Диплом Влияние налогов на развитие предпринимательской деятельности, номер: 48524

ВВЕДЕНИЕ 3
1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ И ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 7
1.1. Сущность и виды налогов на юридических лиц 7
1.2. Предпринимательство как форма организации экономической деятельности 20
1.3. Взаимосвязь налоговой политики и развития предпринимательства 27
2. ТЕНДЕНЦИИ РАЗВИТИЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА В РОССИИ В СВЕТЕ ФИСКАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ 38
2.1. Особенности налоговых режимов в отношении юридических лиц в российской экономике 38
2.2. Тенденции развития предпринимательской деятельности в РФ 43
2.3. Совершенствование налоговой политики как инструмент развития предпринимательства в российской экономике 56
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 65
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 69
ПРИЛОЖЕНИЯ 74

ВВЕДЕНИЕ

Одним из важных факторов экономического роста страны является эф-фективная налоговая система. Государство с помощью налогов осуществляет воздействие на экономическую систему страны, получая соответствующую сумму налоговых платежей и обеспечивая те экономические эффекты, которые обусловлены влиянием налогов: рост объемов производства, увеличение капи-таловложений, рост нормы прибыли. В структуре всех доходов бюджета Рос-сийской Федерации налоги составляют, по разным оценкам, от 75 до 85%.
Рассмотрение налогообложения как средства регулирования предпри-нимательской активности требует более тщательного рассмотрения элементов налоговой системы для нахождения баланса интересов государства и предпри-нимательства.
Вопросы взаимодействия налоговой системы государства и предприни-мательства актуальны сегодня еще и потому, что в настоящее время наиболее остро встает проблема уклонения от налогов, распространение различных схем ухода от налогов.
Необходимо отметить, что механизм взимания налогов также играет существенную роль при расчете налоговой нагрузки, а, следовательно, необхо-димо разрабатывать мероприятия, способствующие укреплению налоговой дисциплины и ответственности, определять эффективные методы контроля и взыскания.
Некоторые из эффектов видны сразу, например, увеличение акцизов на алкогольные напитки приведет к увеличению цены и, при наличии товаров-заменителей, к некоторому снижению спроса. Другие эффекты проявляют себя лишь в долгосрочном периоде, например, доказано, что снижение налоговой нагрузки на предприятие приведет к увеличению налоговых поступлений лишь через определенный промежуток времени. Вместе с тем, помимо экономиче-ского эффекта от воздействия налоговой системы на хозяйствующие субъекты, государство получает также и иные результаты, прямой измеримый эффект от которых отсутствует, но выражается через решение социально-политических задач.
В экономической литературе собран обширный материал, посвященный теории налогов: принципов распределения налогового бремени, принципов пе-реложения налогов, принципов построения налоговой системы, исчисления тя-жести налогообложения.
Среди зарубежных экономических деятелей, представителей ведущих экономических школ можно отметить вклад У. Петти, который отразил в труде «Трактат о налогах и сборах» принципы эффективной государственной полити-ки и идею естественного порядка; А. Смита, который первым четко сформули-ровал принципы налогообложения, носящий концептуальный характер и акту-альный до наших дней; А.Вагнера, который одним из первых определил крите-рии эффективности налоговой системы, которые можно было использовать на практике на основе провозглашенных принципов; Э. Селигмана, который сде-лал анализ и рассмотрел условия вероятности переложения налогов; Г.Госсена, У.Джевонса, Л. Вальраса, которые, применив метод аналитической геометрии наглядно изобразили стимулирующее влияние налогов на производство; Й. Шумпетера, который сформулировал теорию экономического развития, ос-нованную на стимулировании нововведений; Дж.М.Кейнса и его последовате-лей, которые сформулировали практические рекомендации для правительства по осуществлению налоговой политики в условиях неполного использования факторов производства; Д. Бьюкенена, который высказал идеи, связанные с ус-тановлением справедливого налогообложения, и разработал общие правила и принципы взаимоотношения общества и государства; А.Лаффера, который проиллюстрировал кривую, изображающую зависимость налоговых поступле-ний в бюджет от ставки налога, и сформулировал практические рекомендации, разработанные на ее основе, по стимулированию предложения товаров и услуг.
Среди отечественных исследователей вопросов налогообложения можно отметить заслуги Н. Тургенева, А.И.Буковецкого, П.П. Гензеля, И.М. Кулише-ра, В.Н. Твердохлебова, А.А. Тривуса. Особенно хочется отметить вклад И.Х. Озерова, который рассматривал влияние государства на различные аспек-ты общественной жизни.
Среди современных российских исследователей, занимающихся про-блемами эффективности налогообложения, можно отметить исследования Е.Балацкого, В.Папаевой, Г.Б.Поляка, А.Н.Романова, С.М. Мовшовича, А.В.Перова, А.В.Толкушкина, С.В. Гусакова, О.В. Качура, Б.Х.Алиева. Также стоит отметить работы Пушкаревой В.М. за общий вклад в разработку теории финансовой науки.
Налоги рассматривались многими современными российскими исследо-вателями в качестве способа воздействия на экономические процессы, большей частью в качестве инструментов формирования доходов государства. Это было связано с тем, что в начале перехода России к рыночной экономике главной за-дачей было применить такой экономический и налоговый механизм, который бы не провоцировал бюджетные дефициты. Сегодня ситуация изменилась. Не-которая стабилизация как в экономической сфере, так и в политическом плане позволяет говорить в первую очередь о государственном регулировании пред-принимательской активности и повышении темпов экономического роста в долгосрочной перспективе. Поэтому и налоговая политика должна учитывать современные тенденции предпринимательской деятельности.
Поэтому тема данной работы — «Налоги и их влияние на развитие предпринимательской деятельности в России» — является актуальной.
Объектом исследования является комплекс теоретических и практиче-ских проблем, связанных с раскрытием сущности налоговой системы и налого-вой политики и предпринимательской деятельности в свете действующего на-логового законодательства.
Предмет исследования — налоговая политика государства и ее влияние на развитие предпринимательства в российской экономике.
Целью работы является изучение взаимосвязей государства и предпри-нимательства при налоговом воздействии на предпринимательскую активность, определение подходов к реформированию налоговой системы РФ с точки зре-ния усиления роли налогов в регулировании экономики.
Для достижения этой цели поставлены следующие задачи:
- провести теоретический анализ основ налоговой политики на основе обоб-щения экономических исследований в области налогов, принципов налого-обложения, инструментов налоговой политики государства;
- провести исследование предпринимательства как формы организации эко-номической деятельности РФ;
- изучить особенности налоговых режимов в отношении юридических лиц в российской экономике и тенденции развития предпринимательской деятель-ности в РФ;
- сформулировать предложения по совершенствованию налоговой политики как инструмента развития предпринимательства в российской экономике.
Работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использован-ных источников и приложений.