Отчет по практике Управление Федеральной налоговой службы по Воронежской области, номер: 282700

Содержание

Введение 2
Общая характеристика налоговых органов 4
Организация работы налоговой инспекции 11
Задача 17
Заключение 25
Список использованных источников 26

Задача

Имеются следующие данные по трем предприятиям.
1) Торговая фирма ООО «Меркурий»
Приобретено для последующей реализации продуктов питания
(сахар) в количестве 500 тонн по цене 2,76 тыс. руб. за тонну (вклю-
чая НДС).
Учтено в 1 квартале затрат на подготовку и реализацию сахара:
Приняты затраты по акту выполненных работ, счету-фактуре от ИП «Иванов» на расфасовку, упаковку и доставку к торговым точкам в сумме 250 тыс. руб. (без НДС).
Оплачены затраты на расфасовку, упаковку и доставку ИП «Ива¬нов» в размере 200 тыс.руб. (без НДС).
Выплачена арендная плата за аренду склада (для хранения саха¬ра) в размере 50 тыс.руб. (включая НДС).
Оплата труда продавцов и работников склада за январь, февраль и март составила 275 тыс. руб.
Реализовано населению через сеть розничной торговли 150 тонн сахара по цене 17 руб. за кг.
Оприходован металлолом в количестве 100 тонн от разборки старого склада и реализован по цене 2 350 руб. за тонну.
Получено и учтено от ОАО «Металлист» строительных мате¬риалов (метизы) для строительства нового склада на сумму 750 тыс. руб. (включая НДС).
Передано (отгружено) ОАО «Металлист» 50 тонн сахара в счет оплаты материалов.
Дополнительные затраты на строительство склада хоз. спосо¬бом склада составили 1,35 млн.руб.
Склад введен в эксплуатацию в феврале прошлого года (срок амортизации 50 лет).

2) СХП «Заря»
Реализован сахар ООО «Меркурий» в количестве 500 тонн по цене 2,76 тыс. руб. за тонну (включая НДС).
Продано своим работникам 100 тонн сахара в счет натуральной оплаты труда по цене 13,75 руб. за кг.
Приобретено запасных частей на сумму 1,8 млн. руб. (без НДС).
Реализовано зерно по цене2,21 тыс. руб. в количестве 2 тыс. тонн совместному предприятию ООО «Агроинвест».
Оплачено ИП «Иванов» 1,2 млн. руб. за транспортные услуги по перевозке продукции.
Приобретено удобрений и средств защиты растений на сумму 3,3 млн.руб. (включая НДС).

3) СП ООО «Агроинвест»
Приобретено зерно по цене 2,5 (A3) тыс. руб. в количестве 2 тыс. тонн у СХП «Заря».
Закуплено у других поставщиков 10 000 тон зерна по цене 2,21 тыс.руб. (включая НДС) за тонну на условиях 100 % предоплаты.
Закупленное зерно в полном объёме реализовано на экспорт ор-ганизации "Omega" по цене 3 тыс.руб.
Получено от "Omega" 23,52 млн. руб.
Задание рассчитать величину и сроки уплаты налогов по трем пред-приятия.
Примечание: При этом, учитывая, что ИП «Иванов» применяет уп-рощенную систему налогообложения, а СХП «Заря» признано сельскохо-зяйственным товаропроизводителем.

