Контрольная УСН, ЕНВД, ЕСН, номер: 310054

УСН
1. Организация применяет УСН. Объектом налогообложения являются доходы за вычетом расходов. Доходы, полученные организацией за налоговый период, составили 850 тыс. руб. Расходы, фактически оплаченные составили 520 тыс. руб. В налоговый период организация приобрела оборудование (основные фонды) стоимостью 350 тыс. руб. Определите налог по УСН.

2. Организация при переходе на УСН выбрала в качестве объекта налогообложения доходы. Сумма фактически полученных доходов за налоговый период составила 1,5 млн. руб. Сумма фактически уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за налоговый период составила 80 тыс. руб. Рассчитайте сумму налога.

3. Индивидуальный предприниматель по результатам работы в одном налоговом периоде получил убыток в размере 50 тыс. руб. В следующем налоговом периоде доходы индивидуального предпринимателя составили 600 тыс. руб., а расходы, уменьшающие доходы в целях налогообложения 400 тыс. руб. Объектом налогообложения являются доходы за вычетом расходов. Рассчитайте сумму налога.

4. Организация применяет УСН. В качестве объекта налогообложения организация выбрала доходы. Имеются следующие показатели для исчисления налога:
Показатель Тыс. руб.
Выручка 900
Уплачены проценты за пользование кредитом 40
Выплачена заработная плата наемным работам 120
Рассчитать сумму единого налога.

ЕНВД
Пояснение для всех задач по ЕНВД
Налоговая база – вмененный доход (ст. 346.29 НК РФ).
Вмененный доход = физический показатель * базовая доходность
Базовая доходность корректируется в соответствии с коэффициентом-дефлятором (К1) и корректирующим коэффициентом (К2, ст. 346.27 НК РФ).
Ставка налога – 15% (ст. 346.31 НК РФ).


1. Организация занимается розничной торговлей. Площадь торгового зала составляет 50 кв. м. Организация осуществляет деятельность в течение всего квартала. К1=1,868; К2=0,9. Определите ЕНВД.

2. Индивидуальный предприниматель оказывает бытовые услуги населению. У данного предпринимателя работают три человека. К1=1,868; К2=1. Определите ЕНВД.

3. Индивидуальный предприниматель оказывает парикмахерские услуги. Численность работников без индивидуального предпринимателя три человека. К1=1,868; К2=0,9. Определите ЕНВД.

4. Сумма начисленного ЕНВД индивидуальным предпринимателем с учетом коэффициентов составила 58 тыс. руб. Уплачены страховые взносы на обязательное страхование за налоговый период 18 тыс. руб. Определите ЕНВД за второй квартал, подлежащий уплате в бюджет.

Единый сельскохозяйственный налог.
1. Организация занимается деятельностью, связанной с производством сельскохозяйственной продукции и ее первичной переработкой, а также иными видами деятельности. По итогам календарного года организация получила дохода в размере 12,5 млн. руб., в том числе доход от реализации сельскохозяйственной продукции 8 млн. руб. Определите, имеет ли организация право уплачивать ЕСХН.

2. Организация по итогам налогового периода, тыс. руб.:
- получила доходы – 700;
- расходы – 300.
Доходы и расходы связаны только с производством сельскохозяйственной продукции. Определите ЕСХН.

3. Организация уплачивает ЕСХН. Получена выручка в сумме 500 тыс. руб. Производственные расходы составили тыс. руб.:
- расходы на оплату труда – 100;
- материальные расходы – 180.
Определите ЕСХН.

4. Организация уплачивает налоги по общеустановленной системе налогообложения. Данная организация осуществляет продажу сельскохозяйственной продукции и другие виды деятельности. Общая выручка составила 800 тыс. руб., в том числе 350 тыс. руб. от реализации сельскохозяйственной продукции. Имеет ли право данная организация перейти на ЕСХН?

Источник

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 23.11.2020)