315982 работ
представлено на сайте

Контрольная Задача по налоговому учету, номер: 280291

Номер: 280291
Количество страниц: 9
Автор: marvel5
390 руб.
Купить эту работу
Не подошла
данная работа?
Вы можете заказать учебную работу
на любую интересующую вас тему
Заказать новую работу
essay cover Задача по налоговому учету , Задача:
В учетной политике АО «Руно» предусмотрено создание резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию в налоговом п...

Автор:

Дата публикации:

Задача по налоговому учету
logo
Задача:
В учетной политике АО «Руно» предусмотрено создание резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию в налоговом п...
logo
144010, Россия, Московская, Электросталь, ул.Ялагина, д. 15А
Телефон: +7 (926) 348-33-99

StudentEssay

buy КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ.
  • Содержание:
    Задача:
    В учетной политике АО «Руно» предусмотрено создание резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию в налоговом периоде. Выручка от реализации товаров, по которым предусмотрен гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание, за предшествующие три года. составляла соответственно: 3 200 тыс. руб., 4 182 тыс. руб., 5 294 тыс. руб., а фактические затраты на ремонт – 128 тыс. руб., 132 тыс. руб. и 164 тыс. руб.
    Данные для расчета прочих расходов, включаемых в налоговую базу по налогу на прибыль в налоговом периоде, в виде отчислений в резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию представлены в следующей таблице:


    Налоговый
    Период Выручка от реализации товаров, по которым предусмотрен гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание, руб. Фактические расходы на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание
    Январь 442 000 -
    Февраль 367 000 13 269
    Март 398 000 11 123
    Апрель 401 000 12 718
    Май 412 000 5 487
    Июнь 396 000 4 896
    Июль 406 000 5 654
    Август 411 000 10 476
    Сентябрь 387 000 11 365
    Октябрь 379 000 12 946
    Ноябрь 413 000 13 593
    Декабрь 410 000 14 254
    Всего за год 4 822 000 115 781

    Определить:
    - предельный размер отчислений в резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию в налоговом периоде;
    - расходы на формирование резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию в налоговом периоде, включаемые в налоговую базу по налогу на прибыль;
    - сумму неиспользованного резерва (перерасход резерва) на конец налогового периода;
    - предельный размер отчислений в резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию на следующий налоговый период.

    Задание:
    1.Исчислите налог на прибыль организации за соответствующий отчетный период.
    2.По данным ситуационной задачи провести налоговый учет доходов (расходов) от деятельности организации, применяющей для целей исчисления налога на прибыль метод начисления:
    1. Определить, к какому отчетному (отчетным) и налоговому периодам относятся данные операции.
    2. Сравнить нормы налогового и бухгалтерского учета соответствующих объектов учета и операций (момент признания доходов или расходов).
    3.Определить наличие постоянных и временных разниц, рассчитать сумму постоянных или отложенных налоговых обязательств, а также постоянных или отложенных налоговых активов (при их возникновении).
    4. Разработать и заполнить аналитические регистры налогового учета для исчисления налоговой базы по налогу на прибыль по данной ситуационной задачи с использованием:
    а) аналитических регистров налогового учета, рекомендованных ФНС РФ;
    б) регистров бухгалтерского учета и регистров учета постоянных и временных разниц в соответствии с ПБУ 18/02.
    5. Рассчитать сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет соответствующего отчетного (отчетных) и налогового периодов.
    6. Определить порядок последующего использования данных для заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль за отчетный или налоговый периоды на основе сводного регистра налогового учета.
    7. Заполнить декларацию за соответствующий отчетный или налоговый период.

    Задание:
    1.Исчислите налог на прибыль организации за соответствующий отчетный период.
    2. Сравнить нормы налогового и бухгалтерского учета соответствующих объектов учета и операций (момент признания доходов или расходов).
    3.Определить наличие постоянных и временных разниц, рассчитать сумму постоянных или отложенных налоговых обязательств, а также постоянных или отложенных налоговых активов (при их возникновении).
    4. Разработать и заполнить аналитические регистры налогового учета для исчисления налоговой базы по налогу на прибыль по данной ситуационной задачи с использованием:
    а) аналитических регистров налогового учета, рекомендованных ФНС РФ;
    б) регистров бухгалтерского учета и регистров учета постоянных и временных разниц в соответствии с ПБУ 18/02.
    5. Рассчитать сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет соответствующего отчетного (отчетных) и налогового периодов.
    6. Определить порядок последующего использования данных для заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль за отчетный или налоговый периоды на основе сводного регистра налогового учета.
    7. Заполнить декларацию за соответствующий отчетный или налоговый период.
    Источники

    1. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (ред. от 31.12.2017)
    2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 07.03.2018).
    3. ПБУ 1/2008 Учетная политика организации, утв. приказом Минфина РФ от 6 октября 2008 г. № 106 (ред. от 28.04.2017).
    4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 19.02.2018).
    5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 07.03.2018).
    6. ПБУ 18/02 Учет расчетов по налогу на прибыль организаций, утв. приказом Минфина РФ от 19.11.2002 г. № 114н (ред. от 06.04.2015)

logo

Другие работы