Содержание:
Содержание
Стр.
Введение 4
Методические рекомендации для обучающихся 9
Права и обязанности обучающегося 10
Структура и содержание учебной практики 12
Пояснительная записка к выполнению практических заданий учебной практики 14
Список используемой литературы для обучающихся
Приложения 15
Задание на учебную практику
Тема: Определение налоговой базы и расчет суммы налога на добавленную стоимость
(по теме 2.1. «Федеральные налоги»)
Цель работы: закрепить теоретические знания практическими навыками по расчёту налоговой базы НДС и суммы налоговых вычетов по НДС. Научиться рассчитывать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Оборудование, аппаратура, материалы: электронный калькулятор, инструкционная карта
1. Пояснения к практической работе
1.1. Методические указания к выполнению практической работы по расчету суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет:
Задание 1.Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет при условии: за текущий месяц для изготовления продукции было закуплено:
- сырья и материалов на сумму 578000 руб.
- оплачены счета на электроэнергию на суму 85300 руб.
Реализовано 1505 изделий по цене 2200 руб., устаревшие станки 112000 руб.
2. Рассчитать сумму НДС, полученную от покупателей за реализованную продукцию, товары:
Задание 2. Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Для изготовления продукции были закуплены сырье на 123490 руб., материалы на 834200 руб. Счета поставщиков оплачены и материальные ресурсы использованы в производстве. Также за отчетный период были оплачены счета за энергоресурсы на 45600 руб. Производственная себестоимость реализованной продукции составила 2002400 руб., коммерческие расходы 5%, прибыль 30%.
Задание 3. По исходным данным рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет: для изготовления продукции были закуплены сырье на 123490 руб., материалы на 834200 руб. Счета поставщиков оплачены и материальные ресурсы использованы в производстве. Также за отчетный период были оплачены счета за энергоресурсы на 45600 руб. Реализовано 2010 изделий «А» по цене 1500 руб. и оказаны транспортные услуги на сумму 12400 руб.
Литература
1. Налоговый Кодекс Российской Федерации, Части первая и вторая, М.: ООО «Рид Групп», 2011.
2. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение. Практикум: учебное пособие, М.: Издательский центр «Академия», 2009.
3. Федеральный Закон от 25.06.2012 № 94-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации.
4. http://www.nalog.ru/
5. www. consultant.ru.
Задание на учебную практику
Тема: Определение налоговой базы и расчет суммы налога на прибыль организаций
(по теме «Федеральные налоги»)
Цель работы: закрепить теоретические знания практическими навыками по расчёту налога на прибыль организаций, научиться рассчитывать сумму налога на прибыль организаций и распределять в федеральный и региональный бюджеты.
Оборудование, аппаратура, материалы: электронный калькулятор, инструкционная карта
1. Пояснения к практической работе
1.1. Методические указания к выполнению практической работы по расчету налога на прибыль организаций:
Задание 1
Рассчитать сумму налога на прибыль организаций, в том числе сумму, перечисляемую в федеральный и региональный бюджет при условии:
За отчетный период реализована продукция на сумму 3980500 руб. и оказаны транспортные услуги на сумму 234780 руб., а также реализованы компьютерные устройства на 89000 руб. Получена арендная плата 100000 руб.
Производственная себестоимость реализованной продукции 2471600 руб., коммерческие расходы 126700 руб.
Первоначальная стоимость компьютеров 120000 руб. износ – 50 %.
Уплачены проценты за пользование кредитом банка 21090 руб., начислен налог на имущество организаций 3467 руб., уплачены штрафные санкции налогового органа 15000 руб.
Задание 2
Рассчитать сумму налога на прибыль организаций, в том числе сумму, перечисляемую в федеральный и региональный бюджет.
Выручка от продажи продукции составила 3450500 руб.
Производственная себестоимость реализованной продукции 2110700 руб., коммерческие расходы составили 3%.
Также реализованы:
- устаревшие транспортные средства на сумму 124000 руб., первоначальная стоимость транспортных средств составила 400000 руб., норма амортизации 20%, срок эксплуатации 3 года 4 месяца;
- инструменты на сумму 42000 руб. при фактических затратах на их приобретение 28880 руб.
Получены доходы от сдачи имущества в аренду в сумме 123000 руб. и выявлена прибыль прошлых лет 18290 руб.
Начислен налог на имущество организаций 8900 руб., уплачены проценты за пользование кредитом 23400 руб.
