Контрольная Учет амортизации основных фондов предприятий железнодорожного транспорта. Задача, номер: 133143

"Ведение 3
Основные принципы и методы начисления амортизации 4
Амортизационные группы 9
Бухгалтерский и налоговый учет начисления амортизации на железнодорожном транспорте 11
Централизация амортизационных отчислений 14
Условие задачи 16
Решение задачи 24
Список используемой литературы 60
Приложение 1 61
Приложение 2 63
Условие задачи
1. Составить бухгалтерский баланс (форма 1) предприятия на начало месяца;
2. Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций линейного предприятия;
3. Открыть счета синтетического учета по данным из табл. 1, отразить на них хозяйственные операции (табл. 2) и вывести остатки;

Таблица 3 Остатки по счетам на начало отчетного периода
Номер счета и субсчета Наименование счета и субсчета Сумма, тыс. руб.



1 2 3
01 Основные средства 8850,0
02 Амортизация основных средств 5664,0
08 Вложения во внеоборотные активы --
10 Материалы --
10.01 Сырье и материалы 43,0
10.03 Топливо 22,0
10.05 Запасные части 10,0
10.11 Инструменты, приспособления, инвентарь 9,0
10.14 Форменная одежда 12,0
10.16 Прочие материалы --
15 Заготовление и приобретение материальных ценностей --
16 Отклонения в стоимости материальных ценностей --
16.01 Отклонения в стоимости сырья и материалов 1,3
16.03 Отклонения в стоимости топлива 0,7
16.05 Отклонения в стоимости запасных частей 0,2
16.11 Отклонения в стоимости инструментов, приспособлений, инвентаря 0,1
16.14 Отклонения в стоимости форменной одежды 0,4
19 НДС по приобретенным ценностям --
20 Основное производство 12,0
20.01 Грузовые перевозки --
23 Вспомогательные производства --
23.01 Промышленное производство 40,0
23.02 Ремонт --
26 Общехозяйственные расходы --
Номер счета и субсчета Наименование счета и субсчета Сумма, тыс. руб.



1 2 3
50 Касса 1,5
55 Специальные счета в банках 77,0
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредитовое сальдо) 90,0
68 Расчеты по налогам и сборам --
68.02 Расчеты по налогу на доходы физических лиц --
68.04 Расчеты по НДС 15,2
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению --
69.01 Расчеты с фондом социального страхования --
69.02 Расчеты с пенсионным фондом --
69.03 Расчеты с фондом медицинского страхования --
69.09 Расчеты по обязательному страхованию от несчастных случаев --
70 Расчеты с персоналом по оплате труда --
70.01 Начисленная заработная плата 220,0
71 Расчеты с подотчетными лицами 1,5
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям --
73.02 Расчеты по возмещению материального ущерба 5,0
73.04 Расчеты за форменную одежду 3,4
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами --
76.01 Расчеты с организациями и лицами по исполнительным документам --
76.02 Расчеты по депонированным суммам --
79 Внутрихозяйственные расчеты --
79.01 По доходам, расходам и прочим суммам, связанным с перевозками --
79.02 По доходам, расходам и прочим суммам, связанным с прочими обычными видами деятельности --
79.03 По налогу на добавленную стоимость --
79.09 По прочим операциям (кредитовое сальдо) 3103,7
91 Прочие доходы и расходы --
94 Недостачи и потери от порчи ценностей (дебетовое сальдо) 3,8

Таблица 4 Хозяйственные операции предприятия за месяц
№
п/п Содержание операции Сумма,
тыс. руб.

