Диплом Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов, номер: 307523

"Содержание

Введение 3
Глава I. Социальная обусловленность уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов, сборов и страховых взносов 6
§ 1.Общественная опасность от уклонения уплаты налогов и сборов 6
§ 2.Эволюция развития уголовной ответственности за налоговые преступления по Российскому законодательству 15
§ 3.Уголовная ответственность за налоговые преступления по зарубежному законодательству 23
Глава II. Уголовно-правовая характеристика уклонения от уплаты налогов, сборов и страховых взносов 31
§ 1 Объективные признаки уклонения от уплаты налогов и сборов 31
§ 2. Субъективные признаки уклонения от уплаты налогов и сборов 37
§ 3. Проблемные вопросы квалификации уклонения от уплаты налогов и сборов 45
Заключение 60
Список использованных источников 66

Список использованных источников

Нормативно-правовые акты

1. Конституция Российской Федерации от. 12.12.1993 г. (с учетом поправок от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ)//Собрание законодательства Российской Федерации.-2014.-№31.-Ст.4398
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 30.09.2017)//Собрание законодательства РФ. - 1998. - № 31. - Ст. 3823.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 18.07.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2017)//Собрание законодательства РФ. - № 31. - 1998. - Ст. 3824.
4. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ ( ред.31.12.2017)//Собрание законодательства Российской Федерации. -1996. - № 25. - Ст. 2954
5. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации: Федеральный закон от 18 декабря 2001 г. № 174-ФЗ (ред.29.07.2017)//Собрание законодательства Российской Федерации.-2001. -№ 52 (ч. I).- Ст. 4921.
6. Федеральный закон от 08.12.2003 № 162-ФЗ (ред. от 07.12.2011) ""О внесении изменений и дополнений в Уголовный кодекс Российской Федерации""// Собрание законодательства РФ. - 2003. - № 50. - Ст. 4848.

Материалы судебной практики

7. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 № 64 ""О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления""//Бюллетень Верховного Суда РФ. - № 3. - 2007.
8. Уголовное дело № 1-1/2010//Архив Буйского районного суда Костромской области.
9. Уголовное дело № 1-157/2011//Архив Надымского городского суда ЯНАО.
10. Уголовное дело №5-1/2014//Архив Красносельского районного суда Костромской области.