Начислены штрафные санкции:
- за нарушение обязательств по поставкам продукции 32180 руб.;
- налогового инспекцией за нарушение сроков перечисления налога на прибыль организаций в размере 15000 руб.
Задание 3. Рассчитать сумму налога на прибыль организаций, в том числе сумму налога на прибыль, перечисляемую в федеральный и региональный бюджеты при условии:
Для изготовления продукции затрачено:
- закуплено сырья и материалов на сумму 3400800 руб.
- оплачены счета за электро- и теплоэнергию на сумму 123460 руб.
- начислена заработная плата рабочим по расценкам 345600 руб.
-стимулирующие выплаты – 40%
- дополнительная зарплата -12%
-страховые взносы – 30%
-общепроизводственные расходы – 80%
-общехозяйственные расходы – 43%
-коммерческие расходы -5%
За отчетный период были реализованы:
- 1250 изделий «А» по цене 4660 рублей;
- устаревшие станки и транспортные средства на сумму 480500 рублей, первоначальная стоимость которых составила 1200000 руб., процент износа 80%.
Получена также арендная плата 245600 руб. за аренду складских помещений. Начислен налог на имущество организаций в сумме 21654 руб., уплачены проценты за пользование кредитами 25670 руб., списаны потери от порчи имущества на сумму 19870 руб., уплачены штрафные санкции экологической службы в сумме 7000 руб.
Литература
1. Налоговый Кодекс Российской Федерации, Части первая и вторая, М.: ООО «Рид Групп», 2011.
2. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение. Практикум: учебное пособие, М.: Издательский центр «Академия», 2009.
3. Федеральный Закон от 25.06.2012 № 94-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации.
4. http://www.nalog.ru/
5. www. consultant.ru.
Задание на учебную практику
Тема: Определение налоговой базы и расчет суммы налога на доходы физических лиц
(по теме 2.1. «Федеральные налоги»)
1. Цель работы: закрепить теоретические знания практическими навыками по расчёту НДФЛ и научиться рассчитывать сумму НДФЛ при различных условиях оплаты труда.
2. Оборудование, аппаратура, материалы: электронный калькулятор, Налоговый Кодекс Российской Федерации Части 1 и 2.
3. Пояснения к практической работе
3.1. Методические указания к выполнению практической работы по расчету НДФЛ
3.2. Пример
Рассчитать сумму НДФЛ за март месяц (21 рабочий день) при условии:
Уткина В.В. работает в ЗАО «Пончик» бухгалтером с должностным окладом 15000 руб., отработала 15 дней, за 6 (шесть) дней начислено пособие по временной нетрудоспособности в сумме 2570,50 руб. Премия к празднику 35%. Оплачены талоны на питание 70 руб. в день. Оплачен абонемент в бассейн стоимостью 1000 руб. Получила от ЗАО «Пончик» подарок – электрочайник стоимость. 2000 руб. Одна воспитывает дочь 12 лет (школьница). Сумма заработной платы за январь-февраль 34540, 30 руб.
4. Задания
Рассчитать сумму НДФЛ за март месяц (21 рабочий день).
5. Исходные данные
БОБРОВ А.С. - станочник с часовой тарифной ставкой 96 руб., за месяц изготовил 1180 деталей. Премия за выполнение задания - 35%. Оплачены талоны на питание 130 руб. в день (24 р.д.), оказана материальная помощь на лекарства 2500 руб. и премия к юбилею завода 1000 руб. Участник военных действий в Афганистане. Имеет сына 12 лет и платит алименты на дочь 16 лет. Сумма заработка за январь-февраль 32186,80 руб., а сумма материальной помощи за тот же период 2200 руб.
Задача № 1. Рассчитать сумму НДФЛ за март месяц (21 рабочий день) при условии:
КОРОВКИН Ф.Д. - наладчик с часовой тарифной ставкой 100 руб., отработал 18 дней, на 3(три) предоставлен отпуск с разрешения администрации по семейным обстоятельствам. Премия 40%. Оплачены проездные билеты до места работы на сумму 210 руб., премия к юбилею завода 1500 руб., материальная помощь на лечение 2000 руб. Участник ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС, имеет дочь 17 лет. Сумма заработка за январь-февраль 22982 руб.
