Контрольная Задачи по налогам 54, номер: 43992

"Тема 1. Основы налоговой системы Российской Федерации

Задача № 1.


Предприятие оказывает услуги населению по ремонту бытовой техники. В марте 2001 года оно приобрело у завода изготовителя комплектующие материалы для ремонта телевизоров марки «Рубин». Стоимость составила 90000 руб. ( в том числе НДС – 15000 руб.).Однако на момент приобретения этих деталей у предприятия не было достаточной суммы. Поэтому в договор- купли продажи было внесено условие , что оплата будет производится Частями: 50 % - в апреле, 50 % - в мае. Но за покупку материалов с рассрочкой платежа предприятие должно уплатить и проценты ( из расчета 15 % годовых). Проценты также уплачиваются частями вместе с погашением основной суммы долга.
Вопрос: Определить величину НДС, уплаченную вместе с суммой процентов. НДС по процентам, подлежащим уплате поставщику.
Задача№ 3

Иванов С.М., сотрудник 000 «Сатурн», получил зарплату за январь в сумме 8000 руб. В этом месяце он 20 раз пообедал за счет организации. Стоимость одного обеда - 60 руб. (в то» числе НДС - 10 руб.). Предположим, на попечении Иванова нет иждивенцев. И ему предоставляется только стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц.
Вопрос: Определить величину налога на доход Иванова С.М.
Задача №7


В марте 2002 года ЗАО «Субмарина» получило на сопоставимых условиях три кредита. Общая сумма этих кредиторов - 1000000 руб., в том числе:
- 500000 руб. - по ставке 26%;
- 200000 руб. - по ставке 32%;
- 300000 руб. - по ставке 24%.
Вопрос: Рассчитать проценты по займам, которые организация может включить в состав внереализационных расходов.
Задача №11.

Сотрудница ЗАО «Тонус» Петухова Н.А. получат зарплату в размере 4000 руб., она несколько лет назад овдовела. У вдовы есть два сына, одному 14 лет, другому 20 лет. Старший сын курсант военного училища.
В январе 2001 года Петухова Н.А. подала в бухгалтерию организации заявление, в котором она попросила предоставить ей следующие вычеты: стандартный вычет в размере 400 руб. и два удвоенных стандартных вычета на сыновей по 600 руб.к заявлению приложены свидетельства о рождении детей, свидетельство о смерти мужа, а также справка , подтверждающая , что ее старший сын является курсантом военного училища.

Вопрос: Рассчитайте налог на доходы физических лиц, который бухгалтер ЗАО «Тонус» должен удержать из заработка Петуховой Н.А.
А) за январь- апрель 2001 года.
Б) за весь 2001 год
Тема 2. Налог на прибыль предприятий и организаций

Задача №1

Налогооблагаемая прибыль торгового предприятия за 2000 г. составила 53000 руб. В течение года часть полученной прибыли в сумме 20300 руб. была израсходована, в том числе по следующим направлениям:
а) приобретение холодильного оборудования (амортизационные отчисления полностью использованы)- 15000 руб.;
б) единовременные поощрительные выплаты работникам-5000 руб.;
в) Благотворительный взнос территориальному медицинскому учреждению-
5300 руб.
Определите сумму налога на прибыль, причитающуюся взносу в бюджет?

Промышленное предприятие имеет за отчетный год следующие данные, млн. руб.:
1) выручка от реализации продукции — 12000
2) себестоимость реализации — 7000;
3) коммерческие расходы — 300;
4) управленческие расходы — 200;
5) денежные средства за продукцию, отгруженную в отчетном году, — 5800;
6) денежные средства за продукцию, отгруженную в прошлом году, — 1360;
7) полная себестоимость 1 млн. руб. продукции прошлого года — 0,9.
Рассчитать корректировку прибыли, если известно, что в учетной политике предприятия указан момент реализации «оплата»?
Задача № 10

Оптовая торговая организация реализует товары за безналичный расчет. За отчетный год выручка от реализации товаров составила 5138600 руб.(без НДС), себестоимость реализации товаров-4335000 руб. В налоговом учете применяется кассовый метод определения облагаемой базы. Определить сумму корректировки балансовой прибыли для целей налогообложения при условиях:
а) поступило на расчетный счет 197580 руб. за товары, реализованные в прошлом году (себестоимость реализации-151356 руб.);
б) 75% товаров, реализованных в данном отчетном году, оплачено, причем себестоимость оплаченных товаров составляет 80% себестоимости всех реализованных товаров в данном году?
Тема 3. Налог на добавленную стоимость

