Контрольная Задачи по налогообложению, вариант 14, номер: 240924

"Задачи по налогообложению

Вариант 14

Задача 1.
ООО «Керамикс Клаб» занимается оптовой и розничной торговлей керамической плиткой.
 В отчетном периоде выручка от реализации составила 768 000 рублей (в том числе НДС – 18%). Все товары оплачены полностью в отчетном периоде.
 Организация в отчетном периоде импортировала плитку из Италии. Таможенная стоимость плитки – 30000 дол. США. На этот вид товара ставка пошлины равна 15 процентам. Курс евро на дату начисления и уплаты таможенных платежей составил 43 руб. Сбор за таможенное оформление товаров, исчисляемый в рублях, равен 0,1%. Сбор за таможенное оформление товаров, исчисляемый в валюте, равен 0,05%.Товар ввезен в режиме выпуска товаров для свободного обращения.
 Перечислена предоплата поставщику услуг по аренде производственного помещения – 30 000 рублей, в том числе НДС (счет-фактура предъявлен);
 На расчетный счет организации поступил аванс в счет предстоящей поставки товара в сумме 265000 рублей.
 Кроме того:
- организация реализовала складское помещение на сумму 100 000 рублей (договорная цена с НДС), остаточная стоимость которого на момент реализации составляла 50 000 рублей;
- приобрела офисное оборудование на сумму 30 000 рублей, в том числе НДС – 18%. В отчетном периоде объект оплачен полностью;
- расходы на аренду помещения составили 90 000 рублей (в том числе НДС);
- 500 квадратных метров плитки передано на безвозмездной основе ООО «Факт». Рыночная стоимость 1 квадратного метра плитки составила 960 рублей (без НДС), цена реализации в предыдущем налоговом периоде – 1020 рублей (без НДС).
Представители итальянской компании оказали организации услуги. Стоимость услуг по договору составила 10000 евро. Итальянская компания не зарегистрирована в российских налоговых органах в качестве налогоплательщика.
Задание: Определите общую сумму НДС к уплате в бюджет и сумму НДС, удержанного налоговым агентом.
Задача 2.
Организация реализовала за месяц 12200 штук сигарет с фильтром (610 пачек). Максимальная розничная цена, указанная на пачке, - 50 рублей.
Задание: рассчитайте сумму акциза.
Задание 3.
Индивидуальный предприниматель Савельев А.С., осуществляющий деятельность без образования юридического лица, занимается ремонтом обуви. Он имеет на обеспечении сына в возрасте 4 лет и дочь в возрасте 19 лет.
В данном налоговом периоде его доход от предпринимательской деятельности составил 148000 руб. Документально подтвержденные расходы, направленные на осуществление предпринимательской деятельности, составили 50000 руб., в том числе расходы на консультационные услуги - 6000 руб., путевка в санаторий ""Заря""- 9 000 руб., расходы на приобретение материалов - 12000 руб., расходы на приобретение инструментов и приспособлений - 8000 руб., прочие расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельностью, - 15000 рублей.
1) в апреле 2017 года Савельев А.С. оплатил за обучение дочери (заочное высшее образование) в размере 50 000 рублей;
2) в сентябре 2017 года Савельев А.С. оплатил за лечение матери 50 000 рублей и сына – 20000 рублей;
3) в феврале 2017 года Савельев А.С. получил грант на научные исследования в размере 20 000 рублей;
4) в январе 2017 года получен доход в размере 300 000 рублей от реализации гаража, находящегося в его собственности 2 года;
5) в мае 2017 года Савельев А.С. приобрел дачу за 900000 рублей;
6) в марте 2017 года получен гонорар за научную статью – 15000 рублей (норматив затрат – 20%);
7) в январе получил беспроцентную ссуду в сумме 250000 рублей и вернул ее 31 декабря 2017 года.
Задание: Определите сумму НДФЛ за 2017 год, подлежащую уплате в бюджет, а также величину налоговых вычетов, которые налогоплательщик получит по итогам налогового периода.
Задача 4.
Доход организации от реализации за отчетный период составляет 6000000 руб.
Расходы составили:
- материальные расходы – 1500000 рублей;
- на оплату труда – 900000 руб.;
- прочие расходы – 800000 рублей.
В том числе: расходы организации на подготовку и переподготовку кадров на договорной основе с образовательными учреждениями, получившими государственную аккредитацию – 80000 руб., в том числе:
- повышение квалификации работников, состоящих в штате налогоплательщика, в рамках деятельности налогоплательщика – 40000 руб.;
- оплата обучения в высших учебных заведениях работников, состоящих в штате налогоплательщика – 30000 руб.;
- оплата обучения в средних специальных учебных заведениях работников, не состоящих в штате налогоплательщика – 20000 руб.
В августе организация приобрела производственное оборудование стоимостью 350000 рублей, в сентябре ввела его в эксплуатацию. Установлен срок полезного использования – 2 года. В учетной политике организации для целей налогообложения отражено, что 10% капитальных вложений учитывается в составе текущих расходов.
Задание: Рассчитайте расходы по амортизации оборудования, сумму налога на прибыль, сумму отложенного налогового обязательства.
Задача 5.
