Содержание:
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ…………...……………………………………………………………...6
ГЛАВА 1. ИСТОРИЯ СТАНОВЛЕНИЯ И РАЗВИТИЯ АУДИТА........................9
1.1. История аудита зарубежных стран.....................................................................9
1.2. Становление и развитие аудита в России.........................................................14
1.3. Система аудиторской деятельности.................................................................25
ГЛАВА 2. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ АУДИТОРСКОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ......................................................................................................32
2.1. Правовой статус аудитора и аудиторской организации.................................32
2.2. Аудиторское заключение...................................................................................39
2.3. Ответственность аудиторской организации....................................................41
ГЛАВА 3. ЗАКОНОДАТЕЛЬНАЯ БАЗА И СПОСОБЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ
АУДИТА……………………………………………………………………….…....49
3.1. Государственное регулирование аудиторской деятельности в РФ...............49
3.2. Источники правового регулирования аудиторской деятельности. Кодекс
этики аудиторов.........................................................................................................52
ЗАКЛЮЧЕНИЕ..........................................................................................................61
СПИСОК АББРЕВИАТУР………………………………………………………...64
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ................................................65
ПРИЛОЖЕНИЯ.........................................................................................................74
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Нормативно-правовые акты
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ) // Российская газета, № 7, 21.01.2009.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ (ред. от 02.11.2013) // Российская газета, № 238-239, 08.12.1994.
3. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 г. № 195-ФЗ (ред. от 02.11.2013) (с изм. и доп., вступающими в силу с 15.11.2013) // Российская газета, № 256, 31.12.2001.
4. Федеральный закон от 02.12.1990 г. № 395-1 (ред. от 30.09.2013) «О банках и банковской деятельности» // Российская газета, № 27, 10.02.1996.
5. Закон РФ от 20.02.1992 г. № 2383-1 (ред. от 23.07.2013) «О товарных биржах и биржевой торговле» // Ведомости СНД и ВС РФ, 07.05.1992, № 18, ст. 961.
6. Закон РФ от 27.11.1992 г. № 4015-1 (ред. от 23.07.2013) «Об организации страхового дела в Российской Федерации» // Российская газета, № 6, 12.01.1993.
7. Федеральный закон от 26.12.1995 г. № 208-ФЗ (ред. от 06.11.2013) «Об акционерных обществах» // Российская газета, № 248, 29.12.1995.
8. Федеральный закон от 22.04.1996 г. № 39-ФЗ (ред. от 23.07.2013) «О рынке ценных бумаг» // Российская газета, № 79, 25.04.1996.
9. Федеральный закон от 29.11.2001 г. № 156-ФЗ (ред. от 23.07.2013) «Об инвестиционных фондах» // Российская газета, № 237-238, 04.12.2001.
10. Федеральный закон от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ (ред. от 23.07.2013) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изм. и доп., вступающими в силу с 02.10.2013) // Российская газета, № 127, 13.07.2002.
11. Федеральный закон от 11.11.2003 г. № 138-ФЗ (ред. от 18.07.2011) «О лотереях» (ред. от 07.05.2013) // Российская газета, № 234, 18.11.2003.
12. Федеральный закон от 30.12.2004 г. № 215-ФЗ (ред. от 23.07.2013) «О жилищных накопительных кооперативах» // Российская газета, № 292, 31.12.2004.
13. Федеральный закон от 03.11.2006 г. № 174-ФЗ (ред. от 03.12.2012) «Об автономных учреждениях» // Российская газета, № 250, 08.11.2006.
14. Федеральный закон от 01.12.2007 г. № 315-ФЗ (ред. от 25.06.2012) «О саморегулируемых организациях» (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2013) // Российская газета, № 273, 06.12.2007.
15. Федеральный закон от 30.12.2008 г. № 307-ФЗ (ред. от 23.07.2013) «Об аудиторской деятельности» // Российская газета, № 267, 31.12.2008.
16. Указ Президента РФ от 07.08.1992 г. № 822 (ред. от 05.08.1995) «О Фонде социального страхования Российской Федерации» // Собрание актов Президента и Правительства РФ, 10.08.1992, № 6, ст. 319.
17. Указ Президента РФ от 25.07.1996 г. № 1095 (ред. от 18.07.2001) «О мерах по обеспечению государственного финансового контроля в Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ, 29.07.1996, № 31, ст. 3696.
18. Указ Президента РФ от 06.03.1997 г. № 188 (ред. от 23.09.2005) «Об утверждении Перечня сведений конфиденциального характера» // Российская газета, № 51, 14.03.1997.
19. Постановление Правительства РФ от 12.02.1994 г. № 101 (ред. от 06.12.2012) «О Фонде социального страхования Российской Федерации» // Российская газета, № 35, 22.02.1994.
20. Постановление Правительства РФ от 23.09.2002 г. № 696 (ред. от 22.12.2011) «Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности» // Собрание законодательства РФ, 30.09.2002, № 39, ст. 3797.
21. Постановление Правительства РФ от 30.06.2004 г. № 329 (ред. от 02.11.2013) «О Министерстве финансов Российской Федерации» // Российская газета, № 162, 31.07.2004.
22. Постановление Правительства РФ от 29.08.2011 г. № 717 (ред. от 26.08.2013) «О некоторых вопросах государственного регулирования в сфере финансового рынка Российской Федерации» // Российская газета, № 192, 31.08.2011.
23. Приказ Минфина РФ от 29.12.2009 г. № 146н (ред. от 23.08.2013) «О создании совета по аудиторской деятельности и его рабочего органа» (вместе с «Положением о совете по аудиторской деятельности», «Положением о рабочем органе совета по аудиторской деятельности») // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, № 21, 24.05.2010.
