Диплом Правовое регулирование налога на доходы физических лиц, номер: 2321

СОДЕРЖАНИЕ

Введение ………………………………………………………………………….3
Глава 1. Исторический очерк эволюции налога на доходы физических лиц в России и отдельных зарубежных странах ………………………………………7
1.1. История становления и развития подоходного налога в отдельных зарубежных странах ……………………………………………………………...7
1.2. Из истории налогообложения физических лиц подоходным налогом в России ……………………………………………………………………...…….17
Глава 2. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц...24
2.1. Налог на доходы физических лиц: понятие и принципы подоходного налогообложения ……………………………………………………………….24
2.2. Плательщики и объект налогообложения налогом на доходы физических лиц ………………………………………………………………………………..30
2.2.1. Определение налогового статуса физического лица – плательщика подоходного налога………………………………………… ………………….30
2.2.2. Доход как объект налогообложения физического лица: состав и справка о доходах ……………………………………….………………………………..39
2.3. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц ……………....48
Глава 3. Анализ изменений, внесенных в главу 23 Налогового кодекса РФ Федеральными законами от 06.06.2005г. № 58-ФЗ, от 30.06.2005г. № 71-ФЗ, от 01.07.2005г. № 78-ФЗ, от 21.07.2005г. № 93-ФЗ …………………………...52
Заключение ……………………………………………………………………...64
Список литературы ……………………………………………………………...67
Приложение ……………………………………………………………………...73