1 2 3
1 Получены от вышестоящей организации денежные средства для осуществления хозяйственной деятельности 700,0
2 Оприходованы по учетным ценам материалы, поступившие от отделение дороги 230,0
3 Отражена фактическая себестоимость материалов, поступивших от отделения дороги 237,0
4 Отражена разница между фактической и плановой себестоимостью материалов (перерасход) ?
5 Оприходованы по учетным ценам поступившие от поставщиков материалы 27,0
6 Отражена фактическая себестоимость материалов, поступивших от поставщиков
в том числе НДС
транспортные расходы
в том числе НДС 32,8
5,0
1,0
0,15
7 Отражена разница между фактической и плановой себестоимостью материалов (перерасход) ?
8 Списана стоимость материалов, предназначенных для изготовления запчастей (вспомогательное производство) 70,0
9 Списаны отклонения в стоимости материалов, предназначенных для изготовления запчастей ?
10 Начислена амортизация по объектам основных средств, используемым в производстве запчастей 30,0
11 Начислена заработная плата рабочим, занятым на изготовлении запчастей 120,0
12 Отражены удержания из заработной платы налога на доходы физических лиц 14,0
№
п/п Содержание операции Сумма,
тыс. руб.

1 2 3
13 Начислен единый социальный налог с заработной платы рабочих, занятых изготовлением запчастей 30,0
14 Начислены взносы на страхование от несчастных случаев 2,0
15 Списаны на затраты вспомогательного производства расходы на электроэнергию
в том числе НДС 4,0
0,6
16 Оприходованы изготовленные запчасти 115,0
17 Оприходованы возвратные отходы - металлолом 8,0
18 Списаны запчасти в основное производство 45,0
19 Отражается увеличение первоначальной стоимости материалов при переоценке 6,5
20 Отражается выявленная в процессе инвентаризации недостача материалов 3,0
21 Списано отклонения учетной цены от фактической себестоимости по недостачи материалов ?
22 Списаны недостачи материалов в пределах норм естественной убыли 0,5
23 Сформирована задолженность работника, виновного в недостаче материалов 1,5
24 Переданы выявленные потери для отнесения на финансовый результат ?
25 Получено от вышестоящей организации и оприходовано на склад производственное оборудование 260,0
26 Оборудование введено в эксплуатацию 260,0
27 Передан отделению дороги сварочный агрегат:
первоначальная (восстановительная) стоимость
накопленная амортизация
30,0
6,0
№
п/п Содержание операции Сумма,
тыс. руб.

1 2 3
28 Начислена задолженность работников на сумму стоимости форменной одежды с учетом скидки, включая НДС 10
29 Списываются на себестоимость суммы предоставленной работникам скидки 8,5
30 Списана балансовая стоимость форменной одежды 16,5
31 Списаны отклонения в стоимости (отклонения фактической стоимости от учетной) реализованной форменной одежды ?
32 Начислен НДС со стоимости форменной одежды 1,5
33 Начислен налог на доходы физических лиц с сумм скидки со стоимости форменной одежды 1,0
34 Начислен единый социальный налог с сумм скидки со стоимости форменной одежды 2,1
35 Начислены взносы на страхование от несчастных случаев с сумм скидки 0,1
36 Оплачена работниками задолженность за форменную одежду (50%), включая НДС и налог на доходы физических лиц, путем удержания из заработной платы
11,0
37 Списана стоимость материалов израсходованных на производственные нужды (расходы по перевозкам) 85,0
38 Списаны отклонения в стоимости материалов израсходованных на производственные нужды (расходы по перевозкам) ?
39 Списана на расходы по перевозкам стоимость потребленной электроэнергии,
в том числе НДС 10,0
1,5
40 Начислена амортизация основных средств путем отнесения сумм на расходы по перевозкам 118,0
41 Начислена амортизация административного здания 5,0
№
п/п Содержание операции Сумма,
тыс. руб.