ООО «Альфа» определяет фактические потери добываемого полезного ископаемого 1 раз в квартал. Количество фактически добытой руды черных металлов (без учета потерь) составило: в июле – 100 т, в августе – 120 т, в сентябре – 140 т. По итогам проведенных в октябре измерений установлено, что фактические потери за 3 квартал составили 20 т. Норматив потерь составляет 5%. В октябре добыто 110 т руды черных металлов.
В октябре организация совершила 2 сделки по реализации этой же продукции (цены без учета НДС и расходов на доставку):
- 60 т по 1200 руб./т;
- 50 т по 1000 руб./т.
Определите за октябрь: 1) выручку от реализации; 2) оценку стоимости единицы; 3) стоимость добытого полезного ископаемого; 4) НДПИ.
Задача 6.
Организация, имеющая лицензию на водопользование, использует для технологических нужд воду, которую забирает:
- из подземных вод реки Лены, находящейся на территории Восточной Сибири;
- из поверхностных вод реки Амура.
Лимит воды на 2017 год установлен в следующем размере:
- из поверхности вод в размере - 60000 м3;
- из подземных вод – 40000 м3.
Объем забранной воды за 1 квартал:
- из поверхности вод - 17000 м3;
- из подземных вод – 11000 м3.
Рассчитать водный налог за 1 квартал 2017 года.
Задача 7.
Попов И. А. зарегистрирован в Санкт-Петербурге. Он имеет следующие транспортные средства:
- гидроцикл, мощность двигателя – 60 л.с., был приобретен 18 апреля 2017 года и 3 мая был зарегистрирован в ГИБДД;
- легковой автомобиль «ВАЗ» (1988 г. выпуска), мощность двигателя – 75 л.с.
- автомобиль «Нива», мощность двигателя – 150 л.с. Автомобиль был зарегистрирован 2 марта 2017 года и продан 5 октября 2017 года;
- моторная лодка, мощность двигателя - 5 л.с.;
- моторная лодка, мощность двигателя – 10 л.с.
Рассчитайте транспортный налог за 2017 год.
Задача 8.
Индивидуальный предприниматель занимает распространением наружной рекламы с использованием рекламных конструкций, выручка за 1 квартал 2017 года составляет 750 000 рублей, расходы – 500 000 рублей, в том числе:
- расходы на оплату труда – 180000 рублей;
страховые взносы на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование - ?;
- выплачено пособий по временной нетрудоспособности – 25000 рублей.
Численность работников составляет 6 человек. Площадь информационного поля – 30 кв.м.
Рассчитать страховые взносы и ЕНВД за налоговый период.
Задача 9.
Гражданин Васильев продал 19 сентября жилой дом гражданину Михайлову за 800000 рублей. Кадастровая стоимость на данный дом составляет 400 000 рублей.
5 февраля предыдущего года Васильев зарегистрировал жилое строение на своем дачном участке, площадь – 45 кв.м, инвентаризационная стоимость – 30000 рублей.
Рассчитайте сумму налога на имущество физических лиц.
Задача 10.
Организация применяет упрощенную систему налогообложения, объект налогообложения – доходы за минусом расходов. За 2017 год:
- выручка от реализации составляет 1125 000 рублей, в том числе оплачено покупателями – 1055000 рублей;
- получены авансы под поставку продукции – 155000 рублей;
- расходы на сырье и материалы – 25500 рублей, в том числе оплачено – 225000 рублей;
- расходы на оплату труда – 315000 рублей, в том числе выплачено заработной платы – 305000 рублей;
- страховые взносы на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование - ?;
- приобретено и оплачено производственное оборудование –220000 рублей (срок полезного использования – 7 лет);
- прочие расходы – 185000 рублей, в том числе оплачено – 105000 рублей.
Численность работников составляет 8 человек.
Рассчитать страховые взносы и налог за 2017 год. Определите, какой объект налогообложения наиболее выгоден.
Задача 10.
2017 год
№ п/п Показатель Сумма, тыс. руб.
1 Выручка-брутто у организации (с НДС) 40700
2 Стоимость закупленных товаров (с НДС) 5020
3.1 Расходы на оплату труда на работника 1300
3.2 Численность персонала 10
4.1 Первоначальная стоимость основных средств на 01.01.2017, в том числе: 16300
4.2 - недвижимое имущество (площадь - 200 кв.м); 10300
4.3 - производственное оборудование 6000
4.4 Срок полезного использования, мес. 60
5 Стоимость земли (кадастровая) 11300
6 Прочие расходы (с НДС) 3660
7 Норма дивидендов, % 30

Амортизация начисляется линейно.
Половина дивидендов выплачивается иностранному акционеру.
Ставка взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – 0,2%.
Налоговые льготы не предоставляются.

Рассчитать:
1) Налоговую нагрузку к выручке-нетто (в расчете не учитывать НДФЛ, налог на прибыль с дивидендов);
2) Выберите наиболее эффективный вариант упрощенной системы налогообложения. Как изменится налоговая нагрузка, если налогоплательщик перейдет на УСН? При расчете предполагать, что выручка-брутто не изменится. Ставку налога УСН брать по Санкт-Петербургу.
Литература

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.04.2017)
2. Приказ Минфина России от 19.11.2002 N 114н ""Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету ""Учет расчетов по налогу на прибыль организаций"" ПБУ 18/02"" (ред. от 06.04.2015)

"