Диплом Учет и аудит расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц на примере ООО СК «Промэкс», номер: 237907

"ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА И АУИТА РАСЧЕТОВ С БЮЖЕТОМ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 7
1.1 Нормативно-правовое регулирование учета расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц 7
1.2 Бухгалтерский и налоговый учет расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц 15
1.3 Методика аудита расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц 26
2. ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ НА ПРИМЕРЕ ООО СК «ПРОМЭКС» 35
2.1 Технико – экономическая характеристика ООО СК «Промэкс» 35
2.2 Организация учета расчетов с бюджетом по НД¬ФЛ 44
2.3 Совершенствование учета расчетов с бюджетом по НДФЛ 53
3.АУДИТ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО НДФЛ В ОООСК «Промэкс» 56
3.1. Цели и задачи аудита расчетов с бюджетом по НД¬ФЛ 56
3.2. Организация аудита расчетов с бюджетом по НД¬ФЛ на предприятии 60
3.3 Обобщение результатов аудиторской проверки по учету расчетов с бюджетом по налогу на доходы с физических лиц в организации 65
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 68
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 70
ПРИЛОЖЕНИЕ 75

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Аникин, Б.А. Аутсорсинг и аутстаффинг: Высокие технологии менеджмента : учебное пособие / Б.А. Аникин, И.Л. Рудая. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 320 с.
2. Аудит: учебник / ред. В.И. Подольский. - изд. 4-е перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 744 с. - (Золотой фонд российских учебников).Рекомендовано М-вом образования РФ
3. Ашмарина Е.М. Налоговое право / Е. М. Ашмарина, Е. С. Иванова, Е. В. Кудряшова, Т. Д¬. Мыктыбаев. - М.: КноРус, 2011. - 240 с.
4. Баранова Л.Г. НД¬ФЛ: сложные вопросы возврата, исчисления и уплаты / Л.Г. Баранова, В.С. Федорова // Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании. - 2012. - № 2. - С. 48-51.
5. Бардина И.В. Бухгалтерское дело: учебник – М.: Юрайт, 2011.
6. Басаков М.И. Документы и документооборот в бухгалтерии: Практ. пособ. - М: ИКЦ МарТ, 2013.
7. Боброва А.В. Разработка критериев налоговой оптимизации // Актуальные вопросы экономики, налогообложения и налогового права. Приложение к ж. «Налоги и финансовое право». – 2014. – № 2.
8. Бухгалтерский управленческий учет [Текст] : учебное пособие / Н. П. Кондраков, М. А. Иванова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : ИНФРА -М, 2012. - 352 с. - (Высшее образование).
9. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ ( в ред. от 21 июля 2014 г. N 266-ФЗ)//СЗ РФ от 3 августа 1998 г. N 31 ст. 3823
10. Вилкова Е.С., Романовский М.В. Налоговое планирование: Учебник. – М.: Юрайт, 2011. – 634 с.
11. Гущина И.Э. Исчисление и учет налога на доходы физических лиц // Новое в бухгалтерском учете и отчетности. – 2014. - № 1.
12. Ефремова О.Н. Налогосберегающие схемы выплаты доходов физическим лицам // Горячая линия бухгалтера. - № 15-16, август 2013 г.
13. Ефремова О.Н. Путь от налоговой оптимизации до налогового преступления // Горячая линия бухгалтера. - №№ 15-16, август 2013 г.
14. Ильин, А.Ю. Налоговый контроль за расходами физических лиц // Право и экономика. – 2014. - № 1. – С. 66-68.
15. Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Учет, анализ и финансовый менеджмент: Учебное пособие. - М., Финансы и статистика, 2011. – 688 с.
16. Ковалева А.М., Лапуста М. Г., Скамай Л. Г. Финансы фирмы: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2014. – 493 с.
17. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2011. – 841 с.
18. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993, с учетом поправок от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ) //СЗ РФ.-2009.-№4.-Ст.445.
19. Налоговый кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ, часть 1 (в ред. от 21 июля 2014 г. N 244-ФЗ)// СЗ РФ.-1998 г. N 31 ст. 3824
20. Налоговый кодекс Российской Федерации от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ, часть 2 ( в ред. от 21 июля 2014 г. N 244-ФЗ)// СЗ РФ.-2000 г. N 32 ст. 3340
