Диплом Уголовная ответственность за налоговые преступления, номер: 57412

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ИСТОРИЯ ОТЕЧЕСТВЕННОГО УГОЛОВНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О НАЛОГОВЫХ ПРЕСТУПЛЕНИЯХ 7
1.1. История развития дореволюционного законодательства о налоговых преступлениях 7
1.2. История развития советского законодательства о налоговых преступлениях 11
1.3. Налоговые преступления в современном уголовном и налоговом законодательстве 18
2. ПРОБЛЕМЫ СООТНОШЕНИЯ АДМИНИСТРАТИВНОЙ, НАЛОГОВОЙ И УГОЛОВНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ПО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВУ РФ 32
3. УГОЛОВНО-ПРАВОВАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕСТУПЛЕНИЙ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ СТ.198-199.2 УК РФ 46
3.1. Объективные признаки составов преступлений, предусмотренных ст.198-199.2 УК РФ 46
3.2. Субъективные признаки составов преступлений, предусмотренных ст.198-199.2 УК РФ 64
4. ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНОВ ВНУТРЕННИХ ДЕЛ 71
4.1. Причины налоговых преступлений 71
4.2. Предупреждение налоговых преступлений 76
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 82
ЛИТЕРАТУРА 87


ЛИТЕРАТУРА

Нормативно-правовые акты:
1. Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 г. // Российская газета. – 1993. – 25 декабря.
2. Уголовный кодекс Российской Федерации // Собрание законодательства РФ. 1996. 17 июня. №25. ст.2954.
3. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18.12.2001 № 174-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2001. № 52 (ч. I). Ст. 4921.
4. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ // Российская газета. – 1998. – 12 августа.
5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.
6. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 05.08.2000 г. №117-ФЗ (с изм. от 29.11.2010 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации - 2000 г. - N 32 - ст. 3340; Российская газета. – 2010. – 3 декабря.
7. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 г. № 195-ФЗ (в ред. от 30.12.2008) // Собрание законодательства РФ. 2002. № 1 (ч. 1). Ст. 1.
8. Федеральный Закон РФ №129-ФЗ от 21.11.96г. (ред. От 23.07.98г.) "О бухгалтерском учете" // Собрание законодательства Российской Федерации. 25 ноября 1996г. №48. Ст.5369.
9. Федеральный закон РФ №92-ФЗ от 25.06.98 г. "О внесении изменений и дополнений в Уголовный Кодекс Российской Федерации" // Собрание законодательства РФ. 29 июня 1998 г. №26.ст.3012.
10. Федеральный закон РФ №162-ФЗ от 8.12.2003 г. "О внесении изменений и дополнений в Уголовный Кодекс Российской Федерации" // Собрание законодательства Российской Федерации. 15 декабря 2003г. N 50, ст. 4848.
11. Федеральный закон от 24.07.2009 г. №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (с изм. от 28.12.2010 г.) // Российская газета. – 2009. – 28 июля.
12. Федеральный закон от 29.12.2009 г. №383-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» // Российская газета. – 2009. – 31 декабря.
13. Федеральный закон от 07.02.2011 № 3-ФЗ «О полиции» // Собрание законодательства РФ. 2011. № 7. Ст. 900.
14. Федеральный закон от 29.12.2009 № 383-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" // Собрание законодательства РФ. 2010. № 1. Ст. 4.
15. Приказ МВД РФ № 495, ФНС РФ № ММ-7-2-347 от 30.06.2009 "Об утверждении порядка взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений" // Российская газета. 2009. № 173. 16 сент.
16. Приказ МВД РФ от 17 января 2006 г. № 19 "О деятельности органов внутренних дел по предупреждению преступлений" // СПС Гарант, 2011.
17. Закон РФ №2118-1 от 27.12.91 г. "Об основах налоговой системы Российской Федерации" // Ведомости съезда народных депутатов РФ и Верховного Совета РФ от 12 марта 1992 г. №11. ст.527.
