Диплом Применение специальных налоговых режимов в процессе налогообложения индивидуальных предпринимателей на примере АО «Агрофирма «Роса», номер: 267737

Оглавление:
Введение 3
1. Нормативно-правовые и теоретические основы применения специальных режимов налогообложения 6
1.1 Правовые основы специальных налоговых режимов 6
1.2 Теоретические основы специальных налоговых режимов 8
1.3 Единый сельскохозяйствнный налог 28
2 Применение специального режима налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей в АО «Агрофирма «Роса» 45
2.1 Общая характеристика предприятия 45
2.2 Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия 49
2.3 Организация бухгалтерского и налогового учета при применении ЕСХН 54
2.4 Порядок расчета ЕСХН на предприятии 54
3 Преимущества применения специального режима налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей в АО «Агрофирма «Роса» 66
3.1 Анализ налоговой нагрузки на предприятии при общем и специальном режимах налогообложения 66
3.2 Способы оптимизации налогообложения 68
Заключение 71
Список литературы 73

Список литературы
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ, 04.08.2014, N 31, ст. 4398
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 13.07.2015) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2015) // Собрание законодательства РФ», 05.12.1994, N 32, ст. 3301
3. Федеральный закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ (ред. от 29.06.2015) «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. – 2007. – №31. – Ст. 4006.
4. Постановление Правительства Российской Федерации от 9 февраля 2013 г. №101 «О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектом малого и среднего предпринимательства» // Собрание законодательства РФ, 18.02.2013, № 7, ст. 646
5. Постановление Правительства РФ от 27 февраля 2009 года № 178 «О распределении и предоставлении субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на государственную поддержку малого и среднего предпринимательства, включая крестьянские (фермерские) хозяйства»
6. Постановление Правительства Московской области от 09.09.2015г. № 791/34 «О распределении субсидий из бюджета Московской области бюджетам муниципальных образований Московской области на реализацию мероприятий муниципальных программ развития субъектов малого и среднего предпринимательства по финансовой поддержке субъектов малого и среднего предпринимательства и организаций, образующих инфраструктуру поддержки и развития малого и среднего предпринимательства, в 2015 году»
7. Азманова Е.Г. Кредитование малого и среднего бизнеса в 2011-2012 гг.//Финансовая аналитика: проблемы и решения. – 2013. - №13. – С. 14-16.
8. Анохин В.С. Предпринимательское право: Учеб. для студ. высш. учеб. заведений. – М.: Гуманит. изд. центр ВЛАДОС, 2015. – 392 с.
9. Багиев Г.Л., Асаул А.Н. Организация предпринимательской деятельности: Учебное пособие / Под общей ред. проф. Г.Л.Багиева. - СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2015. – 231 с.
10. Борзенков Р. Занятость населения в контексте государственной поддержки малого бизнеса//Общество и экономика. – 2013. - №10. – С. 50-61.
11. Борзенков Р. Малый бизнес в современной России//Общество и экономика. – 2014. - №6. – С. 82-90.
12. Босчаева З.Н., Босчаева С.Н. Формула малого предпринимательства как основы развития регионов. – М.: Экономика, 2014. – 254 с.
13. Горфинкель В.Я. Малый бизнес: Учебное пособие. – М.: Кнорус, 2014. – 336 с.
14. Грибов В.Д., Грузинов В.П. Экономика предприятия: Учебник. Практикум. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 336 с.
15. Заболоцкая В.В. Экономические основы кредитования предприятий малого бизнеса//Финансы и кредит. – 2013. - №8. - С. 12-14.
16. Зайцев Н.А. Экономика промышленного предприятия: Учебник. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2013. – 439 с.
17. Кейлер В.А. Экономика предприятия: Курс лекций / В.А. Кейлер – М.: ИНФРА-М, 2014. – 132 с.
18. Косов М.Е., Ягудина Э.В. Специальный налоговый режим и инновационная деятельность малого бизнеса//Международный бухгалтерский учет. – 2014. - №1. – С. 38-42.