21. Налоговый кодекс Российской Федерации, ч. 1: Федеральный закон от 31.07.1998 №146-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2012. - № 31. – Ст. 3824.
22. Налоговый кодекс Российской Федерации, ч. 2: Федеральный закон от 5.08.2000 № 117-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2012. – № 32. – Ст. 3340.
23. Нестеров С.Е. Нюансы налоговой проверки по НД¬ФЛ // Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2012. № 9.
24. Официальный сайт компании Kеlly Sеrviсеs - httр://www.kеllysеrviсеs.ru/
25. Парушина Н.В.Аудит: основы аудита, технология и методика проведения аудиторских проверок: учебное пособие для студентов, обучающихся по специальностям ""Бухгалтерский учет, анализ и аудит"", ""Финансы и кредит"", ""Налоги и налогообложение"" / Н. В. Парушина, Е. А. Кыштымова. Москва, 2012. Сер. Высшее образование (2-е изд., перераб. и доп.) 558 с.
26. ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»
27. ПБУ 9/99 «Доходы организации»
28. ПБУ10/99 «Расходы организации»
29. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение. Учебное пособие для бакалавров. – М.: Юрайт, 2012. – 899 с.
30. Письмо Минфина России от 20.01.2003г. № 04-04-04/4 [Электронный ресурс] Система «КонсультантПлюс: Высшая школа». – 2013. – Выпуск 20 (Осень 2013).
31. Письмо Минфина России от 26.09.2012 № 06-04-12/01-664 «Об установлении нормативов отчислений налога на доходы физических лиц в бюджеты городских округов» [Электронный ресурс] Система «КонсультантПлюс: Высшая школа». – 2013. – Выпуск 20 (Осень 2013).
32. Письмо Минфина РФ от 02.03.2006 № 03-05-01-04/43 [Электронный ресурс] Система «КонсультантПлюс: Высшая школа». – 2013. – Выпуск 20 (Осень 2013).
33. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.1998 г. № 34н.
34. Попова О.В. Семь способов оптимизации НДФЛ // Практическая бухгалтерия. – 2013. - № 2.
35. Правило (стандарт) N 2. Документирование аудита
36. Правило (стандарт) N 3. Планирование аудита
37. Правило (стандарт) N 32. Использование аудитором результатов работы эксперта
38. Правило (стандарт) N 33. Обзорная проверка финансовой (бухгалтерской) отчетности
39. Правило (стандарт) N 4. Существенность в аудите
40. Правило (стандарт) N 5. Аудиторские доказательства
41. Правило (стандарт) N 6. Аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской) отчетности
42. Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н ""Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению"" ( в ред¬. от 8 ноября 2010 г. N 142н)//Финансовая газета ноябрь 2000 г., N 46, 47
Постановление Правительства РФ от 6 марта 1998 г. N 283 ""Об утверждении Программы реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности""//СЗ РФ от 16 марта 1998 г., N 11, ст. 1290
43. Рейтинг безопасности налоговых идей за август: Налог на прибыль, НД¬ФЛ и страховые взносы / Е. Мелконян // Главбух. – 2 августа 2013 г. httр://www.glаvbukh.ru/аrt/20864#соmmеnt
44. Реформа налогообложения доходов населения в России: результаты в 2000–2014 гг. / Л. Анисимова [и др.] ; Ин-т экономики переход. периода. – М.: ИЭПП, 2013. – 256 с.
45. Савин А.А. Аудит налогообложения: учеб. пособие / А.А. Савин, А. А. Савина. - 2-е изд. - М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2011. - 367 с.
46. Савин А.А., Подольский В.И. Аудит/ Изд. Юрайт - Москва, 2013
47. Тарасова, Т.М. Налогообложение физических лиц: проблемы и перспективы/ Т.М. Тарасова // Финансы и кредит. - 2015. - № 42. - С. 54-60.
48. Теория бухгалтерского учета [Текст] : учебник / Бабаев Ю. А. . - М. : Проспект , 2011. - 240 с.
49. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 28.12.2008 г. № 307-ФЗ
50. Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ ""О бухгалтерском учете""( в ред. от 28 декабря 2013 г. N 425-ФЗ)//СЗ РФ от 12 декабря 2011 г. N 50 ст. 7344
51. Финансовый менеджмент / Под ред. проф. Е.И. Шохина. – М.: КноРус, 2011. – 408 с.
52. Чухнина Г.Я., Голованова В.С. Основные пути совершенствования налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации // Вестник Волгогр. гос. ун-та. Сер. 3, Экономика. – 2011. - № 1 (18). – С. 177-182.
53. Шмелев Ю.Д. О налоговом механизме перераспределения доходов // Финансы. – 2013. – №9. – С.42-46.

"