Список использованных источников

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 №146-ФЗ (ред. от 28.12.2016)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ (ред. от 03.04.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 07.04.2017)
3. Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ (ред. от 28.12.2016) "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2017)
4. Постановление Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст (ред. от 10.11.2015) "О принятии и введении в действие ОКВЭД" (вместе с "ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1). Общероссийский классификатор видов экономической деятельности") (Введен в действие 01.01.2003)
5. Анищенко А. «Схемы» минимизации налогового бремени: разъяснения налоговой службы сквозь призму судебной практики // Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии. 2014. №1. С. 53 - 59.
6. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоговая политика и налоговое администрирование: учеб. пособие. М.: Магистр, ИНФРА-М, 2013. 544 с.
7. Барковец В.А. Как зарегистрировать индивидуального предпринимателя: инструкция по применению // Упрощенка. 2013. N 8. С. 71 - 76.
8. Бородин В.А., Малахов П.В. Налоговая нагрузка как составляющая финансовой устойчивости предприятия // Экономический анализ: теория и практика. 2009. N 32. С. 10 - 16.
9. Бородина А.С. Налоговая нагрузка предприятия: сущность, функции, факторы и показатели // Налоги и налогообложение. 2011. N 6. С. 5 - 15.
10. Бородина А.С. Оценка налоговой нагрузки производственного предприятия // Налоги и налогообложение. 2011. N 9. С. 5 - 14.
11. Бочкарева Т.Н. Управление налоговой нагрузкой по налогу на прибыль организаций // Международный бухгалтерский учет. 2013. N 6. С. 38 - 48.
12. Бочкарева Т.Н. Управление налоговой нагрузкой по налогу на прибыль организаций // Международный бухгалтерский учет. 2013. №6. С. 38 - 48.
13. Бутузова А. С., Афанасьева Е. В. Индивидуальное предпринимательство в России: плюсы и минусы [Текст] // Юридические науки: проблемы и перспективы: материалы III Междунар. науч. конф. (г. Казань, май 2015 г.). — Казань: Бук, 2015. — С. 69-71.
14. Гафурова Г.Н. Налогообложение субъектов малого бизнеса в России // Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии. 2014. №1. С. 38 - 40.
15. Годовой отчет. Упрощенная система налогообложения - 2013 / под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева. М.: Солярис, 2013. 232 с.
16. Доброхотова Е. «Упрощенка»: невидимые сложности // Московский бухгалтер. 2014. №1. С. 69 - 71.
17. Елисеева Е.П. Нюансы исчисления минимального налога при УСН // Российский налоговый курьер. 2014. №1-2. С. 46 - 50.
18. Зобова Е.П. Предельный размер доходов при УСНО: проблемы и решения // Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение. 2013. №11. С. 13 - 22.
19. Ильин И.Е. Новое в налоговом администрировании // Аудитор. 2012. №11. С. 14 - 17.
20. Иоффе Л. Потеря права на применение УСН // Практический бухгалтерский учет. 2014. №8. С. 6 - 17; №9. С. 5 - 17.
21. Коростелкина И.А. Методика расчета налоговой нагрузки экономических субъектов // Международный бухгалтерский учет. 2014. №32. С. 41 - 51.
22. Лермонтов Ю.М. Постатейный комментарий к главе 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации «Упрощенная система налогообложения» // СПС КонсультантПлюс. 2014.
23. Лермонтов Ю.М. Совершенствование специальных налоговых режимов и стимулирование развития малого бизнеса // Бухгалтер и закон. 2012. N 6. С. 9 - 19; 2013. N 1. С. 9 - 15.
24. Мандрощенко О.В. Подходы к оценке определения оптимальной налоговой нагрузки субъекта предпринимательской деятельности // Международный бухгалтерский учет. 2012. №28. С. 49 - 54.
25. Мелконян Е.В. Как самостоятельно рассчитать налоговую нагрузку компании // Российский налоговый курьер. 2012. N 7. С. 56 - 57.
26. Морковина С.С., Сибиряткина И.В. Влияние законодательных нововведений на развитие малого бизнеса // Бухгалтер и закон. 2013. N 4. С. 13 - 17.
27. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие / А.З. Дадашев. - М.: Вузовский учебник: НИЦ Инфра-М, 2013. - 240 с.
28. Налоги и налогообложение: Теория и практика: Учебное пособие / М.Я. Погорелова. - М.: ИЦ РИОР: НИЦ Инфра-М, 2013. - 208 с.
29. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / В.Р. Захарьин. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 320 с.:
30. Налоговая конкуренция: от теории к практике: Монография / М.Р. Пинская; Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 136 с.
31. Налоговая политика и налоговое администрирование: Учебное пособие / А.В. Аронов, В.А. Кашин. - М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 544 с.
32. Налоговый менеджмент и налоговое планирование в России: Монография / Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 270 с.
33. Налоговый учет и отчетность в современных условиях: Учебное пособие / З.И. Кругляк, М.В. Калинская. - М.: НИЦ Инфра-М, 2013. - 352 с.
34. Налогообложение организаций и физических лиц: Учебное пособие / Т.Е. Косарева и др.; Под ред. Т.Е. Косарева. - 8-e изд., испр. и доп. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 240 с.
35. Настольная книга индивидуального предпринимателя. Полное практическое руководство / под ред. А.В. Касьянова. 26-е изд., перераб. и доп. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2015. 793 с.
36. Никитин А.Ю. Упрощенка на грани // Главная книга. 2014. №12. С. 38 - 43.
37. Новоселов К.В. Налог на прибыль: Руководство по формированию налоговой базы, исчислению и уплате налога: учебно-практическое пособие. 6-е изд., перераб. и доп. М.: АйСи Групп, 2014. 328 с.
38. Орлова О.Е. Налоговая нагрузка на социальный пакет // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. 2013. N 19. С. 14 - 24.
39. Орлова О.Е. Финансовые аспекты налогообложения у крымских предпринимателей // Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение. 2014. N 6. С. 10 - 21.
40. Попов, Е.М. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс] : учеб. пособие / Е. М. Попов. – 2-е изд., испр. – Минск: Выш. шк., 2013. – 319 с.
41. Предпринимательство : учебник / М.Г. Лапуста. — Изд. испр. — М. : ИНФРА-М, 2017. — 384 с.
42. Россия в кризисе и современное налогообложение: проблемы, тенденции, перспективы: Монография/В.А.Кашин, Н.В.Пономарева - М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 436 с.
43. Самохвалова Ю.Н. Упрощенная и патентная системы налогообложения // Экономико-правовой бюллетень. 2012. №8. 160 с.
44. Семенихин В.В. Налог на прибыль организаций, доходы и расходы. 3-е изд., перераб. и доп. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2014. 1894 с.
45. Теория и практика налогообложения: Учебник / Н.И. Малис, И.В. Горский, С.А. Анисимов; Под ред. Н.И. Малис - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 432 с.
46. Толмачев И.А. Специальные налоговые режимы: ЕСХН, УСН, ЕНВД / под ред. Е.А. Кириченко. 2-е изд., перераб. и доп. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2014. 658 с.
47. Тушнов М. УСН: предельный лимит доходов // Информационный бюллетень «Экспресс-бухгалтерия». 2013. №30-31. С. 35 - 37.
48. Умарова И.Э. Перспективы увеличения налоговой нагрузки в Российской Федерации // Международный бухгалтерский учет. 2012. N 26. С. 42 - 50.
49. Филина Ф.Н., Толмачев И.А. Все об индивидуальном предпринимателе / под ред. С.В. Селютиной. 5-е изд., перераб. и доп. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2014. 506 с.
50. Чипуренко Е.В. Налоговая нагрузка предприятия: анализ, расчет, управление. М.: Налоговый вестник, 2008. 464 с.
51. Шальнева М.С. Налоговая нагрузка: способы ее определения и возможности оптимизации // Международный бухгалтерский учет. 2011. N 44. С. 52 - 59.
52. Шальнева М.С. Оптимизация налоговой нагрузки малых предприятий // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2011. №5. С. 26 - 34.