Научная литература

11. Аккушукова А.А. - Проблемные вопросы квалификации налоговых преступлений//В сборнике: Научное сообщество студентов. Междисциплинарные исследования электронный сборник статей по материалам ХIII студенческой международной научно-практической конференции. - 2017. - С. 298-303.
12. Амиянц К.А., Темукуева Ж.Х. - Международно-правовые основы борьбы с налоговыми преступлениями//International Scientific Review. - 2017. № 6 (37). - С. 32-34.
13. Андреянова И.В., Шубников Ю.Б. - О некоторых особенностях привлечения к уголовной ответственности за налоговые преступления// Вестник Орловского государственного университета. Серия: Новые гуманитарные исследования. - 2015. - № 2 (43). - С. 14-18.
14. Ахтырская Н.В. - Критерии крупного и особо крупного размеров в налоговых преступлениях//В сборнике: Социально-экономические и правовые системы: современное видение материалы Международной научно-практической конференции. Редколлегия: В. А. Ковалев, М.Г. Родионов, А.В. Уланов. - 2017. - С. 56-58.
15. Балашов С.К. - Общая цепь причинной связи общего состава преступления//Юристъ - Правоведъ. - 2010. - №2. - С. 78-80
16. Белов Е.В., Харламова А.А. - Налоговые преступления: уголовная ответственность, проблемы квалификации. Научно-практическое пособие. - М.: Норма, - 2016. - С. 89.
17. Белова В.А. - Уголовная ответственность за налоговые преступления//Молодежный научный форум: общественные и экономические науки. - 2017. - № 5 (45). - С. 412-416.
18. Благов Е.В. - Квалификация при совершении преступления - М.: Юрлитинформ, - 2009. - 456 с.
19. Бойченко Я.А. - К вопросу об условном осуждении//Вестник современных исследований. - 2017. - № 3 (6). - С. 206-208.
20. Бражников В.В. - Налоговые преступления: квалификация обстоятельств, исключающих преступность деяния//Вестник Омского университета. Серия: Право. - 2016. - № 1 (46). - С. 200-202.
21. Бражников В.В. - Дифференциация уголовной ответственности за налоговые преступления по субъективной стороне//В сборнике: Актуальные проблемы уголовной и уголовно-процессуальной политики Российской Федерации: Материалы международной научно-практической конференции. Ответственные редакторы И.Г. Рагозина, Ю. В. Деришев. - 2017. - С. 15-18.
22. Брайнин Я.М. - Уголовная ответственность и ее основание в уголовном праве. - М.: Юридическая литература - 1963. - 345 с.
23. Ватутина М.А. - Налоговые правонарушения и преступления и их влияние на экономическую безопасность страны//В сборнике: Научные преобразования в эпоху глобализации: Сборник статей международной научно-практической конференции: в 4 частях. - 2017. - С. 57-60.
24. Веретина Ю.А. - Ограничение свободы как альтернатива условному осуждению//Аграрное и земельное право. - 2015. - № 12 (132). - С. 129-132.
25. Веретина Ю.А. - Погашение и снятие судимости при условном осуждении//Аграрное и земельное право. - 2015. - № 11 (131). - С. 130-133.
26. Винокуров В.Н. - Объект преступления как элемент его состава // Журнал российского права. - 2010. - №158. - С. 53-61.
27. Войлоков С.М., Сокуров М.Г. - Мировое сообщество в борьбе с налоговыми преступлениями: некоторые исторические аспекты// Юридическая наука: история и современность. - 2012. - № 8. - С. 104-108.
28. Волженкин Б.В. - Преступления в сфере экономической деятельности по уголовному праву России. - СПб.: Юридический центр Пресс, - 2007. - С. 667, 668.
29. Ворошило В.В. - К вопросу о сущности налоговых преступлений//В книге: Финансовая архитектоника и перспективы развития глобальной финансовой системы: Сборник тезисов межрегиональной V-й научно-практической конференции. - 2016. - С. 81-84.
30. Галахова А.В. - Раскрытие признаков субъективной стороны состава преступления в судебной практике // Российское правосудие. - 2008. №6. - С. 41-44.
31. Гейн А.К. - Понятие цели в уголовном праве//Актуальные проблемы российского права. - 2009. - № 1. - С. 295-302.
32. Глушаков А.В. - Понятие цели преступления// В сборнике: Научные труды № 1 (6) 2015: актуальные проблемы уголовного и уголовно-процессуального права: современное состояние и перспективы развития. Сборник научных трудов кафедр уголовно-правовых дисциплин и уголовного процесса и криминалистики Юридического института МГПУ. -Саратов, - 2015. - С. 45-49.
33. Годун А., Годун Л. - Современное состояние уголовно-правовой политики противодействия налоговым преступлениям//В сборнике: Роль права в формировании гражданского общества в Российской Федерации Омская юридическая академия. - 2013. - С. 59-63.
34. Грачева - Ю.В. Усмотрение в условном осуждении: пределы и дальнейшее совершенствование//Пробелы в российском законодательстве. -2016. - № 5. - С. 21-27.
35. Гришин А.В. - Некоторые аспекты повышения эффективности борьбы с налоговыми преступлениями//Научный вестник Орловского юридического института МВД России имени В.В. Лукьянова. - 2016. - № 3 (68). - С. 43-45.
