Диплом Становление и развитие налогообложения индивидуальных предпринимателей, номер: 12046

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СТАНОВЛЕНИЯ И РАЗВИТИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ 7
1.1.Понятие, сущность индивидуальных предпринимателей 7
1.2. Особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей на современном этапе 13
1.3. Роль индивидуальных предпринимателей в развитии экономики Российской Федерации 35
ГЛАВА 2. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ И ЕГО ЗНАЧЕНИЕ ДЛЯ ЭКОНОМИКИ РОССИИ 41
2.1.Экономическое значение малого бизнеса в России 41
2.2.Правовой и налоговый статус индивидуальных предпринимателей 46
2.3. Анализ налогообложения индивидуального предпринимателя 48
ГЛАВА 3.ПРОБЛЕМЫ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ 69
3.1. Совершенствование упрощенной системы налогообложения 69
3.2 Пути совершенствования применения единого налога 74
на вмененный налог 74
3.3. Зарубежный опыт налоговых субъектов малого бизнеса 76
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 84
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ 87

ПРИЛОЖЕНИЯ


Нормативно-правовые акты
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) (в ред. от 30 декабря 2006 г.) – М.: Экзамен, 2007. 909с.
2. Приказ Министерства финансов РФ от 30.12.2005 № 167н «Об утверждении формы Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и Порядка ее заполнения».
3. Федеральный закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете".
4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное Приказом от 29.07.1998 № 34н.
5. Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" ПБУ 1/98, утвержденное Приказом от 09.12.1998 № 60н.
6. Положение по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" ПБУ 3/2000, утвержденное Приказом от 10.01.2000 № 2н.
7. Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99), утвержденное Приказом от 06.07.1999 № 43н.
8. Положение по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01, утвержденное Приказом от 09.06.2001 № 44н.
9. Положение по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденное Приказом от 30.03.2001 № 26н.
10. Положение по бухгалтерскому учету "События после отчетной даты" (ПБУ 7/98), утвержденное Приказом от 25.11.1998 № 56н.
11. Положение по бухгалтерскому учету "Учет нематериальных активов" ПБУ 14/2000, утвержденное Приказом от 16.10.2000 № 91н.

