Контрольная Задачи по финансовой политике, номер: 97913

"Задача 1

Промышленное предприятие (лизингополучатель) заключило договор лизинга с лизинговой компанией (лизингодателем) на приобретение производственного станка. Срок лизинга составил 25 месяцев. Балансодержателем является лизингополучатель. Сумма лизинговых платежей определена сторонами в размере 1180000 руб., в том числе НДС - 180000 руб. По условиям договора лизингополучателем до начала срока действия договора лизинга был уплачен авансовый платеж в сумме 590000 руб., в том числе НДС - 90000 руб., который засчитывается в счет текущих платежей равными долями ежемесячно. Лизингодатель выставляет ежемесячные лизинговые платежи в размере 47200 руб., в том числе НДС - 7200 руб. Амортизация в бухгалтерском и налоговом учете начисляется линейным методом, но для целей бухгалтерского учета срок полезного использования станка установлен как 8 лет, а для целей налогового учета объект будет списываться 4 года с учетом действия повышающего коэффициента к норме амортизации. Документально подтвержденные расходы лизингодателя на приобретение объекта лизинга составили 600000 руб. (без учета НДС). По окончании срока лизинга и после уплаты всей предусмотренной договором суммы лизинговых платежей предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя.
Операции по данному договору лизинга отразите в бухгалтерском учете лизингополучателя.
Задача 2
Промышленное предприятие (лизингополучатель) заключило договор лизинга с лизинговой компанией (лизингодателем) на приобретение производственного станка. Срок лизинга составил 25 месяцев. Балансодержателем является лизингодатель. Сумма лизинговых платежей определена сторонами в размере 1180000 руб., в том числе НДС - 180000 руб. По условиям договора лизингополучателем до начала срока действия договора лизинга был уплачен авансовый платеж в сумме 590000 руб., в том числе НДС - 90000 руб., который засчитывается в счет текущих платежей равными долями ежемесячно. Лизингодатель выставляет ежемесячные лизинговые платежи в размере 47200 руб., в том числе НДС - 7200 руб. Амортизация в бухгалтерском и налоговом учете начисляется линейным методом, но для целей бухгалтерского учета срок полезного использования станка установлен как 8 лет, а для целей налогового учета объект будет списываться 4 года с учетом действия повышающего коэффициента к норме амортизации. Документально подтвержденные расходы лизингодателя на приобретение объекта лизинга составили 600000 руб. (без учета НДС). По окончании срока лизинга и после уплаты всей предусмотренной договором суммы лизинговых платежей предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя.
Определите налог на прибыль и НДС и налог на имущество организации лизингодателя.
Задача 3

ООО «Вернисаж» выступает в роли комиссионера - продает товары комитента в розницу. Согласно условиям посреднического договора продажная цена товаров составляет 188800 руб. (в том числе НДС - 28800 руб.). Вся партия товаров реализована покупателям.
Комиссионное вознаграждение исчисляется в размере 10% от продажной цены и удерживается комиссионером из сумм, получаемых от покупателей за реализованный товар.
Не возмещаемые комитентом затраты, связанные с оказанием посреднических услуг, равны 8000 руб.
Определите порядок налогообложения ООО «Вернисаж» отразите на счетах бухгалтерского учёта.
Задача 4
Организация «Альфа» является участником договора простого товарищества. По данным бухгалтерского учета по итогам I квартала организации причитается доход от совместной деятельности в сумме 200 000 руб.
По данным участника, ведущего учет доходов и расходов для целей налогообложения, прибыль организации «Альфа» составила 250 000 руб.
Отразите в бухгалтерском учете организации-товарища полученной прибыли по результатам совместной деятельности.
Задача 5
Организация «Альфа» в качестве вклада в простое товарищество передает денежные средства в размере 750000 руб.
В связи с истечением срока действия договора простого товарищества организации переданы основное средство остаточной стоимостью 680000 руб. (по данным отдельного баланса по совместной деятельности), а также денежные средства в сумме 50000 руб.
Отразите в учете организации операции, связанные с прекращением договора о совместной деятельности.

