Номер: 325216
Количество страниц: 58
Автор: marvel3
Контрольная Ведение расчетов с бюджетами бюджетной системы Российской Федерации учебная практика вариант 6, номер: 325216
390 руб.
Купить эту работу
Не подошла
данная работа? Вы можете заказать учебную работу
на любую интересующую вас тему
Заказать новую работу
данная работа? Вы можете заказать учебную работу
на любую интересующую вас тему
- Содержание:
АТТЕСТАЦИОННЫЙ ЛИСТ
ПО УЧЕБНОЙ ПРАКТИКЕ УП.02
ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ ЗАДАНИЯ К ПРАКТИКЕ
4.1 Основной целью практического задания является:
1.Определение бухгалтерской и налоговой прибыли, согласно Налоговому Кодексу, через группировку доходов и расходов и расчет налога на прибыль за квартал (итог в табл. № 2.10).
Для этого необходимо использовать статьи второй части НК, а именно:
- доходы от реализации – ст. 249;
- внереализационные доходы – ст.250;
- доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль – ст.251;
- расходы от реализации – ст. 253, в т.ч.: материальные затраты - ст.254; расходы на оплату труда – ст. 255; суммы начисленной амортизации – ст.256, 257; прочие расходы, связанные с производством и реализацией – ст.264;
- внереализационные расходы – ст. 265;
- расходы, не учитываемые в целях налогообложения прибыли – ст. 270.
2. Заполнение деклараций суммами, полученными расчетным путем по налогам: НДС, НДФЛ, страховых взносов, транспортного, земельного, налога на имущество и прибыль организаций.
3. Заполнение платежных поручений по налогам: НДС, НДФЛ, страховых взносов, транспортного, земельного, налога на имущество и прибыль организаций, пени по НДС.
4.2 Порядок выполнения расчетов
1. Определить амортизацию по основным средствам и нематериальным активам, начисляемую в б/у и н/у и заполнить табл. 2.1. (пример расчета 1,2).
2. Сделать расчет реализации недоамортизированного автомобиля, сформировать расходы для учета бухгалтерской и налоговой прибыли, заполнить табл. 2.2, (пример расчета 3).
3. Сделать расчет по определению расходов, связанных с отнесением процентов по займу в б/у и н/у, (пример расчета 4).
4. Сделать расчет формирования НДС и отразить в табл. 2.3.
5. Сделать в произвольной форме по каждому работнику расчет НДФЛ и обобщить в табл. 2.4. Исходные данные таблицы 3.2-3.9, дополнительные исходные данные п.2.3.
6. Произвести начисление страховых взносов в произвольной форме по каждому работнику, итог в табл. 2.5
7. Произвести расчет налога на имущество в произвольной форме на основе данных табл. 3.10.
8. Произвести расчет транспортного налога, на основе исходных данных табл. 3.11.
9. Определить налог на землю на основе данных табл.3.12.
10. Используя исходные данные и результаты, полученные по расчетам для формирования бухгалтерской и налогооблагаемой прибыли, свести их в табл. 2.6 – 2.9.
11. В табл. 2.10 обобщить данные для расчета налога на прибыль строительной организации «Орбита» за 1 квартал 20___г.
Таблица 3.1
Исходные данные
Хозяйственные операции за отчётный квартал
Январь
(т.р.)
