Содержание:
"Содержание
Вопрос №7. Роль и значение информации, используемой в работе налогового консультанта 3
Тесты 9
Задача 17
Список использованных источников 20
Тесты
1. К способам налоговой оптимизации, осуществляемой правомерно, от-носятся:
а) формирование налоговой базы с учетом льгот;
б) перенос момента реализации товара (работ, услуг) для целей налогооб-ложения;
в) сокрытие объекта налогообложения.
2. К факторам управления налогами не относятся:
а) выбор организационно-правовой формы предприятия;
б) разработка стратегии бизнеса;
в) выбор управляющих органов.
3. К инструментам налоговой оптимизации относятся:
а) применение льгот и освобождений, предусмотренных законодательст-вом;
б) регистрация в особой экономической зоне с пониженным налогообло-жением;
в) вовлечение в налоговую схему фирм «однодневок».
4. Налоговый консультант при разработке рекомендаций по налоговой оптимизации воздействует на:
а) сроки внедрения предложений;
б) на сознание руководства фирмы клиента;
в) на восприятие специалистами фирмы-клиента предлагаемых управлен-ческих решений.
5. Величина налоговой базы является:
а) наиболее важным объектом налогового консультирования;
б) наименее важным объектом налогового консультирования;
в) не играет никакой роли в процессе налогового консультирования.
6. Критерием оценки качества предложенных консультантом рекоменда-ций являются:
а) возможные пени и штрафы, в результате налогового контроля;
б) экономическая эффективность от внедрения рекомендаций;
в) сумма вознаграждения консультанту за разработанные предложения.
7. Налоговый анализ деятельности предприятия для целей налогового консультирования не включает:
а) анализ абсолютной налоговой нагрузки;
б) анализ полученных доходов;
в) анализ относительной налоговой нагрузки.
8. Целесообразность обращения к услугам внешнего налогового консуль-танта определяется в первую очередь:
а) желанием руководства;
б) видом деятельности фирмы;
в) фактическим уровнем налоговой нагрузки.
9. Эффективность налогового консультирования в большей степени зави-сит:
а) от комплекса факторов, влияющих на налоговые платежи фирмы-клиента;
б) от профессиональных знаний и умений консультанта;
в) от правильного применения клиентом рекомендаций консультанта.
10. В процессе разработки и оценки результатов налогового консультиро-вания главным является:
а) достижение результата по снижению общей суммы налоговых плате-жей;
б) необходимость учитывать налоговые риски;
в) удовлетворение запросов клиента.
11. Налоговый консультант, оказывающий платные услуги, обязательно должен иметь:
а) высшее профессиональное образование по специальности «Налоги и налогообложение»;
б) среднее специальное экономическое или юридическое образование;
в) высшее профессиональное экономическое или юридическое образова-ние, стаж работы 3-5 лет, дополнительное обучение и сертификат Палаты нало-говых консультантов.
12. Налоговое консультирование – это:
а) вид профессиональной вневедомственной деятельности по оказанию консультационных услуг на платной основе;
б) разъяснение налогоплательщикам норм налогового законодательства работниками налоговых органов;
в) разновидность аудиторских услуг.
13. Основная задача консультанта:
а) уменьшить налоговую нагрузку клиента, используя любые способы и методы;
б) уменьшить налоговую нагрузку клиента, используя только законные способы и методы;
в) разработать рекомендации клиенту по оптимизации налоговых плате-жей, используя исключительно нормы действующего законодательства.
14. Налоговая нагрузка:
а) не играет никакой роли в процессе налогового консультирования;
б) наименее важный показатель, учитываемый налоговым консультантом;
в) наиболее важный показатель, учитываемый налоговым консультантом.
15. К рискам налогового консультирования относятся:
а) неправильное применение клиентом рекомендаций консультанта;
б) штрафы и пени за неправомерные советы клиенту;
в) отсутствие договора между консультантом и клиентом.
16. К принципам профессионального поведения налогового консультанта не относятся:
а) объективность и беспристрастность;
б) отсутствие доверительных отношений с клиентом;
в) конфиденциальность.
17. К принципам профессионального поведения налогового консультанта относятся:
а) выполнение любых требований клиента;
б) материальная заинтересованность в получении заказов своим коллегам в данной фирме;
в) порядочность и объективность.
18. Услуги по налоговому консультированию разделяются на:
а) аудиторские проверки;
б) налоговые экспертизы;
в) восстановление бухгалтерской отчетности.
19. Налоговые консультации подразделяются на:
а) письменные и устные;
б) платные и бесплатные;
в)законные и незаконные.