Задача № 2. Рассчитать сумму НДФЛ за март месяц (21 рабочий день) при условии:
САМСОНОВА М.П. - кассир с должностным окладом 10000 руб. в месяц, отработала 16 дней, за 5(пять) дней начислено пособие по временной нетрудоспособности в сумме 823,45 руб. Премия 30%. Оплачены талоны на питание 30 руб. в день. Премия к юбилею завода 500 руб., ценный подарок к празднику на сумму 1500 руб. Одна воспитывает дочь 7 лет. Сумма заработка за январь-февраль 19054,20 руб.
Задача № 3. Рассчитать сумму НДФЛ за март месяц (21 рабочий день) при условии:
ТРЕТЬЯКОВ А.В. - начальник цеха с должностным окладом 20000 рублей в месяц. Отработал 18 рабочих дней. Премия 35%. С 28-ого марта предоставлен ежегодный отпуск. Сумма начисленных отпускных 25642, 43 руб. и оказана материальная помощь к отпуску в размере 0,5 оклада. Имеет двоих несовершеннолетних детей. Сумма начисленной заработной платы за январь-февраль 23456,63 руб., а сумма материальной помощи за тот же период 1500 руб.
Задача № 4. Рассчитать сумму НДФЛ за март месяц (21 рабочий день) при условии:
БЛИНОВ В.К. - оператор лакокрасочной линии с часовой тарифной ставкой 180 руб. Отработал 21 рабочий день, в том числе 40 часов в ночную смену. Премия 40%, доплаты за работу в ночное время 24%. Выдана премия к юбилейной дате 3500 руб. Принимал участие в коммерческом конкурсе и получил ценный приз – телевизор стоимостью 8500 руб. Имеет дочь 12 лет и сына 19 лет (учится на заочном отделении). Сумма начисленной заработной платы за январь-февраль 42830,54 руб.
Литература
1. Налоговый Кодекс Российской Федерации, Части первая и вторая, М.: ООО «Рид Групп», 2011.
2. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение. Практикум: учебное пособие, М.: Издательский центр «Академия», 2009.
3. Федеральный Закон от 25.06.2012 № 94-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации.
4. http://www.nalog.ru/
5. www. consultant.ru.
Задание на учебную практику
Тема: Определение налоговой базы и расчет суммы налога на имущество организаций
(по теме 2.2. «Региональные и местные налоги»)
1. Цель работы: закрепить теоретические знания практическими навыками по расчёту налога на имущество организаций и научиться рассчитывать сумму налога на имущество организаций.
2. Оборудование, аппаратура, материалы: электронный калькулятор, Налоговый Кодекс Российской Федерации Части 1 и 2.
3. Пояснения к практической работе
3.1. Методические указания к выполнению практической работы по расчету налога на имущество организаций:
3.2. Пример. Рассчитать сумму налога на имущество организаций и авансовый платеж за 1 квартал и первое полугодие.
Остаточная стоимость имущества ООО «Вектор»:
На 01 января – 6230100 руб;
На 01 февраля – 7210000 руб.;
На 01 марта – 7189900 руб.;
На 01 апреля – 7169800 руб;
На 01 мая – 7299700 руб.;
На 01 июня – 7275600 руб.;
На 01 июля – 7251500 руб.
4. Задания
По исходным данным рассчитать:
а) сумму налога на имущество организации за текущий год
б) сумму квартальных авансовых платежей
5. Исходные данные
Дата Счет 01 Основные средства Счет 02 Износ
1.01 5400900 250600
1.02 5400900 290600
1.03 5400900 340600
1.04 5400900 380600
1.05 5400900 420600
1.06 4800700 300700
1.07 4800700 335700
1.08 4800700 370700
1.09 6800300 450200
1.10 6800300 510200
1.11 6800300 570200
1.12 6800300 630200
1.01 6800300 690200
Задача № 1. Рассчитать сумму налога на имущество организаций и сумму авансового платежа во 2-м квартале текущего года при условии, что стоимость налогооблагаемого имущества составила: на 01.01 - 853090 руб.; на 01.02 – 890500 руб.; на 01.03 – 875460 руб.; на 01.04 – 1234600 руб.; на 01.05 – 1200350; на 01.06 – 1170600 руб.; на 01.07 – 1113900 руб.
Задача № 2. Рассчитать сумму налога на имущество организаций и сумму авансового платежа в 1-ом квартале текущего года при условии, что стоимость налогооблагаемого имущества составила: на 01.01 – 1680900 руб.; на 01.02 – 1603480 руб.; на 01.03 – 1524390 руб.; на 01.04 – 1476500 руб.
