Диплом Синтетический и аналитический учет денежных средств, номер: 71509

Введение 4
Глава 1. Организация бухгалтерского учета денежных средств на предприятии 7
1.1 Организация бухгалтерского учета операций по расчету денежными средствами 7
1.2 Организация синтетического и аналитического учета операций по безналичным расчетам денежными средствами 13
1.3 Синтетический и аналитический учет бухгалтерских операций по учету расчетов наличными денежными средствами. Особенности их документального оформления 25
Глава 2. Особенности синтетического и аналитического учета бухгалтерских операций по учету расчетов денежными средствами (на примере ООО «Диамант») 36
2.1 Краткое описание предприятия ООО «Диамант» 36
2.2 Организация учета денежных средств на предприятии ООО «Диамант» 46
2.3 Особенности бухгалтерского учета отдельных операций по безналичным расчетам в ООО «Диамант» 60
Глава 3. Аудит бухгалтерского учета и расчетов денежными средствами и разработка рекомендаций по устранению выявленных ошибок. Анализ движения денежных средств в ООО «Диамант» 70
3.1 Аудит и выявление ошибок бухгалтерского учета расчетов денежными средствами и разработка рекомендаций по их устранению 70
3.2 Анализ движения денежных средств в ООО «Диамант» 78
Заключение 92
Список использованной литературы 97
ПРИЛОЖЕНИЯ 100

Введение

В условиях перехода России к рыночной экономике, развития междуна-родных хозяйственных связей возрастает потребность всех уровней управления в своевременной и достоверной информации, обеспечивающей принятие обосно-ванных решений. В этой связи возрастает роль учета как составной части эконо-мической информации.
Пользуясь показателями текущего учета и отчетности, руководство пред-приятия контролирует рациональность использования хозяйственных ресурсов, рентабельность (т.е. получение прибыли, достаточной для привлечения и удержа-ния вложенного капитала), ликвидность (достаточности средств для погашения задолженности по обязательствам), получает другую деловую информацию, а также осуществляет планирование и прогнозирование деятельности предприятия,
Основные задачи теории бухгалтерского учета состоят в разработке общих методологических основ организации бухгалтерского учета па предприятиях, в организациях и учреждениях: научном обобщении современной практики органи-зации учета и контроля; усовершенствовании действующих и создании новых прогрессивных способов учетной регистрации и форм организации бухгалтерско-го учета. Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для пра-вильной организации денежного обращения расчетов и кредитования в народном хозяйстве, в укреплении платежной дисциплины, в эффективном использовании финансовых ресурсов.
От успешности ее решения во многом зависит платежеспособность пред-приятия, своевременность выплаты заработной платы его персоналу, расчетов с заказчиками, платежей в бюджет и др.
Актуальность выбранной темы заключается в том, что для руководства деятельностью предприятия необходима информация о наличии денежных на-личных средств, их движения, а также об источниках их образования и целевом назначении. Организация денежного обращения на предприятиях законодательно контролируется и регламентируется. Целью бухгалтерского учета денежных сред-ств является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, пра-вильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе.
В условиях рыночной экономики любой бухгалтер должен исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Поэтому нужно посто-янно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних пред-приятий, инвестиционные фонды и т.д.).
Из этой цели вытекают следующие основные задачи бухгалтерского учета денежных средств:
-своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов;
-контроль за сохранностью денежных средств в кассе предприятия;
-использованием денежных средств по их целевому назначению;
-своевременность расчетов с поставщиками, покупателями (заказчиками), бюджетом, банками, органами социального страхования, рабочими и служащими и др.;
-своевременная проверка расчетов с дебиторами и кредиторами для преду-преждения просроченной задолженности;
-своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, документов и расчетов.
Данная работа посвящена вопросам теоретического и практического бух-галтерского учета расчетов денежными средствами в ООО “Диамант”.
Целью данной работы является раскрыть основные технологические мо-менты организации расчетов денежными средствами на предприятии.
Для достижения поставленной цели в работе решены следующие задачи, как теоретического, так и практического характера:
1. рассмотрены вопросы организации учета наличных денежных средств;
2. раскрыты вопросы учета безналичных расчетов;
3. определены основные аспекты учета операций с иностранной валютой;
4. на примере практических материалов ООО “Диамант” рассмотрена практика ведения учета расчетов денежными средствами на примере конкретного предприятия;
5. выявлены недостатки и ошибки ведения бухгалтерского учета опера-ций с денежными средствами на предприятии и разработаны мероприятия по их устранению.
В процессе написания работы была широко использована публицистиче-ская литература отечественных экономистов, периодические издания и публика-ции, а так же нормативные правовые акты Российской Федерации.