20. К налоговым экспертизам не относиться:
а) налоговый аудит;
б) работа по актам налоговых проверок;
в) составление налоговых документов (деклараций, расчетов).
21. Оптимизация налогообложения – это:
а) разработка схем ухода от налогообложения;
б) снижение налоговых платежей на основе использования установлен-ных законодательством льгот и вычетов;
в) минимизация уплаты налогов всеми доступными методами.
22. По организационной форме налоговые консультанты различаются:
а) универсалов или специалистов;
б) независимых консультантов – индивидуалов или сотрудников консал-тинговой фирмы;
в) специалистов независимой общественной приемной.
23. Разглашение конфиденциальной информации клиентов является на-рушением профессиональной этики:
а) когда это не является результатом судебных разбирательств;
б) если не получено разрешение клиента с учетом интересов всех сторон, которые она может затронуть;
в) когда клиент ненамеренно вовлек налогового консультанта в действия, противоречащие профессиональным нормам.
24. Соблюдение принципа приоритета интереса клиента означает, что:
а) налоговый консультант в своей работе руководствуется только личны-ми интересами;
б) налоговый консультант ставит интересы своих клиентов выше собст-венных;
в) налоговый консультант ставит интересы консалтинговой фирмы выше интересов клиентов.
25. Доверие клиента к фирме и конкретному консультанту формируется за счет:
а) узнаваемого «бренда» консалтинговой организации;
б) репутации в деловом мире;
в) соблюдения консультантами фирмы общепринятых и профессиональ-ных норм поведения.
26. Затраты на консультационные услуги зависят от:
а) от проектной модели, предложенной консультантом;
б) финансового состояния клиента;
в) суммы, установленной в договоре между консультантом и клиентом.
27. Наиболее распространенным видом оплаты труда консультантов яв-ляется:
а) повременная оплата;
б) процентная оплата;
в) комбинированная оплата.
28. Главный психологический мотив обращения руководства фирмы к консультантам заключается:
а) в желании повысить уровень собственных знаний в области налогооб-ложения;
б) в желании выяснить мнение профессионала по налоговым проблемам;
в) в желании повысить уровень знаний своих работников.
29. Представление интересов клиента налоговым консультантом включа-ет:
а) информирование клиента о ситуации с выплатой налогов;
б) представление интересов клиента в судебных органах;
в) обсуждение рекомендаций по оптимизации налоговых платежей.
30. Ведение дел клиента налоговым консультантом подразделяется на:
а) ведение и восстановление налогового учета;
б) ведение управленческого учета;
в) ведение бухгалтерского учета.
Задача
К налоговому консультанту обратилась коммерческая организация с просьбой рассчитать налоги за отчетный период (НДС + Прибыль) и оформить расчет в налоговых регистрах (таблица 2 и 3), сравнение систем налогообложе-ния (таблица 1), уровень налоговой нагрузки, налоговых рисков и вероятность проведения выездной налоговой проверки. Опираясь на показатели, представ-ленные организацией провести анализ организации согласно договору.
За налоговый период в организации были совершены следующие опера-ции:
1) выручка от продажи товаров составила 4 720 000 р., и в т.ч. НДС;
2) затраты на приобретение материалов – 708 000 р., в т. ч. НДС;
3) оплачены услуги транспортной организации – 53 100 р., в т.ч. НДС;
4) оплачены счета поставщиков за оказание услуг, носящих производст-венный характер – 59 000 р., в т.ч. НДС;
5) заработная плата ежемесячно: 10 работникам по 12 500 р. (каждому);
6) одному из работников выдана материальная помощь – 9000 р.;
7) выплачены премии - 14 000 р. каждому работнику;
8) приобретено оборудование (декабрь 2015 г.) стоимостью 120 000 р., срок службы 10 лет. Введено в эксплуатацию 02.06.16 г. Выбран линейный ме-тод начисления амортизации;
9) амортизация по ранее приобретенному имуществу – 60 000 руб.;
10) авансовые платежи по налогу на прибыль за год - 100 000 р.
Список использованных источников
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 №146-ФЗ (ред. от 03.08.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 03.09.2018)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ (ред. от 11.10.2018)
3. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / А.Н. Романов, С.П. Колчин. — М. : Вузовский учебник : ИНФРА-М, 2019. — 391 с.
4. Налоги и налогообложение: Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика» / Майбуров И.А., Выварец А.Д., Ядренникова Е.В.; Под ред. Майбуров И.А., - 5-е изд., перераб. и доп. - М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2015. - 591 с.
5. Налоговое консультирование: теория и практика : учебник / под ред. Н. И. Малис. — М. : Магистр : ИНФРА-М, 2019. — 416 с."