18. Закон РФ от 24 июня 1993 г. N 5238-1 "О федеральных органах налоговой полиции" // Российская газета. – 1993. – 15 июля.
19. Указ Президиума ВС РСФСР от 28 мая 1986 г. N 3356-XI "О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РСФСР" // Ведомости Верховного Совета РСФСР. - 1986. - N 23. - ст. 638.


Материалы практики:
20. Определение Конституционного Суда РФ №1-0 от 16.01.01 г. "По делу о проверке конституционности примечания 2 к ст. 158 УК РФ в связи с жалобой гражданина Скородумова Д.Л." // Собрание законодательства Российской Федерации. 29 января 2001 г. N 5. ст. 453.
21. Определения Конституционного Суда РФ от 05.07.2001 г. № 130-О «По запросу Омского областного суда о проверке конституционности положения пункта 12 статьи 7 Закона Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. 2001. № 34. Ст. 3512.
22. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28 декабря 2006 г. N 64 "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления" // Российская газета. – 2006. – 31 декабря.
23. Архив Центрального районного суда Новосибирской области и Новосибирского областного суда. Уголовное дело № 1-192-2001г.
24. Архив Советского районного суда г. Новосибирска, дело №1-281.
25. Архив Кировского районного суда г.Астрахани.
26. Архив Ленинского районного суда г.Астрахани.
27. Архив Трусовского районного суда города Астрахань.
28. Архив Калужского районного суда Калужской области.

Литература:
29. Актуальные проблемы борьбы с экономической преступностью. Сборник научных статей. Вып.4 / Отв. ред. Л.И. Бочкова, В.А. Егоров. – Саратов: СЮИ МВД России, 2008. – 218 с.
30. Белошапко Ю.Н. Правонарушение и ответственность в финансовом и налоговом праве Российской Федерации // Правоведение. - 2008. - № 5. - С. 26
31. Блохин К.М. Уголовная ответственность за налоговые преступления. // Налоговые споры. - 2000. - №3. - С. 23.
32. Воинский Артикул Петра I // Российское законодательство в X-XX вв. – М., 1986. – Т. IV. – 524 с.
33. Волженкин Б В. Преступления в сфере экономической деятельности. - СПб. Юрид. центр Пресс, 2002. – 312 с.
34. Гаухман Л. Д., Максимов С. В. Преступления в сфере экономической деятельности. – М.: Учебно-консультационный центр «ЮрИнфоР», 1998. – 226 с.
35. Герасимов, С. И. Концептуальные основы и научно-практические проблемы предупреждения преступности: автореф. дисс. д. ю.н. - М.,2001. – 56 с.
36. Гладких Р.Б. Малое предпринимательство. Налоговые преступления. // Право и экономика. - 1999. - №12. - С.78.
37. Горбачев И.Л. Податный инспектор в роли бухгалтера-ревизора. - М., 1910. – 112 с.
38. Декреты советской власти. - 1959. - Т.2. – 384 с.
39. Дзестелов Х.А., Гулордава Г.Д. Некоторые вопросы борьбы с экономическими и налоговыми преступлениями в кредитно-финансовой системе // Банковское право. - 2008. - № 4. - С. 27.
40. Завидов Б.Д., Попов И.Л., Сергеев В.И. Уклонение от уплаты налогов. - М., 2001. – 312 с.
41. Зимнухова А. Экономико-правовая обусловленность криминализации сокрытия денежных средств и имущества от взыскания налоговой задолженности // Право и экономика. - 2006. - № 11. - С. 18-21.
42. Зрелов А.П., Краснов М.В. Налоговые преступления / Под ред. Саркисова К.К. - М., Статус-Кво. 2004. – 210 с.
43. Клепицкий И.А. Налоговые преступления в уголовном праве России: эволюция продолжается // Закон. - 2007. - № 7. - С. 38-42.
