Контрольная Учет финрезультатов задачи, номер: 347174

"Пример 1
Отражения в бухучете финансового результата от обычных видов деятельности за отчетный период (месяц)
ЗАО занимается оптовой торговлей и применяет общую систему налогообложения. В январе организация реализовала товаров на сумму 1 180 000 руб., в том числе НДС – 180 000 руб. Себестоимость проданных товаров составила 600 000 руб. Сумма амортизации основных средств, складских, транспортных и управленческих расходов равна 300 000 руб. Отразите фин результат от обычных видов деятельности за отчетный период (месяц).
31 января бухгалтер ЗАО закрывает отчетный период. Он делает проводки.

Пример 2
Определения сальдо прочих доходов и расходов за отчетный период (месяц) и отражения его в бухучете
В январе ЗАО сдавало имущество в аренду и выплачивало проценты за пользование кредитом. Сдача имущества в аренду не является основным видом деятельности организации. Начисленная сумма арендной платы составляет 59 000 руб. (в т. ч. НДС – 9000 руб.). Сумма процентов по кредиту – 30 000 руб. Отразите сальдо прочих доходов и расходов за отчетный период (месяц)
По состоянию на 31 января в бухучете ЗАО отражены следующие данные.

ЗАДАЧА 1
В июле 2020 года ООО продало станок. Убыток от продажи как в бухгалтерском, так и в налоговом учете составил 18 000 руб.
На момент продажи оставшийся срок службы станка составил 12 месяцев. В бухгалтерском учете эта сумма относится на финансовые результаты единовременно (то есть в июле). В налоговом учете убыток нужно равномерно включать в расходы в течение оставшегося срока службы основного средства (п. 3 ст. 268 НК РФ). Определить вычитаемую временную разницу, отложенный налоговый актив и сумму, которую ежемесячно включают в расходы и одновременно уменьшать отложенный актив.

ЗАДАЧА 2
В октябре отчетного года ЗАО «111» отгрузило ООО «Покупатель» товары на сумму 340 000 руб., а заплатил «111» лишь 200 000 руб.
«111» ведет налоговый учет по кассовому методу. Определить сумма отложенных налоговых обязательств.
В декабре отчетного года «Покупатель» полностью погасил свою задолженность перед «111», перечислив ему 140 000 руб. Погасите отложенное налоговое обязательство.

Задача 3
ЗАО «11111» рассчитывает налог на прибыль ежемесячно от фактической прибыли. Доходы и расходы в налоговом учете определяет кассовым методом.
В январе «111111» реализовала услуги на сумму 1 000 000 руб.
Персоналу организации была начислена зарплата в сумме 600 000 руб. Сумма взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и страхование от несчастных случаев и профзаболеваний с начисленной зарплаты составила 181 200 руб.
По состоянию на 31 января выручка от реализации не оплачена, зарплата персоналу не выдана, обязательные страховые взносы в бюджет не перечислены.
15 января менеджер «11111» А.С. Кондратьев представил авансовый отчет по представительским расходам на сумму 24 600 руб. В тот же день эти расходы ему были возмещены в полной сумме. При расчете налога на прибыль учтены представительские расходы в сумме 24 000 руб. (600 000 руб. × 4%).
В январе других операций у «111111» не было. В бухучете организации сделаны следующие записи:
Дт 26 Кт 71 – 24600 руб. – авансовый отчет Кондратьева – учтены представительские расходы
Дт 71 Кт 50 – 24600 руб. – возмещены расходы Кондратьеву по авансовому отчету

В январе в налоговом учете «1111» отражен убыток в сумме 24 000 руб. (оплаченные представительские расходы). Поскольку этот убыток повлияет на определение налоговой базы в следующих периодах, в бухучете сделана запись:
Ставка налога на прибыль – 20% (ст. 284 НК РФ).
Дт 68.Нпр Кт 99 – 4800 руб. – начислен условный доход по налогу на прибыль (24000*20%)
Дт 09 Кт 68.Нпр - 120 руб. – отражен отложенный налоговый актив (600 × 20%)
Определите Сумму налога на прибыль, (Сальдо по счету 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»)

Источники

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 09.03.2022)
2. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н ""Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» (ред. от 08.11.2010)
3. Приказ Минфина России от 19.11.2002 № 114н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02» (ред. от 20.11.2018)."