КОНТРОЛЬНЫЕ ЗАДАНИЯ ПО ФНП

Задача 1.
Отразите в бухгалтерском учете сумму НДФЛ
Работнику ЗАО ""Дельта"" А.С. Смирнову - руководителю отдела кадров в октябре 2009 г. были начислены:
- заработная плата - 40 000 руб.;
- премия по итогам работы за полугодие 2009 г. - 15 000 руб.;
- материальная помощь в связи с рождением ребенка - 56 000 руб.
Помимо этого А.С. Смирнов является акционером ЗАО ""Дельта"". 15 сентября 2009 г. общим собранием акционеров было принято решение о выплате дивидендов по результатам полугодия 2009 г. А.С. Смирнову были начислены дивиденды в размере 10 000 руб., выплата произведена в октябре 2009 г. ЗАО ""Дельта"" в данном периоде само дивидендов не получало, акционерами организации являются только физические лица - резиденты РФ.
Задача 4.

Произведите исчисления, удержания и перечисления НДФЛ с суммы заработной платы
Работнику животноводческой фермы М.Т. Фокину (см. пример выше) 20 октября 2008 г. была выплачена заработная плата за первую половину месяца в размере 8000 руб., в том числе 1500 руб. молочной и мясной продукцией, рыночная цена которой 1650 руб., в том числе НДС 100 руб. 31 октября 2008 г. М.Т. Фокиным в счет заработной платы получено еще молочной продукции на сумму 1500 руб., рыночная цена которой 1650 руб., в том числе НДС 100 руб. По итогам месяца начислена заработная плата в размере 16 000 руб. Доход нарастающим итогом за период январь - октябрь 2008 г. составил 97 800 руб. Сумма НДФЛ с начала года удержана и перечислена в размере 12 662 руб. В январе 2008 г. предоставлялся стандартный вычет на себя в размере 400 руб. Детей нет. М.Т. Фокин является налоговым резидентом РФ. Заработная плата за октябрь 2008 г. выплачена 5 ноября 2008 г. за счет средств, полученных в банке на выплату заработной платы.

Задача 7.
Определите размер пособия по временной нетрудоспособности
Курьер организации ""Альфа"" И.А. Андреев заболел 24 декабря 2009 г. Больничный лист закрыт 10 января 2010 г. и 11 января 2010 г. представлен в организацию для оплаты. И.А. Андреев работает в организации с 16 марта 2007 г. с должностным окладом 10 000 руб. В сентябре 2008 г. оклад ему был повышен на 1000 руб. и составил 11 000 руб. И.А. Андреев болел с 12 по 21 марта 2009 г. (10 календарных дней), заработная плата за март 2009 г. выплачена ему в размере 6190,48 руб.
В 2008 г. И.А. Андрееву выплачивались ежеквартальные премии за I, II и III кварталы 2008 г. соответственно в апреле, июле и октябре 2008 г.
В 2009 г. И.А. Андрееву выплачивались ежеквартальные премии за IV квартал 2008 г., II и III кварталы 2009 г. в размере 2000 руб., а за I квартал 2009 г. - в размере 1719,30 руб. Кроме того, выплачена годовая премия за 2008 г. в размере 4000 руб.
Страховой стаж И.А. Андреева на момент нетрудоспособности составляет 4 года и 5 месяцев.
В организации коллективным договором предусмотрено, что к государственным пособиям по временной нетрудоспособности производится доплата до среднего заработка. Заработная плата в организации ""Альфа"" выплачивается 20-го числа расчетного месяца и 5-го числа месяца, следующего за расчетным. Все выплаты производятся из кассы
Задача 10.

Прекращение освобождения и возврата на уплату НДС
Организация ""Альфа"" использует право на освобождение с 1 января. Выручка от реализации товаров, полученная организацией в июне, июле и августе, составила соответственно 650 000, 600 000 и 900 000 руб. Совокупная выручка за три последовательных календарных месяца равна 2 150 000 руб.
Фактическая себестоимость проданного в августе товара составила 354 000 руб., в том числе ""входной"" НДС 54 000 руб., который организация уплатила поставщику (пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ).
Таким образом, организация утратила право на освобождение в соответствии со ст. 145 НК РФ с 1 августа, а обнаружила это только по истечении месяца.
Задача 13

Определение налоговой базы при заключении срочной сделки и доначисления сумм налога и пени налоговым органом
Согласно условиям договора поставки, заключенного 3 марта, продавец отгрузил покупателю 5 мая 10 т муки общей стоимостью 55 000 руб., в том числе НДС 5000 руб. Покупатель перечислил деньги за товар 8 мая.
При продаже муки другим покупателям в течение I и II кварталов поставщик применял цену 6300 руб. за тонну без учета НДС. Указанная цена соответствует уровню рыночных цен на дату отгрузки.
"