Дата Содержание хозяйственной операции Вариант 6
1 2 3
1. 07.01. Заказчиком подписан акт за выполнение СМР (в том числе НДС 25000*20/120 = 4166,667) 25000
2. 08.01. Получены и переданы в производство строительные материалы (в том числе НДС)
- стоимость материалов
- НДС (500*20/120) 500,0
416,667
83,333
3. 11.01. Получены доходы, в виде сумм возмещения ущерба 18,0
4. 14.13. Получена выручка от реализации недоамортизированного автомобиля (в том числе НДС), (пример расчёта 3) 137,2
Отражена продажная стоимость 137,2
НДС (137,2*20/120) 22,867
Списана первоначальная стоимость 253,895
Списана амортизация 93,095
Списана остаточная стоимость 160,8
Финансовый результат от реализации автомобиля 46,467
5. 17.01. Строительной организации «Шанс» получен доход от долевого участия в других организациях 309,0
6. 22.01. Приобретена лицензия на строительную деятельность (в том числе НДС)
- стоимость лицензии
- НДС (20000*20/120) 20,0
16,667 3,333
7. 23.01. Приобретён компьютер (в том числе НДС)
- стоимость компьютера
- НДС (40000*20/120) 40,0
33,333 6,667
8. 25.01. Предъявлен счёт строительной организации «Шанс» по аудиторским услугам (в том числе НДС)
- стоимость услуг
- НДС (21*20/120) 21,0
17,5
3,5
9. 26.01. Представлен авансовый отчёт по командировке (в том числе НДС)
- расходы по командировке
- НДС (9*20/120) 9,0
7,5
1,5 10. 27.01. Оплачены судебные и арбитражные расходы 8,9
11. 28.01. Получен аванс в счёт предстоящих работ (в том числе НДС 100*20/120 = 16,667) 100,0
12. 29.01. Начислена заработная плата за январь 93,9
13. 30.01. Начислены страховые взносы 29,766
14 30.01. Приобретенный компьютер введен в эксплуатацию по первоначальной стоимости 33,333
15 30.01. Принята к учету лицензия на строительную деятельность по первоначальной стоимости 16,667
Февраль
Дата Содержание хозяйственной операции Вариант 6
14. 02.02. Начислена амортизация по лицензии (пример расчёта 2) 0,695
15. 02.02. Начислена амортизация по компьютеру (пример расчёта 1) 0,693
16. 03.02. Получены средства от сдачи в аренду имущества (в том числе НДС 4*20/120 = 0,667) 4,0
17. 05.02. Заказчиком подписан акт за выполненные СМР (в том числе НДС 9000*20/120 = 1500) 9000
18. 07.02. За нарушение договорных обязательств организации «Шанс» выплачены средства, в виде неустойки 8,0
19. 10.02. Приобретены приспособления для монтажа (в том числе НДС)
- стоимость материалов
-НДС (150*20/120) 150,0
125,0 25,0
20. 11.02. Организации выставлен счёт за выполненные юридические услуги (в том числе НДС)
- стоимость услуг
- НДС (31*20/120) 31,0
25,833
5,167
21. 13.02. Предъявлен счёт по представительским расчётам 31,0
22. 18.02. Оплачены услуги банка 18,2
23. 22.02. Государственными учреждениями начислены штраф и пени организации «Шанс» 40,0
24. 24.02. Потери от простоев по внутрипроизводственным причинам 130,0
25. 27.02. Начислена зарплата работников, не состоящих в штате по договорам 105,0
26. 27.02. Начислены страховые взносы (105,0*(22+5,1)%) 28,455
27. 27.02. Начислена заработная плата за февраль 93,9
28. 27.02. Начислены страховые взносы 29,776
Март
Дата Содержание хозяйственной операции Вариант 6
29. 01.03. Начислена амортизация по лицензии 0,695
30. 01.03. Начислена амортизация по компьютеру 0,693
31. 13.03. Получены инвестиции на финансирование капитальных вложений производственного назначения 80,0
32. 05.03. Организации выставлен счёт по оплате работ производственного характера (в том числе НДС)
- стоимость работ
- НДС (115*20/120) 115,0
95,833 19,167 33.