Список используемой литературы


1. Александров И.М. Налоговые системы России и зарубежных стран. М., 2002
2. Балакина А.П. Признаки налога, их содержание и особенности регулирования // Законодательство 2005 № 2
3. Евсеева И.В. Социальные последствия современной налоговой реформы // Налоговое планирование 2004 № 3. С.19-25.
4. Еналеева И.Д., Сальникова Л.В. Налоговое право России: Учебник. М., Юстицинформ, 2005
5. Закон Российской Федерации от 27.12.1991 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» // Ведомости СНД и ВС РФ, 12.03.1992, N 11, ст. 527.
6. Закон Российской Федерации от 07.12.1991 года № 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц» // Ведомости СНД и ВС РФ, 19.03.1992, N 12, ст. 591.
7. Закон РФ от 16.07.1992 года «О внесении изменений и дополнения в налоговую систему России» // Ведомости СНД и ВС РФ, 27.08.1992, N 34, ст. 1976
8. Закон РФ от 22.12.1992 года № 4178-1 «О внесении изменений и дополнений в отдельные законы РФ о налогах» // Российская газета, N 17, 27.01.1993
9. Ивер И.Н., Колобов С.А., Назарова Т.В. О налоге на доходы физических лиц // Налоговый вестник 2005 № 12. С.49-55.
10. Ключевский В.О. Соч. Курс русской истории. Ч.IV. Т. IV. М., Мысль, 1999
11. Ковачев Д.А. Как собирают налоги в Болгарии // Журнал российского права 1997 № 12. С.138-140.
12. Конституция РФ от 12.12.1993г.
13. Красницкий В.А. Организация и методика налоговых проверок: Учебное пособие / под ред. Л.П. Павловой. М., Финансы и статистика, 2005. 384 с.
14. Кудиярова Е.Н. Налогообложение в РФ доходов физических лиц – резидентов и нерезидентов // Налоговый вестник 2005 № 6. С.44-54.
15. Кучеров И.И. Налоговое право зарубежных стран. Курс лекций. М., АО «Центр ЮрИнфоР», 2003. 374 с.
16. Кучерявенко Н.П. Курс налогового права. Т.1.: Генезис налогового регулирования. Ч.1. Харьков, 2002
17. Левадная Т.Ю. Налогообложение доходов физических лиц и индивидуальных предпринимателей // Налоговый вестник 2005 № 5. С.50-60.
18. Лукачев М.Н. Как правильно уплатить подоходный налог в 1999 году. М., 2002.
19. Лысов Е.А. Налог, сбор, пошлина: экономическая сущность и правовое содержание // Налоговое планирование 2004 № 3. С.4-12.
20. Мещерякова О.В. Налоговые системы развитых стран мира (справочник). М., Правовая культура, 1995
21. Назарова Т.В. О налоге на доходы физических лиц // Налоговый вестник 2005 № 11. С.49-54.
22. Назарова Т.В. О налоге на доходы физических лиц // Налоговый вестник 2006 № 2. С.51-61.
23. Назарова Т.В. О налоге на доходы физических лиц // Налоговый вестник 2005 № 2. С.58-64.
24. Назарова Т.В. О налоге на доходы физических лиц // Налоговый вестник 2005 № 1. С.69-75.
25. Назарова Т.В. О налоге на доходы физических лиц // Налоговый вестник 2006 № 1. С.75-86.
26. Налоговый кодекс Российской Федерации (ч.1) от 31.07.1998г. № 146-ФЗ // Собрание законодательства РФ, N 31, 03.08.1998, ст. 3824
27. Налоговый кодекс Российской Федерации (ч.2) от 05.08.2000 № 117-ФЗ // Собрание законодательства РФ, 07.08.2000, N 32, ст. 3340
28. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / под ред. Б.Х. Алиева. М., Финансы и статистика, 2006. 416 с.
29. Налоговое право: Учебное пособие / под ред. С.Г. Пепеляева. М., 2000
30. Павленко Н.И. Петр Великий. М., Мысль, 1994
31. Письмо Федеральной налоговой службы от 21.09.2005 № ВЕ-6-26/786@ «О порядке взимании налога на доходы физических лиц с граждан Республики Беларусь» // Экономика и жизнь, N 40, 2005 (письмо Минфина РФ)
32. Письмо ФНС РФ от 26.10.2005г. № ВЕ-6-26/902@ «О порядке взимания налога на доходы физических лиц с граждан Республики Беларусь» // Финансовая газета, N 1, 2006
33. Письмо ФНС России от 21.09.2005 N ВЕ-6-26/786@ «О порядке взимания налога на доходы физических лиц с граждан Республики Беларусь» // Документ опубликован не был
34. Письмо ФНС РФ от 11.07.2005г. № 04-1-03/405 «О налогообложении доходов физических лиц» // Документ опубликован не был
35. Письмо ФНС России от 02.11.2005 N 04-2-02/482 // Официальные документы, N 42, 15.11.2005 (еженедельное приложение к газете «Учет, налоги, право»), «Финансовый вестник. Финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет», N 24, 2005
36. Положение ЦБ РФ от 24.12.2004г. № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» // Вестник Банка России, N 17, 30.03.2005
37. Постановление Правительства РФ от 20.02.2006г. № 99 «О Федеральной целевой программе «Сохранение и восстановление плодородия почв земель сельскохозяйственного назначения и агроландшафтов как национального достояния России на 2006-2010 гг.» // Собрание законодательства РФ, 06.03.2006, N 10, ст. 1101
38. Приказ Минфина РФ от 23.12.2005г. № 153н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и порядка ее заполнения» // Российская газета, N 24, 07.02.2006
39. Приказ ФНС России от 25.11.2005 N САЭ-3-04/616 «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, N 2, 09.01.2006
40. Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов. М., 1996
41. Пухан И., Поленак-Акимовская М. Римское право: Базовый учебник / под ред. В.А. Томсинова. М., 1999
42. Сердюков А.Э., Вылкова Е.С., Тарасевич А.Л. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. СПб., Питер, 2005. 752 с.
43. Смирнова Е.Е. Особенности предоставления налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц // Налоговый вестник 2005 № 11. С.114-118.
44. Соглашение от 21.04.1995 между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество» // Собрание законодательства РФ, 17.02.1997, N 7, ст. 809
45. Сокол М.П. О противоречиях, неясностях и казусах, законодательно закрепленных в главе 23 НК РФ // Налоговый вестник 2006 № 1. С.11-16.
46. Соловьев С.М. Сочинения. История России с древнейших времен. Кн. 11. Т.3. М., Мысль, 1988
47. Толстопятенко Г.П. Европейское налоговое право. Сравнительно-правовое исследование. М., Нома, 2001
48. Тургенев Н.И. Опыт теории налогов // У истоков финансового права. М., 1998
49. Тютюриков Н.Н. Налоговые системы зарубежных стран: Европа и США: Учебное пособие. М., 2002
50. Федеральный конституционный закон от 28.06.2004 № 5-ФКЗ «О референдуме Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ, 05.07.2004, N 27, ст. 2710
51. Федеральный закон Российской Федерации от 05 августа 2000 года № 118-ФЗ «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» // Собрание законодательства РФ, 07.08.2000, N 32, ст. 3341
52. Федеральный закон от 1 июля 2005 года № 78-ФЗ // Российская газета, N 142, 02.07.2005
53. Федеральный закон РФ от 10.01.1997г. № 14-ФЗ «О ратификации соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество» // Собрание законодательства РФ, 20.01.1997, N 3, ст. 358
54. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности» // Собрание законодательства РФ, 05.02.1996, N 6, ст. 492
55. Финансовое право Российской Федерации: Учебник / под ред. М.В. Карасева. М., 2002
56. Цыпкин С.Д. Правовое регулирование налоговых отношений в СССР. М., 1974
57. Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы: Учебное пособие для вузов / под ред. Д.Г. Черника. М., Финансы, ЮНИТИ, 1998. 422 с.
58. Шеленков С.Н. Эволюция понятия налога: от Древней Руси к Московскому государству // Законодательство 2003 № 12. С.34.
59. Эклуид К. Эффективная экономика. Шведская модель. М., 1991
60. Экономика / под ред. А. Булатова. М. «БЕК», 1994