44. Козырин А.Н. Налоговые преступления и проступки: опыт зарубежных стран // http://kozyrin.narod.ru/fr19.htm
45. Колоколов Н.А., Дорошков В.В. Налоговые преступления: ужесточение или уточнение // ЭЖ-Юрист. - 2007. - № 4. - С. 7.
46. Крохина Ю.А. Финансовое правонарушение: понятие, состав и санкции // Финансовое право. - 2008. - № 3. - С. 26.
47. Курс уголовного права. Том 1. / Под ред. Н.Ф.Кузнецовой, И.М.Тяжковой –– М.: ИКД Зерцало-М, 2003. – 476 с.
48. Кучеров И.И. Налоговые преступления. - М.: Изд. ЮрИнфор, 1997. – 186 с.
49. Кучеров И.И., Шереметьев И.И. Административная ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах. - М.: Юриспруденция, 2006. – 184 с.
50. Кучеров И.И., Соловьев И.Н. Уголовная ответственность за налоговые преступления. - М., АО "Центр ЮрИнфоР", 2004. – 148 с.
51. Кучеров И.И. Преступления в сфере налогообложения: научно-практический комментарий к УК РФ. - М., ЮрИнфоР, 2008. – 206 с.
52. Ларичев Е.В. Характеристика налоговых преступлений в строительной сфере и проблемы их выявления // Российский следователь. - 2008. - № 16. - С. 43.
53. Ларичев В.Д. Теоретические основы предупреждения преступлений в сфере экономики: монография. – М.: Юрлитинформ, 2010. – 358 с.
54. Лопашенко Н.А. Проблемы уголовной ответственности за налоговые преступления // Налоговые споры: теория и практика. - 2004. - № 5. - С. 14.
55. Лопашенко Н.А. Преступления в сфере экономики: авторский комментарий к уголовному закону (раздел VIII УК РФ). – М.: Волтерс Клувер, 2006. – 158 с.
56. Макаров Д.Г. Уголовный кодекс в борьбе с теневой экономикой. Проблемы и перспективы. // Налоговый вестник. - 2000. - №1. - С.154.
57. Михалев В.В., Даньков Л.П., Касютина Р.В. О квалификации налоговых преступлений и правонарушений. // Налоговый вестник. - 2000. - №9. - С. 172.
58. Налоги и налоговая политика советской власти. - М.: Финансовое издательство НКФ СССР, 1927. – 128 с.
59. Налоговое право России: Учебник для вузов / Под ред. Крохиной Ю.А. - М., Норма, 2007. - 385 с.
60. Налоговое право: Учебник / Под ред. Пепеляева С.Г. - М., Юристъ, 2006. - 497 с.
61. Ожегов С.И. Словарь русского языка: 70 000 слов/Под ред. Н.Ю. Шведовой. - 22-е изд., стер - М.: Русский язык, 1990. – 850 с.
62. Оперативно-служебная деятельность Управлений ФСНП России в 1 полугодии 2001 года. // Налоговые споры. - 2001. - №3. - С.3-4.
63. Панкратов В.В., Гусева Т.Л. Об ответственности за налоговые правонарушения, содержащие признаки состава преступления. // Налоговое планирование. - 2001. - №2. - С.40.
64. Пастухов И.Н., Яни П.С. Квалификация налоговых преступлений. //Законность. - 1998. - №2. - С.12.
65. Побединская Н.В. Уголовно-правовые и криминологические проблемы налоговых преступлений. Автореф. дисс. ... канд. юрид. наук. - М.: МЮИ МВД России, 1999. – 32 с.
66. Рождествина А.А. Комментарий к Закону РФ от 18 апреля 1991 г. № 1026-1 "О милиции". – М.: Новая правовая культура, 2007. – 168 с.
67. Саркисов К.К., Зрелов А.П., Краснов М.В. Налогоплательщик: защита, контроль и привлечение к ответственности (под ред. К.К. Саркисова). М.: Статус-Кво 97, 2007. – 242 с.