36. Гришко Л.Е. - Уголовное законодательство зарубежных стран об ответственности за налоговые преступления//В сборнике: 20 лет Уголовному кодексу Российской Федерации: итоги, проблемы, перспективы Материалы Всероссийской научно-практической конференции: в 2-х частях. Ответственный редактор: Л.Ю. Ларина. - 2016. - С. 186-189.
37. Дворецкий М.Ю. - Законодательное совершенствование отдельных видов формы реализации уголовной ответственности – наказания//Общественные науки. - 2016. - № 3. - С. 374-385.
38. Джафарова З.К. - Профилактика налоговых преступлении в сфере налогового контроля// В сборнике: Совершенствование налогообложения как фактор экономического роста Материалы VII Международной научно-практической конференции. - 2015. - С. 202-205.
39. Дубровин В.В. - Уголовная ответственность за налоговые преступления: проблемы правового регулирования// Библиотека уголовного права и криминологии. - 2015. - № 4 (12). - С. 39-58.
40. Заровняев С.С., Назаров Л.С. - Налоговые преступления//Союз криминалистов и криминологов.- 2016.- № 1-4. - С. 104-107.
41. Зрелов А.П.- Налоговые преступления и ответственность за их совершение в России и зарубежных странах//В сборнике: Система уголовных наказаний: современное состояние и перспективы совершенствования сборник статей. Сер. ""Стандарты образования"" РГУ нефти и газа имени И.М. Губкина. - 2016. - С. 77-108.
42. Калашник Е.А., Магомедов М.Я., Башарин А.И. - Возмещение вреда (ущерба) в судебном порядке в связи с налоговыми преступлениями//Налоговая политика и практика. - 2017. - № 9 (177). - С. 66-71.
43. Карабасова К.А. - Налоговые преступления как угроза налоговой безопасности и пути её решения//В сборнике: Потенциал российской экономики и инновационные пути его реализации: Материалы международной научно-практической конференции студентов и аспирантов. Финансовый университет при Правительстве РФ, Омский филиал. - 2016. - С. 52-55.
44. Кенжеева Н. - Уголовная ответственность за налоговые преступления//В сборнике: Наука, образование и инновации: Сборник статей Международной научно-практической конференции. Ответственный редактор: Сукиасян Асатур Альбертович. - 2016. - С. 68-70.
45. Кернаджук И.В. - К вопросу о длительности испытательного срока в условном осуждении//Власть и управление на Востоке России. - 2016. - № 2 (75). - С. 122-126.
46. Крупин Е.В. - Уголовная ответственность за налоговые преступления//Бухгалтерский учет. - 2016. - № 2. - С. 119-123.
47. Кузьмина Т.Ю. - Соотношение ограничения свободы с условным осуждением//Вестник Саратовской государственной юридической академии. - 2014. - № 6 (101). - С. 187-191.
48. Курганов С. И. - Уголовная ответственность: вопросы методологии // Российское правосудие. - 2011. -№ 9 (65). - С. 64-72.
49. Лабынцева О.Н. - Налоговые преступления и ответственность за их совершение//В сборнике: Культура, язык, экономика и право: знаниевые аспекты развития современного общества Материалы Международной студенческой научно- практической конференции. Под общей редакцией А.Д. Моисеева, О.С. Шуруповой. - 2016. - С. 197-201.
50. Лапшин В.Ф. - Ответственность за налоговые преступления по законодательству России, Германии и США (сравнительно-правовой анализ)// В сборнике: Актуальные проблемы противодействия преступлениям в сфере экономики Материалы Всероссийской научно-практической конференции. Кафедра уголовного и уголовно-исполнительного права Нижегородской академии МВД России; Под редакцией Е.Е. Черных. - 2015. - С. 165-170.
51. Ларин В.Ф., Хо Я. - О налоговых преступлениях и правонарушениях в Российской Федерации// Государство и право в России и мире. Правонарушение. Преступление. Ответственность. 2014. № 1. С. 6.
52. Ляскало А.Н. - Практические вопросы вины в налоговых преступлениях//Налоговед. - 2016. - № 6. - С. 82-91.
53. Ляскало А.Н. - Пути совершенствования уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления//Законодательство и экономика. - 2016. - № 9. - С. 63-71.
54. Матевосян М.Г. - Налоговые преступления как форма теневого перераспределения национального дохода//Экономика устойчивого развития. - 2016. - № 1 (25). - С. 265-269.
55. Муллахметова Н.Е. - Обеспечение прав и законных интересов потерпевших при условном осуждении//Университетский вестник. - 2015. - № 2 (16). - С. 22-25.
56. Нагайцева А.О., Молочаева О.С. - Противодействие налоговым преступлениям как механизм обеспечения экономической безопасности Российской Федерации//В сборнике: Государство и бизнес. современные проблемы экономики: Материалы IX Международной научно-практической конференции. - 2017. - С. 121-124.
57. Назаров А.А. - Факторы, влияющие на налоговые преступления//Студенческий вестник. - 2017. - № 6-1 (6). - С. 49-50.
58. Никифоро А.В. - Полномочия налоговых органов при применении ответственности за налоговые преступления// Административное и муниципальное право. - 2013. - № 11. - С. 1051-1057.