Задача № 5
Выручка предприятия от оптовой реализации продукции составила за отчетный период 260000 руб.(без НДС), доходы от реализации МБП –35000 руб. , взносы учредителей в уставный капитал –80000 руб. Предприятием оплачены и введены в эксплуатацию основные средства на сумму 45000 руб.( в том числе НДС 7500 руб.), оплачен счет исполнителя за рекламу товара на сумму 15000 руб.
Определите сумму НДС, подлежащую оплате в бюджет за отчетный период?
Задача № 6

Согласно приказу об учетной политике предприятия моментом реализации товаров является поступление денег от покупателя на расчетный счет. Предприятие произвело отгрузку товара 1 сентября и 5 сентября предъявило покупателю счет-фактуру. Покупатель оплатил отгруженный товар 20 ноября.
Определите, когда должен быть начислен и оплачен НДС по данной операции?
Задача № 10

На территорию Российской Федерации ввозится партия ювелирных изделий общей стоимостью по ГТД — 7500 долл. США. Ставка акциза — 5%, ставка ввозной пошлины — 30%, сбор за таможенное оформление — 0,15%. Определить сумму НДС, уплаченную таможенному органу, если курс доллара Центрального банка на дату оформления ГТД составил 29 руб.?
Тема 4. Налог на доходы физических лиц

Задача № 2
Физическое лицо в 2001 г. получило в банке ипотечный кредит в размере 600 000 руб. сроком на три года. Кредитный договор предусматривает ежегодное погашение кредита равными платежами по 200 000 руб., а также выплату процентов:
в 2001г. - 60 000 руб.; в 2002 г. - 40 000 руб.; в 2003 г. - 20 000 руб.
В 2001 г. на полученный кредит и собственные сбережения физическое лицо приобрело дом стоимостью 700 000 руб.
Доход физического лица с учетом всех иных налоговых вычетов составил:
в 2001 г. - 200 000 руб.; в 2002 г. - 300 000 руб.; в 2003 г. - 400 000 руб. Определить налогооблагаемый доход физического лица за 2001,2002 и 2003 гг.?
Задача № 4

Физическое лицо открыло в Гута Банке вклад «Новогодний» на сумму 25000 руб., действующий с 04 января по 04 апреля 2001 г. Проценты из расчета 40% годовых, начисляются банком ежемесячно и присоединяются к сумме вклада. Начисленные проценты выплачиваются по окончании срока договора вместе с основной суммой. Ставка рефинансирования ЦБР в течение действия договора не менялась и составляла 28% годовых.
Определите сумму материальной выгоды по вкладу. Рассчитайте сумму налога с материальной выгоды?

При оформлении авансового отчета по командировке работник указал следующие суммы:
• проезд ж./д. транспортом — 2500 руб.;
• проезд на такси до гостиницы — 200 руб.;
• командировочные (за 4 суток) — 1200 руб.
• проживание в гостинице (3 суток) — 1800 руб.;
• обед в гостинице — 450 руб.
Норматив по командировочным расходам составляет 55 руб. в сутки, по возмещению расходов на проживание — 270 руб. в сутки.
Определите сумму, подлежащую включению в совокупный доход работника. Какие документы необходимо предоставить работнику, чтобы суммы расходов были возмещены ему организацией?
Тема 5. Единый социальный план. Другие налоговые платежи


Задача №4

Розничная торговая организация реализует товары за наличный расчет населению. За отчетный период выручка от реализации товаров (без НДС) составила:
• по товарам, облагаемым по ставке НДС 10%,- 300000 руб. (из них 10% выручки от реализации облагается налогом с продаж);
• по товарам, облагаемым по ставке НДС 20%,- 500000 руб. (из них 90% выручки от реализации облагается налогом с продаж).
Определите сумму налога с продаж, причитающуюся взносу в бюджет за отчетный период?
Задача № 5

Валовой доход от реализации товаров составил за первое полугодие 2000 г. 674906 руб. За первый квартал предприятием был начислен налог на пользо¬вателей автодорог в сумме 6418 руб., в том числе: Федеральный дорожный фонд — 3209 руб., территориальный дорожный фонд — 3209 руб. Валовой доход за первый квартал составил 256720 руб. В первом квартале ставка налога составляла 2,5%, в .том числе: Федеральный дорожный фонд — 1,25%, территориальный дорожный фонд — 1,25%. С 1 апреля ставки изменены со¬ответственно на 0,5% и 2,0%. Общая величина ставки осталась неизменной.
Составьте расчет налога на пользователей автодорог за первое полугодие 2000 г.
Задача №6

По договору лизинга предприятие-лизингополучатель выкупило автомобиль стоимостью 12000 руб. Ранее в счет платы за пользование автомобилем предприятием было внесено 10000 руб. Остаточная стоимость автомобиля, числящаяся на балансе лизингодателя, составляет 9000 руб.
Определите сумму, с которой лизингополучатель должен уплатить налог на приобретение автотранспортных средств.








"