68. Сверчков В.В. Уголовное право. Общая часть. Краткий курс лекций: Для студентов юрид. ВУЗов.- М,. 2004 – 512 с.
69. Сергеев В.И. Объект и объективная сторона налогового преступления. // Право и экономика. - 2001. - №2. - С.27.
70. Сергеев В.И. Основания к возбуждению уголовного дела об уклонении от уплаты налога с организации. // Право и экономика. - 2001. - №4. - С.53.
71. Сергеев В. И. Объективная сторона - один из важнейших признаков состава преступления. // Право и экономика. - 2001. - №3. - С. 60.
72. Сергеев В.И. Субъект и субъективная сторона налогового преступления. // Право и экономика. - 2001. - №2. - С.70.
73. Сергеев В.И., Попов И.А. Уклонение от уплаты налогов или страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с организации. // Право и экономика. - 2000. - №11. - С.65
74. Середа И.М. Уклонение от уплаты налогов. Уголовно - правовые и криминологические аспекты. - Иркутск, 1998. – 167 с.
75. Сиюхов А.Р. Налоговые преступления. Понятие и уголовно-правовая квалификация. / Учебно-практическое пособие - Майкоп: Качество, 2002. – 174 с.
76. Соловьев И.В. Об уголовно-правовой квалификации уклонения физических лиц от уплаты налога. // Налоговый вестник. - 2002. - №3. - С. 134.
77. Соловьев И.И. Отсутствие умысла на уклонение от уплаты налогов — основание освобождения от уголовной ответственности. // Налоговый вестник. - 2001. - №2. - С. 156.
78. Соловьев М.Н. Деятельное раскаяние в совершении налоговых преступлений. // Российская юстиция. - 2002. - №2. - С.23.
79. Соловьев О.Г. Налоговые преступления: криминалистическая и уголовно-правовая характеристика. - Ярославль, 2001. – 220 с.
80. Сологуб Н.М. Налоговые преступления: методика и тактика расследования. - М., 1998. – 198 с.
81. Сукач С.О. Некоторые частные вопросы проверки фактов уклонения от уплаты налогов и (или) сборов с организации // Российский следователь. - 2008. - № 13. - С. 27.
82. Толкушкин А.В. История налогов в России. - М.: Юрист, 2001. – 236 с.
83. Трайнин А.Н. Уголовное право. Часть Особенная. Должностные и хозяйственные преступления. - М., Статут. 2005. – 534 с.
84. Уложение о наказаниях уголовных и исправительных 1845 г., августа 15 // Российское законодательство X-XX веков / Под общ. редакцией О.Н. Чистякова. Т.6. – М., 1988. – 520 с.
85. Хохлова Т.Н. Производство об административных правонарушениях в федеральных органах налоговой полиции: Автореф. дис. ... к.ю.н. - М., 2002. – 32 с.
86. Цирит О.А. Уклонение от уплаты налогов: уголовно-правовая и криминологическая характеристика. – М.: Юристъ, 2005. – 210 с.
87. Чеботарев М. Налоговые преступления: касается каждого // ЭЖ-Юрист. - 2007. - № 4. - С. 8.
88. Черник Д.Г. Налоги. - М.: Финансы и статистика, 1998. – 186 с.
89. Чучаев А.И., Иванова С.Ю. Таможенные преступления в Уголовном кодексе Российской Федерации // Государство и право. - 2008. - № 7. - С. 43
90. Щепотьев А.В., Рожок А.Б. Органы налогового контроля // Право и экономика. - 2011. - № 2. - С. 35-37.
91. Яковлев А., Воронцова О. Методические подходы к оценке величины неучтенного наличного оборота // Вопросы экономики. - 1997. - № 9. - С. 120-126.
92. Яни П.С. Экономические и служебные преступления. - М., 1997. – 210 с.
93. Яни П.С. Правоохранительные органы и предприниматель. // Законодательство и экономика. - 1993. - №11, 12. - С.43-48.
94. www.mvd.ru