59. Омельяненко М.В. - Неисполнение обязанностей налогового агента: юридический анализ состава преступления// В сборнике: Актуальные проблемы современного уголовного права и криминологии Материалы международной научно-практической конференции. ФГАОУ ВПО «Северо-Кавказский федеральный университет»; ФГКУ «Всероссийский научно-исследовательский институт МВД России» (филиал по Северо-Кавказскому федеральному округу); НОУ ВПО «Северо-Кавказский гуманитарно-технический институт». - 2015. - С. 217-220.
60. Прошин В.М. - Объективная природа совершения налогового преступления//Успехи современной науки. - 2017. - Т. 6. - № 4. - С. 91-97.
61. Рагозина И.Г. - Уголовная ответственность за налоговые преступления (сравнительно-правовой анализ)//В сборнике: Наука и образование - важнейший фактор развития общества в современных условиях материалы IV международной научно-практической конференции. - 2017. - С. 116-118.
62. Савилов М.Г. - Налоговые преступления: основные особенности и причины//Научный вестник Орловского юридического института МВД России имени В.В. Лукьянова. - 2017. - № 1 (70). - С. 67-70.
63. Савилов М.Г. - Некоторые проблемы повышения эффективности борьбы с налоговыми преступлениями//В сборнике: Тенденции реформирования судебной системы, действующего уголовного и уголовно-процессуального законодательства Сборник статей. - 2016. - С. 172-176.
64. Савон А.Ю. - Налоговые преступления: проблемы и перспективы противодействия и профилактики в России//В сборнике: Фундаментальные проблемы науки: Сборник статей Международной научно-практической конференции: в 4 частях. 2017. - С. 199-201.
65. Севостьянов И.А., Кулюкин С.Л. - Совершенствование механизма привлечения к уголовной ответственности за налоговые преступления//Вестник Саратовского государственного социально-экономического университета. - 2017. - № 2 (66). - С. 81-83.
66. Середа И.М. - Налоговые преступления: совершенствование законодательной регламентации и назначения наказания//Сибирский юридический вестник. - 2016. - № 4. - С. 53-57.
67. Середа И.М. - Некоторые вопросы совершенствования назначения и исполнения уголовного наказания за преступления против налоговой системы//Международный пенитенциарный журнал. - 2016. - № 1 (5). - С. 40-43.
68. Слизкая В.П. - Об ответственности за налоговые преступления//В сборнике: Роль бухгалтерского учета, контроля и аудита в обеспечении экономической безопасности России: сборник научных трудов. Под общей редакцией Сигуновой Т. А. - М., - 2016. - С. 91-98.
69. Соловьев И.Н. - Политика в сфере противодействия налоговым преступлениям направлена на их декриминализацию//В сборнике: 20 лет Уголовному кодексу Российской Федерации: итоги, проблемы, перспективы Материалы Всероссийской научно-практической конференции: в 2-х частях. Ответственный редактор: Л.Ю. Ларина. - 2016. - С. 175-181.
70. Спасенников Б.А., Елфимов А.А. - Условное осуждение в уголовном праве//Актуальные вопросы образования и науки. - 2015. - № 1-2 (47-48). - С. 68-73.
71. Степашин В.М. - Обязанности, возлагаемые при условном осуждении по усмотрению суда//В сборнике: Правовые проблемы укрепления российской государственности: Сборник статей. Редакторы: О.И. Андреева, С.А. Елисеев, Л.М. Прозументов, М.К. Свиридов, В.А. Уткин, Н.С. Дергач; Томский государственный университет. - 2015. - С. 14-16.
72. Табакова Н.А. - Уголовная политика в сфере противодействия налоговым преступлениям// В сборнике: Современные проблемы уголовной политики Материалы VI Международной научно-практической конференции. В 2-х томах . - 2015. - С. 234-240.
73. Титова В.Н. - Проблемы привлечения к уголовной ответственности за совершение налоговых преступлений//Российский журнал правовых исследований. - 2016. - № 3 (8). - С. 197-204.
74. Толкачева О.П. - Налоговые преступления как угроза экономической безопасности страны// В сборнике: Актуальные проблемы юридической науки, практики и высшего образования II Ежегодные научные чтения, посвящённые памяти Почетного президента Санкт-Петербургской юридической академии профессора Зыбина Станислава Фёдоровича: в 2-х томах. Санкт-Петербургская юридическая академия. - 2015. - С. 225-229.
75. Упоров И.В. - Условное осуждение в системе форм уголовно-правового воздействия//Приоритетные направления развития науки и образования. - 2016. - № 1 (8). - С. 432-434.
76. Филиппова К.И. - Проблема применения преюдиции при привлечении лица к уголовной ответственности за налоговые преступления//Налоги и налогообложение. - 2016. - № 3. - С. 271-278.
77. Хлучина П.Д., Потокина С.А. - Противодействие налоговым преступлениям в России и за рубежом//В сборнике: Экономика и управление: актуальные проблемы и тенденции развития: Материалы II Межвузовской студенческой научно-практической конференции. - 2017. - С. 180-186.
78. Шаутаева Р.Х. - Актуальные вопросы исчисления испытательного срока при условном осуждении//Вестник Удмуртского университета. - Серия Экономика и право. - 2016. - Т. 26. - № 1. - С. 158-162.

Интернет-ресурсы

79. Официальный сайт Министерства внутренних дел Российской Федерации. – URL: http://mvd.ru/Deljatelnost/ statistics/reports/item/1609734/ 4.-загл. с экрана.



"