1 2 3
42 Начислена заработная плата и выплаты, предусмотренные коллективным договором:
работникам, занятым в перевозках
рабочим, выполняющим ремонт основных средств
административно-управленческому персоналу
200,0
90,0
160,0
43 Включены в себестоимость расходы по оплате времени, связанного с прохождением медицинских осмотров:
работниками, занятыми в перевозках
работниками вспомогательного производства (изготовление запчастей)
рабочими, выполняющими ремонт основных средств
административно-управленческим персоналом
2,0

1,2
0,9
1,6
44 Начислено пособие по временной нетрудоспособности за первые 2 дня больничного листа 0,8
45 Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам предприятия за счет фонда страхования 3,2
46 Отражены удержания из заработной платы налога на доходы физических лиц 55,0
47 Начислен единый социальный налог с заработной платы:
рабочих, занятых в перевозках
рабочих, выполняющих ремонт основных средств
административно-управленческого персонала
50,0
22,5
40,0
48 Начислены взносы на страхование от несчастных случаев
рабочих, занятых в перевозках
рабочих, выполняющих ремонт основных средств
административно-управленческого персонала
3,5
1,3
0,6
№
п/п Содержание операции Сумма,
тыс. руб.

1 2 3
49 Погашена задолженность по исполнительным документам за счет заработной платы работников
14,0
50 С текущего счета перечислены получателям алименты, удержанные с работников 14,0
51 Удержаны профсоюзные взносы 6,0
52 Удержаны из заработной платы невозвращенные части подотчетных сумм 1,5
53 Суммы недостач, выявленных в предыдущем периоде списаны на виновных лиц ?
54 Удержаны суммы задолженности по выявленным в прошлом отчетном периоде недостачам ?
55 Выдана заработная плата путем перечисления средств на счета работников 600,0
56 Депонирована невыплаченная заработная плата 18,0
57 Перечислены профсоюзные взносы вышестоящей организации 6,0
58 Поступили на текущий счет денежные средства от профсоюзной организации на выплату материальной помощи 10,0
59 Получены в кассу денежные средства с текущего счета предприятия 15,0
60 Выдана материальная помощь за счет средств, полученных от профсоюза 10,0
61 Списана стоимость электроэнергии, потребленной в конторе предприятия,
в том числе НДС 2,0
0,3
62 Выдан аванс подотчетному лицу на оплату хозяйственных расходов 3,5
№
п/п Содержание операции Сумма,
тыс. руб.

1 2 3
63 Подотчетное лицо предоставило авансовый отчет о приобретении канцелярских принадлежностей,
в том числе НДС по счету
3,0
0,5
64 Возвращен в кассу остаток подотчетной суммы 0,5
65 Общехозяйственные расходы списаны на:
расходы по перевозкам
расходы по производству запчастей
расходы по ремонту основных средств
?
?
?
66 Сумма НДС по приобретенным ценностям предъявлена к вычету 12,0
67 Передана филиалу сумма НДС, подлежащая возмещению 12,0
68 Закрыты расчеты с поставщиками и подрядчиками вышестоящей организацией 550,0
69 Списаны расходы по перевозкам, передаваемые отделению дороги ?

4. Заполнить оборотную ведомость по счетам синтетического учета за отчетный период;
5. Составить бухгалтерский баланс (форма 1) предприятия на конец месяца.
6. Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций отделения дороги. Исходные данные даны в таблице 3.
?

Таблица 5 Хозяйственные операции отделения дороги за март 2011
Номер Содержание хозяйственной операции Сумма, тыс. руб. Корреспонденция
счетов
Дебет Кредит
1 Передана управлению дороги сумма НДС, подлежащая возмещению:
полученная от линейных предприятий 400
собственно отделения дороги 350
2 Отражаются затраты по перевозкам, полученные от структурных подразделений 73000
3 Переданы финансовой службе железной дороги собственные расходы и затраты линейных предприятий по перевозкам 80000
4 Получены на текущий счет от управления дороги денежные средства 1000
5 Отражено закрытие расчетов с поставщиками:
за структурное подразделение 7000
собственно отделения дороги 4000
6 Отражены взаимные расчеты за товары, работы и услуги между структурными единицами 7500


"