Учебная и научная литература

12. Агапова А.А. Налоги и налогообложение. Программа учебной дисциплины // Сборник учебных программ по подготовке экономиста по специальности 060600 «Мировая экономика». Цикл дисциплин специальности. Ч.1 / Под общ. ред. Г.Н. Смирнова, Т.В. Бугреевой. – М.: Изд-во Рос.экон.акад., 2006. (0,9 п.л.)
13. Агапова А.А. Развитие налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации / Автореф.дисс..- М.: КноРус, 2007
14. Агапова А.А. Налогообложение физических лиц. Программа учебной дисциплины // Сборник учебных программ по специальности 080107.65 «Налоги и налогообложение». – М.: Изд-во Рос.экон.акад., 2006. (0,8 п.л.)
15. Агапова А.А. Некоторые социально-экономические аспекты налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации // Вестник Российской экономической академии им. Г.В. Плеханова. - 2006. - № 2 (0,4 п.л.)
16. Александров И.М. Налоги и налогообложение. - М.: Дашков и К, 2007. – 540с.
17. Алексеев М. Ю., Балабанова О. Н. Налоги: учебник для студентов вузов. М.: Финансы и статистика. 2005.-709с.
18. Беликова Т.Н. Бизнес-курс для руководителя и главного бухгалтера малого предприятия.-СПб.: Питер. 2005.-646с.
19. Белоусова С.В. Упрощенная система налогообложения: решаем проблемы применения: С учетом изменений в главе 26.2 НК РФ, вступающих в силу с 01.01.2006 г.// Справочно-правовая система Гарант - 2007.
20. Брызгалин А. В., Черник В. Р., Головкин А. Н. Налоговая ответственность. Применение гл. 16 Налогового кодекса РФ «Виды налоговых правонарушений». Сложные вопросы (из практики налогового консультирования) / под ред. к. ю. н. А. В. Брызгалина. — Екатеринбург: Изд. «Налоги и финансовое право», 2005.-552с.
21. Брызгалин А.В. Бухгалтерский учет налогов в 2007 году: Комментарий к Налоговому кодексу РФ. Главы 21, 23, 24, 25, 28. – М:. Налоги и финансовое право , 2007 .- 298 с.
22. Брызгалин А.В. Налоговая оптимизация: Принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика. – М:. Юрайт-издат,2007.- 320 с.
23. Брызгалин В.В., Новикова О.А. Упрощенная система налогообложения и ЕНВД: Комментарий к главе 26.2, 26.3 Налогового кодекса РФ.-М.: Индекс-Медиа. 2006.-299с.
24. Бухгалтерский и налоговый учет для практиков /под ред. Касьянова Г.Ю. - "Аргумент" , 2007 г.- 656 с.
25. Выскваркина М.В., Единый налог на вмененный доход. Глава 26.3 НК РФ: практическое применение с учетом последних изменений. – М.: АБАК. 2006. – 308с.
26. Гинзбург А. И. Экономический анализ. Краткий курс: Учебное пособие. –СПб.: Питер 2005. - 176 с.
27. Гмыра Ф.А. Бухгалтерская отчетность организации: Практическое пособие. – Ростов-на- Дону: Феникс. 2005.-290с.
28. Грудцына Л.В., Климовский Р.В. Налогообложение малого бизнеса по упрощенной системе. -М.: Эксмо, 2007. – 609с.
29. Ендовицкий Д.А., Рахматулина Р.Р. Бухгалтерский и налоговый учет на малом предприятии. – М.:КноРус. 2006- 229с.
30. Захарьин В.Р. УСН и ЕНВД: новое в налогообложении.- М.: Омега-Л. 2006.- 196с.
31. Истратова М.В. Упрощенная система налогообложения и ЕНВД в 2006 году. –М.: Налог-Информ. 2006.-505с.
32. Карпов В.В., Лукина Н.В. Малые предприятия: Правовое регулирование, налогообложение, бухгалтерский учет: Практическое пособие. Экономика и финансы. 2006.- 224с.
33. Касьянов А.В., Кислов Д.В., Курбангалеева О.А. Доходы и расходы при упрощенной системе налогообложения. – М.: ГроссМедиа, 2006.- 445с.
34. Климовский Р.В. Налогообложение малого бизнеса по упрощенной системе.- М.: Эксмо, 2007. – 550 с.
35. Коваль Л.С. Упрощенная система налогообложения в коммерческих организациях. - М.: "Гелиос АРВ", 2005.- 229с.
36. Комментарий к Налоговому кодексу РФ с постатейными материалами. Части первая и вторая. Под редакцией О. А. Красноперовой. – М.: ТК. Велби, 2007. – 1008с.
37. Лапуста М.Г., Старостин Ю.Л. Малое предпринимательство.- М.: ИНФРА-М. 2005.-411с.
38. Лермонтов Ю.М. Комментарий к Главе 23 Налогового Кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц". - Система ГАРАНТ, 2007 .
39. Малый бизнес: налоги и отчетность (под ред. А.Р. Оганесова) (3-е издание) -// Главбух, № 11. 2006 .
40. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение, М., Финансы и статистика.- 2006. – 339с.
41. Морозова Ж.А. "Упрощенка" в вопросах и ответах. (4-е изд., перераб.). – М.: Статус-Кво 97, 2006.- 552с.
42. Морозова Т.В. Малые предприятия и индивидуальные предприниматели: Налогообложение учет и отчетность. – М.: Юстицинформ. 2006.- 663с.
43. Налоги и налогообложение. 5-е изд. /Под дед. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – СПб.: Питер, 2006 – 496с.
44. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов. – М.:ЮНИТИ, 2006 .- 415 с.
45. Налоги и сборы России в вопросах и ответах / под ред. А.А. Ялбулганова - Система ГАРАНТ, 2006 .
46. Налоги: Учеб. пособие. – 7-е изд. перераб. и доп./ Под ред. Д.Г. Черника. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 656с.
47. Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв. ред. д. ю. н., проф. Ю. А. Крохина. 2-е изд., перераб. — М.: Норма, 2005.- 663с.
48. Налоговый практикум: Система налогов и сборов РФ / под ред. проф., д.ю.н. А.Н. Козырина. - Система ГАРАНТ, 2006.
49. Новодворский В. Д., Сабанин Р. Л.. Бухгалтерский учет на малых предприятиях .- М.: Проспект, 2007. - 296 с.
50. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. М.: Финансы и статистика , 2007.- 460 с.
51. Перов А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие, изд. 3-е, перераб., и доп.- М.: Юрайт-М. 2006.- 582с.
52. Практическая налоговая энциклопедия. Том 3. Судебная практика по налоговым спорам . 2003 - 2007 / под ред. Брызгалина А.В.: СПб.:Лань, 2007.- 996с.
53. Скворцов О.В. «Вмененка» и «Упрощенка» в новой редакции. М.: ЭЛИТ ПРОФИНФО, 2006.- 520с.
54. Фирстова С.Б., Сергеева Т.Ю. Вмененка и упрощенка 2006. Практическое пособие. – М.: Омега, 2006.- 602с.
55. Хабарова Л.П. Упрощенная система налогообложения. - М.: ООО "Бухгалтерский бюллетень БББ".-2006. – 440с.
56. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение. М.: ИНФРА-М, 2006. – 415с.
57. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для студентов вузов - М.: ИНФРА-М, 2006:.- 189 с.
Интернет - ресурсы
58. www.nalog.ru.
59. http://ndfl.rosec.ru/
60. http://vsenalogi.ru/