19. Лапуста М. Малое предпринимательство: Учебник / М. Лапуста – М.: ИНФРА-М, 2014. – 685 с.
20. Майоров А.А. К вопросу о совершенствовании регионального организационно-финансового механизма развития малого бизнеса//Финансы и кредит. – 2013. - №15. – С. 20-24.
21. Пелевин И.Ю. Пути совершенствования налоговой системы аграрных форм хозяйствования /И.Ю.Пелевин //Экономика, статистика и информатика. Вестник УМО. 2014. №2. - С.49-54
22. Пинская М.Р., Тихонова А.В. Гармонизация НДС и единого сельскохозяйственного налога / М.Р.Пинская, А.В. Тихонова // Белорусский экономический журнал. 2016. №3(72). - С. 72-78
23. Предпринимательский климат в России: Индекс ОПОРЫ 2012. Исследование Общероссийской общественной организации малого и среднего предпринимательства «ОПОРА РОССИИ». – М.: Издательство «ОПОРА-РОССИИ», 2014. – 160 с.
24. Растущий малый и средний бизнес в России и за рубежом: роль и место в экономике. Исследования Фонда Ресурсного центра малого предпринимательства. – М.: Издательство Фонда Ресурсного центра малого предпринимательства при ТПП РФ, 2014. – 65 c.
25. Сафонова Г., Азыркина Ю. Единый сельскохозяйственный налог: преимущества и недостатки, проблемы и перспективы / Г. Сафонова, Ю. Азыркина // Контентус. 2016. №12(41). - С. 343-350
26. Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учеб. пособие / И.В. Сергеев – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 304 с.
27. Сигидов Ю.И. Методы оптимизации налогообложения сельскохозяйственных организаций / Ю.И. Сигидов, В.В.Башкатов // Бухучет в сельском хозяйство. - 2014. - №6. - С. 38-41
28. Симонова Н. Ю. Налоги и налогообложение. Учебное пособие / Н.Ю.Симонова, Е.В.Иванова, М.Г.Родионов. - Негосударственное образовательное учреждение высш. проф. образования «Евразийский ин-т экономики, менеджмента, информатики». - Омск, 2012. - 192 с.
29. Сякин Р.Р. Теоретические аспекты реализации специальных налоговых режимов в Российской Федерации / Р.Р. Сякин// Вопросы современной науки и практики. - 2016. - № 10-12 (31). - С. 228-236.
30. Чапек В.Н., Атаев М.К., Елоев Ю.Т. Малое предпринимательство в России: организация, экономика, управление: Учебное пособие. – М.: Феникс, 2014. – 380 с.
31. Чараева М.В. Обзор источников финансирования инвестиций в российском малом бизнесе//Финансы и кредит. – 2014. - №20. – С. 8-11.
32. Экономика организации (предприятия): Учебник/Под ред. НА. Сафронова. - 6-е изд., перераб. и доп. - М.: Экономистъ, 2015. - 618 с.
33. Экономика предприятия: Учебник/Под ред. А.Е. Карлика, М.Л. Шухгальтер. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 432 с.
34. Экономика предприятия: Учебник/Под ред. В.Я. Горфинкеля, В.А. Швандара. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 718 с.
35. Экономика предприятия: Учебник/Под ред. О.И. Волкова. – М.: ИНФРА-М, 2014. – 520 с.
36. Экономика: Учебник. 7-е изд., перераб. и доп./Под ред. А.И. Архипова, А.К. Большакова. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2013. – 840 с.
37. Экономика: Учебник. 8-е изд., перераб. и доп./Под ред. А.С. Булатова. – М.: Экономистъ, 2013. – 896 с.
38. Официальный сайт Министерства экономического развития РФ: [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.economy.gov.ru (дата обращения 15.11.2015)
39. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики РФ: [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.gks.ru (дата обращения 12.11.2015)
40. Официальный сайт общественной организации «ОПОРА РОССИИ»: [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://opora.ru (дата обращения 28.11.2015)
41. Официальный сайт рейтингового агентства «Эксперт-РА»: [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://raexpert.ru (дата обращения 16.11.2015)