррель. Средний курс доллара США к рублю равен 30,75.
Рассчитать: 1) значение коэффициента Кц, ставку за 1 т нефти и общую сумму НДПИ.
Задача 7.
Сидоров А. В., зарегистрированный в Санкт-Петербурге, имеет:
- легковой автомобиль «ВАЗ» (1989 г. выпуска, мощность двигателя – 75 л.с.);
- катер (мощность двигателя 50 л.с.);
- моторную лодку (мощность двигателя – 5 л.с.);
- автомобиль «ВАЗ» 2011 г. (мощность двигателя 80 л.с.).
Автомобиль был зарегистрирован 20 февраля 2016 года и продан 5 октября 2016 года.
Рассчитайте транспортный налог за 2016 год.
Задача 8.
Индивидуальный предприниматель осуществляет торговлю с автомобиля хлебобулочными изделиями, выручка за 1 квартал 2016 года составляет 800 000 рублей, расходы – 650 000 рублей, в том числе:
- расходы на оплату труда – 280000 рублей;
- страховые взносы на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование - ?;
- выплачено пособий по временной нетрудоспособности – 15000 рублей.
Численность работников составляет 5 человек.
Рассчитать страховые взносы и ЕНВД за налоговый период.
Задача 9.
Организация применяет упрощенную систему налогообложения, объект налогообложения – доходы. За 2016 год:
- выручка от реализации составляет 1225 000 рублей, в том числе оплачено покупателями – 1055000 рублей;
- получены авансы под поставку продукции – 255000 рублей;
- расходы на сырье и материалы – 38500 рублей, в том числе оплачено – 315000 рублей;
- расходы на оплату труда – 415000 рублей, в том числе выплачено заработной платы – 405000 рублей;
- страховые взносы на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование - ?;
- приобретено и оплачено производственное оборудование –320000 рублей (срок полезного использования – 5 лет);
- прочие расходы – 285000 рублей, в том числе оплачено – 275000 рублей.
Численность работников составляет 10 человек.
Рассчитать страховые взносы и налог за 2016 год. Определите, какой объект налогообложения наиболее выгоден.

Литература

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 28.12.2016)
2. Приказ Минэкономразвития России от 20.10.2015 № 772.

"