Контрольная Расчеты с бюджетом. Вариант 10, номер: 201532

"Налог на доходы физических лиц
Задача 1
Известно, что на расчетном счете предприятия на 1 января текущего года числилась сумма в размере 700000 руб. Работнику предприятия за январь месяц была начислена заработная плата в размере 85000 руб. Кроме того, выплачено пособие по временной нетрудоспособности в сумме 10000 руб.
Рассчитать сумму НДФЛ за январь и составить бух. проводки.
№ п/п Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб.
1 Отразим в схеме сальдо на начало года по Дебету 51 счета 700000
2 Начислена заработная плата 20 70 85000
3 Начислено пособие по временной нетрудоспособности 69 70 10000
4 Рассчитаем НДФЛ:
(85000 + 10000) * 13%
Удержим НДФЛ из начисленной работнику суммы

70

68.НДФЛ

12350
5 Перечислим выплаты работнику с расчетного счета в бюджет
(85000+10000-12350) 70 51 82650
6 Перечислим НДФЛ с расчетного счета в бюджет 68.НДФЛ 51 12350
7 Рассчитаем остаток средств на счете на конец месяца
(700000 – 82650 – 12350) 605000
Страховые взносы в фонды ПФР, ФСС, ФФОМС

Задача 2
Известно, что на расчетном счете предприятия на 1 января текущего года числилась сумма в размере 700000 руб. Работнику предприятия за январь месяц была начислена заработная плата в размере 85000 руб. Кроме того, выплачено пособие по временной нетрудоспособности в сумме 10000 руб. Рассчитать сумму страховых взносов в фонды за январь и составить бух. проводки.
Транспортный налог
Задача 3
Объявлен уставный капитал, зафиксированный в учредительных документах, в размере 350000 руб. Все денежные средства учредитель внес на расчетный счет. В собственности предприятия имеется транспортное средство – автобус, мощность двигателя 230 л.с., куплен 11.01. продан 13.08. Необходимо рассчитать сумму транспортного налога за год и составить бух. Проводки.
Налог на имущество организаций
Задача 4
Остаточная стоимость основных средств предприятия по данным бухгалтерского учета на 1 января текущего года 880000 руб. Ежемесячная амортизация 8000 руб.
Заполните таблицу, рассчитайте налога на имущество и составьте бух. Проводки, если на расчетном счете на начало периода было 700000 руб.
На дату: Остаточная стоимость, руб.
01.01 880000
01.02 872000
01.03 864000
01.04 856000
01.05 848000
01.06 840000
01.07 832000
01.08 824000
01.09 816000
01.10 808000
01.11 800000
01.12 792000
31.12 784000
Земельный налог
Задача 5
На расчетном счете предприятия на 1 января 700000 руб. На балансе предприятия на 1 января текущего года числились 2 земельных участка. Кроме того, в течение года был приобретен третий земельный участок.
№ п/п Категория земель Кадастровая стоимость на 1 января Дата продажи земельного участка Дата приобретения земельного участка
1 Земли сельскохозяйственного назначения 370000 руб. числился весь период
2 Земли, занятые жилищным фондом 460000 руб. 26.05. -
3 Прочие земельные участки 630000 руб. - 12.12.

Определите земельный налог за текущий год, исходя из указанных в таблице условий. Составьте бухгалтерские проводки.
Водный налог
Задача 6
Объявлен уставный капитал в сумме 350000 руб. Учредители внесли денежные средства на расчетный счет.
Фактический объем воды, забранный из поверхностных вод реки Печора, составил 44000 куб.м. (лимит 40000 куб.м)
Фактический объем воды, забранный из Баренцева моря 33000 куб.м (лимит 33000 куб.м)
Рассчитать водный налог и составить бух. проводки, если налоговые ставки установлены в следующих размерах:
Нст.(для Северного экономического района) – 264 руб. за 1 тыс. куб. м
Нст.(для Баренцева моря) – 6,36 руб. за 1 тыс. куб. м
Налог на добавленную стоимость
Задача 7
Торговая организация приобрела товар для оптовой продажи за наличный расчет. Всего приобретено товаров на сумму 185000 руб. (в т.ч. НДС 18 %). Выручка от реализации за квартал составила 310000 руб. ( в т.ч. НДС 18 %). Известно, что на расчетном счете организации на первое число квартала числятся денежные средства в размере 700000 руб.
Необходимо рассчитать сумму НДС и составить бух. проводки
Налог на прибыль
Задача 8
Предприятие занимается оптовой торговлей.
Уставный фонд, зафиксированный в учредительных документах 350000 руб.
Учредители внесли денежные средства на расчетный счет.
Были приобретены товары для перепродажи на сумму 550000 руб. (в т.ч. НДС 10 %).
Заработная плата ежемесячно составляет 85000 руб., начислены страховые взносы 85000*30,2% = 25670 руб.
Начислен транспортный налог в сумме 1533 руб.
Товары были проданы за 666000 руб. (в т.ч. НДС 10 %).
Необходимо рассчитать сумму НДС к уплате в бюджет, определить финансовый результат за год и составить бух. проводки.
Литература

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.12.2015).
2. Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ ""О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"" (ред. от 29.12.2015).
3. Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ ""Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"" (ред. от 29.12.2015)
"