06.03. Представлен счёт по содержанию служебного транспорта (в том числе НДС)
- стоимость работ
- НДС (40*20/120) 40,0
33,333 6,667 34. 07.03. Заказчиком подписан акт за выполненные СМР (в том числе НДС 4500*20/120 = 750) 4500
35. 08.03. Начислены проценты по займу (пример расчёта 4) 2,408
Сумма займа 135,0
36. 10.03. Выставлен счёт по расходам на рекламу (в т.ч. НДС) 100,0
37. 12.03. Получены доходы, в виде списанной кредиторской задолженности организации 29,6
38. 13.03. Представлены счета по коммунальным услугам (в том числе НДС)
- стоимость услуг
- НДС (2,9*20/120) 2,9
2,417
0,483
39. 17.03. Произведены расчёты по оплате повышения квалификации работников (в том числе НДС)
- стоимость работ
- НДС (18,5*20/120) 18,5
15,417
3,083
40. 18.03. Списаны убытки прошлых налоговых периодов 85,5
41. 20.03. Начислена премия работникам за I квартал из средств специального назначения 40,0
42. 22.03. Организацией начислены дивиденды 105,0
43. 31.03. Начислена и выплачена пеня по НДС 18,0
44. 31.03. Начислена заработная плата за март 117,8
45. 31.03. Начислены страховые взносы 37,343
46. 31.03. Начислен транспортный налог 3,0
47. 31.03. Начислен налог на имущество 3,044
48. 31.03. Начислен налог на прибыль 5865,873
Таблица 3.2- Исходные данные для расчёта налога на доходы физических лиц, р.
Фамилия ЗП в месяц Количество детей Отпускные в марте Призы в феврале Заемные средства в январе
1. Петров 14000 2 6000 ― ―
2. Попова 8000 3 4000 ― 15000
3. Якин 17000 1 3800 6000 ―
4. Иванов 14800 ― 3500 ― ―
5.Кабанова 14000 ― 2000 4000 50000
6. Сомов 13000 3 2000 ― ―
7. Орлова 13100 1 2600 ― ―
Таблица 3.7-Сумма социальных вычетов
Фамилия Сумма приобретенной квартиры или дома, тыс./р. Сумма средств израсходованных на обучение, р. Сумма средств израсходованных на лечение и медикаменты, р.
1. Петров ― 25000 1200
2. Попова ― - -
3. Якин 400 9000 -
4. Иванов ― - -
5.Кабанова ― - -
6. Сомов ― - -
7. Орлова ― - -
Таблица 3.10 Расходные данные для расчета налога на имущество, тыс./р.
Остатки по счетам Варианты
6 1. На «01»счёте на 01.01.13 1010
На «02»счёте на 01.01.13 510
2. На «01»счёте на 01.02.13 1300
На «02»счёте на 01.02.13 600
3. На «01»счёте на 01.03.13 940
На «02»счёте на 01.03.13 475
4. На «01»счёте на 01.13.13 1050
На «02»счёте на 01.13.13 600
Расчет налога на имущество организаций
Таблица 3.11- Исходные данные для расчёта транспортного налога
Вариант Дата регистрации Наименование объекта налогообложения
6 08.02. Автомобиль легковой с мощностью двигателя 240 л.с.
Таблица 3.12-Исходные данные для расчета земельного налога
Наименование исходных данных Вариант
4-6 1. Экономические районы Центрально-Чернозёмный
2. Численность населения тыс./чел. 268
3. Площадь городского земельного участка тыс. кв. м. 2,8
4. Срок приобретения участка 16.02
5. Утверждённые ставки р./кв.м. 4,7
Таблиц 3.13- Остаточная стоимость недоамортизированного автомобиля
№ варианта Остаточная стоимость, тыс. р. Нормативный срок эксплуатации, мес. Фактический срок использования, мес.
6. 160,8 60 22
2. Заполнение деклараций суммами, полученными расчетным путем по налогам: НДС, НДФЛ, страховых взносов, транспортного, земельного, налога на имущество и прибыль организаций.
С 2021 года для организаций отменяется обязанность представления деклараций по транспортному и земельному налогу (приказ ФНС России от 04.09.2019 № ММВ-7-21/440@).
3. Заполнение платежных поручений по налогам: НДС, НДФЛ, страховых взносов, транспортного, земельного, налога на имущество и прибыль организаций, пени по НДС.
Приложения