Задача № 3.
1. Рассчитать суммы авансовых платежей по налогу на имущество организаций за I, II, III кварталы.
2. Рассчитать сумму платежа по налогу на имущество организаций за год.
Средняя стоимость имущества ЗАО «Вини-Пятачок», облагаемого налогом на имущество организаций, составляет, тыс.руб.:
I квартал II квартал III квартал год
Средняя стоимость 1700 1800 2400 2200
Литература
1. Налоговый Кодекс Российской Федерации, Части первая и вторая, М.: ООО «Рид Групп», 2011.
2. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение. Практикум: учебное пособие, М.: Издательский центр «Академия», 2009.
3. http://www.nalog.ru/
4. www. consultant.ru.
Задание на учебную практику
Тема: Определение налоговой базы и расчет суммы транспортного и земельного налога
(по теме 2.2. «Региональные и местные налоги»)
1. Цель работы: закрепить теоретические знания и уметь определять налоговую базу транспортного и земельного налога, а также научиться рассчитывать сумму транспортного и земельного налога
2. Оборудование, аппаратура, материалы: электронный калькулятор, Налоговый Кодекс Российской Федерации Части 1 и 2
3. Пояснения к практической работе
3.1. Методические указания к выполнению практической работы по расчету транспортного налога:
3.2. Методические указания к выполнению практической работы по расчету земельного налога:
3.3. Пример
Рассчитать сумму транспортного и земельного налога. ЗАО «Веста» на балансе имеет 2 легковых автомобиля мощностью двигателя 115 кВт. Организация также имеет в собственности земельный участок площадью 1,2 га, используемый под производственные и складские нужды (кадастровая оценка 1 кв.м – 540 руб.)
4. Задание
Рассчитать сумму транспортного налога.
5. Исходные данные
Организация имеет в эксплуатации 3 грузовых автомобиля с мощностью двигателя 105 Квт, один из которых был введен в эксплуатацию 25 сентября текущего года.
Задача № 1. Рассчитать сумму транспортного налога для организации, имеющей в эксплуатации 2 легковых автомобиля с мощностью двигателя 110 и 152,5 кВт соответственно, а также пассажирский автобус с мощностью двигателя 125 Квт.
Задача № 2. Рассчитать сумму транспортного налога для КОРОБКОВА В.С, имеющего снегоход с мощностью двигателя 40 кВт и прогулочную яхту с мощностью двигателя 75 кВт.
Задача № 3. Рассчитать сумму земельного налога для ОАО «АЛЬФА» имеющего в собственности земельный участок 4,5 га занятый под производственные и складские помещения, а также административно-управленческие службы. Кадастровая оценка 1 квадратного метра земли – 1230 руб.
Задача № 4. Рассчитать сумму земельного налога для ДЕМЕНТЬЕВА Е.П. имеющего в собственности земельный участок под индивидуальное жилищное строительство в черте города размером 12 соток с кадастровой ценой 1 квадратного метра земли 1350 руб; Дементьев Е.П. получил в наследство земельный участок- 23 сотки в сельской местности с кадастровой ценой земли - 465,5 руб.
Литература
1. Налоговый Кодекс Российской Федерации, Части первая и вторая, М.: ООО «Рид Групп», 2011.
2. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение. Практикум: учебное пособие, М.: Издательский центр «Академия», 2009.
3. Марчева, И.А. Налоги и налогообложение [Текст] : Учебно-методическое
пособие / И.А. Марчева. – Нижний Новгород: Нижегородский
госуниверситет, 2012. – 122 с.
4. Скворцов, О.В. Налоги налогообложение [Текст] : учеб. пособие для
студ. сред. проф. учеб. заведений / О. В. Скворцов. – 8-е изд., испр. – М. :
Издательский центр «Академия», 2010. – 224 с.
5. http://www.nalog.ru/
Отчисления страховых взносов во внебюджетные фонды
Содержание
1.Система социального страхования
2.Элементы страховых взносов
3.Использование средств Фонда социального страхования
4.Синтетический и аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Практические занятия
1.Исчисление страховых взносов во внебюджетные фонды согласно федерального закона
2.Организация аналитического учета страховых взносов на счете 69
3. Определение суммы расходов на выплату обязательного страхового обеспечения за счет средств Фонда социального страхования
4.Отражение на счетах бухгалтерского учета исчисленных и перечисленных страховых взносов
Практическое задание №1
В пользу работника в отчетном периоде были осуществлены следующие выплаты:
- Заработная плата по трудовому договору – 20 000 руб.;
- Выплата по листку временной нетрудоспособности – 680 руб.;
- Единовременная материальная помощь в связи со смертью члена его семьи – 6 000руб;
- Подарок, стоимость которого не отнесена к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде – 5 000 руб.
Рассчитать сумму платежей страховых взносов работника с разбивкой по фондам.
Практическое задание №2
Организовать аналитический учет страховых взносов на счете 69.
Практическое задание №3
В июле 2007 г. работник организации проболел 17 рабочих дней. Оклад работника – 35 000 руб. Общий трудовой стаж к началу болезни – 5 лет 4 месяца, поэтому пособие по временной нетрудоспособности должно выплачиваться ему в размере 80% заработка.
Определить размер пособия по временной нетрудоспособности на выплату обязательного страхового обеспечения за счет средств Фонда социального страхования.
Практическое задание №4
Используя данные задания №1 (сумму полученных платежей), отразить на счетах бухгалтерского учета исчисленные и перечисленные страховые взносы.
Тема 1.7 Обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Содержание
1.Задачи и принципы обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
2.Страховые тарифы в соответствии с видами экономической деятельности по классам профессионального риска
3. Использование средств Фонда социального страхования на обеспечение страхования
4.Отражение на счетах бухгалтерского учета исчисленных и перечисленных страховых взносов
Практические занятия
1.Начисление, использование и перечисление страховых взносов
2.Отражение на счетах бухгалтерского учета исчисленных и перечисленных страховых взносов
Практическое задание №1
Предприятие торговли начислило заработную плату работникам за месяц в размере 900 000 руб. При этом предприятие ежемесячно выплачивает грузчику магазина, получившего травму при исполнении служебных обязанностей, страховое возмещение в размере 2 000 руб. Страхователь как предприятие торговли относится ко 2-му классу профессионального риска, соответственно тариф страховых взносов составляет 0,3%.
Начислить сумму страховых взносов на страхование от несчастных случаев, которая подлежит перечислению в ФСС.
Практическое задание №2
Используя полученные данные задания №1 отразить на счетах бухгалтерского учета исчисленную и перечисленную сумму страховых взносов в ФСС.
Раздел 2. Оформление платежных документов на перечисление налогов, сборов и страховых взносов
Тема 2.1. Перечисление налогов и сборов в бюджеты различных уровней
Содержание
1.Реквизиты платежных поручений согласно Положения о Безналичных расчетах
2.Правила указания информации, идентифицирующей платеж в платежных поручениях на перечисление налогов и сборов согласно Приказа Минфина РФ
3.Коды бюджетной классификации для налога, штрафа, пени согласно Приказа Минфина
Практические занятия
1.Заполнение платежных поручений автоматизированным способом на перечисление налогов и сборов по образцу
2.Контроль за выполнением поручения по уплате налогов и сборов банком на основе выписки банка
Практическое задание №1
Заполнить 3 платежных поручения автоматизированным способом в программе «1С: Бухгалтерия»:
1) В Федеральный бюджет – налог на прибыль организаций;
2) В Региональный бюджет – транспортный налог;
3) В местный бюджет — земельный налог;
Данные для заполнения придумать самостоятельно, условно.
Практическое задание №2
Оформить записи в бухгалтерском учете по следующим операциям, связанным с расходованием денежных средств с расчетного счета, используя данные задания №1:
Тема 2.2 Перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды
Содержание
1.Реквизиты платежных поручений по перечислению страховых взносов с учетов внебюджетного фонда
2.Коды бюджетной классификации для налога, штрафа, пени
Практические занятия
1.Заполнение платежных поручений автоматизированным способом на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды
2.Контроль за выполнением поручения по уплате страховых взносов банком на основе выписки банка
Практическое задание №1
Заполнить 4 платежных поручения автоматизированным способом в программе «1С: Бухгалтерия»:
1) В ПФР на обязательное пенсионное страхование на страховую часть трудовой пенсии;
2) В ПФР на обязательное пенсионное страхование на накопительную часть трудовой пенсии;
3) В ФСС России — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
4) В ФФОМС — на обязательное медицинское страхование;
Данные для заполнения придумать самостоятельно, условно.
Практическое задание №2
Содержание хозяйственной операции Корреспонденция счетов
Д-т К-т