24. Приказ Минфина РФ от 27.05.2010 г. № 51н «Об утверждении Порядка создания единой аттестационной комиссии» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 01.10.2010 г. № 18596) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, № 42, 18.10.2010.
25. Приказ Минфина РФ от 06.12.2010 г. № 161н «Об утверждении Порядка выдачи квалификационного аттестата аудитора и формы квалификационного аттестата аудитора» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 21.01.2011 г. № 19556) // Российская газета, № 17, 28.01.2011.
26. Приказ ФСФР РФ от 28.12.2010 г. № 10-79/пз-н (ред. от 31.05.2011) «Об утверждении Положения о составе и структуре активов акционерных инвестиционных фондов и активов паевых инвестиционных фондов» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 18.03.2011 N 20175) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, № 18, 02.05.2011.
27. Постановление ФКЦБ РФ от 10.02.2004 г. № 04-3/пс «О регулировании деятельности специализированных депозитариев акционерных инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.03.2004 г. № 5693) // Российская газета, № 70, 06.04.2004.
28. Приказ Банка России от 31.03.1997 г. № 02-140 (ред. от 25.12.2002) «О службе главного аудитора Банка России» // СПС «КонсультантПлюс».
29. Письмо Банка России от 23.03.2000 г. № 74-Т «О контроле за проведением банковского аудита и деятельностью аудиторских фирм (аудиторов)» // СПС «КонсультантПлюс».
30. Указание Банка России от 12.11.2009 г. № 2332-У (ред. от 03.06.2013) «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» (Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2009 № 15615) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.09.2013) // Вестник Банка России, № 75 - 76, 25.12.2009.
31. Кодекс профессиональной этики аудиторов, принятый Советом по аудиторской деятельности от 22.03.2012 года // СПС «КонсультантПлюс».
Специальная литература
32. Аганина Р.Н. Саморегулирование аудиторской деятельности // Предпринимательское право. Приложение «Бизнес и право в России и за рубежом. 2012. № 2.
33. Аганина Р.Н. Правовое регулирование аудиторской деятельности в РФ: Дис. ... канд. юрид. наук. М., 2009.
34. Аганина Р.Н. Субъекты профессиональной аудиторской деятельности // Право и политика, 2009, № 2.
35. Алексеев С.С. Государство и право. Начальный курс. М.: Юрид. лит., 1993.
36. Андреев В.К. Государственное регулирование аудиторской деятельности // Предпринимательское право. 2006. № 1.
37. Арзуманова Л.Л. Внешний и внутренний аудит Центрального банка РФ как органа денежно-кредитного регулирования: правовые аспекты // Банковское право. 2011. № 6.
38. Арзуманова Л.Л. Правовое регулирование аудиторской деятельности в Российской Федерации: Монография / Под ред. Е.Ю. Грачевой. М.: Проспект, 2011.
39. Арзуманова Л.Л. Проблемы в развитии внутреннего и внешнего аудита в России // Финансовое право, 2006, № 7.
40. Белоусова О. Грозит ли «малышам» обязательный аудит? // Московский бухгалтер. 2010. № 3 - 4.
41. Бицоева Л.Ф. Аудит как негосударственное средство регулирования внешнеэкономической деятельности субъектов предпринимательства в РФ // Общество и право. 2011. № 1.
42. Булгакова Л.И. Аудит в России: механизм правового регулирования. М., 2005.
43. Булгакова Л.И. Развитие законодательства об аудиторской деятельности // Право и экономика, 2009, № 5.
44. Булгакова Л.И. О понятиях «аудит» и «аудиторская деятельность» // Право и экономика, 2008, № 4.
45. Бюджетное право: учебник / А.Е. Абрамова, И.И. Кучеров, М.А. Моисеенко и др.; под ред. Н.А. Саттаровой. М: Деловой двор, 2009.
46. Вайтман Е.В. Есть ли санкции за непроведение обязательного аудита? // Российский налоговый курьер. 2009. № 23.
47. Вострикова Л.Г. Финансовое право: Учебник для вузов. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Юстицинформ, 2007.
48. Грачева Е.Ю. Проблемы правового регулирования государственного финансового контроля. М., 2000.
49. Данилевский Ю.А. Нельзя игнорировать интересы цивилизованного аудита // Аудитор. 2002. № 12.
50. Данилевский Ю.А., Шапигузов С.М., Ремизов Н.А., Старовойтова Е.В. Аудит: Учебное пособие. 2-е изд., перераб. и доп. М.: ИД ФБК-ПРЕСС. 2002.
51. Добрикова О. Аудиторы против нового Закона // ЭЖ-Юрист, 2009, № 4.
52. Ершов А.А. Аудит как вид финансового контроля // Финансовое право. 2010. № 10.
53. Ершов А.А. Обязательный и инициативный аудит: проблемы правового регулирования // Предпринимательское право. 2010. № 4.
54. Ершова И.В., Ершов А.А. Правовое регулирование аудиторской деятельности в Российской Федерации. М: Юриспруденция, 2011.
55. Ершова И.В. Общая характеристика регулирования аудиторской деятельности в России и Таджикистане: сравнительно-правовой аспект // Предпринимательское право. 2011. № 2.
56. Каратонов М.Е. Финансово-правовое регулирование внутреннего аудита как одного из видов финансового контроля в РФ // Налоги (журнал), 2006, № 1.
57. Конюхова Т.В. Проблемы совершенствования законодательства о финансовом контроле в Российской Федерации // Журнал российского права. 2008. № 2.
58. Котов В.В. Правовая концепция интегрированной системы негосударственного финансового контроля. М.: ВГНА, 2007.
59. Котляров М.А. Статус Центрального банка России как элемент эффективного регулирования банковской деятельности // Финансы и кредит. 2008. № 11.
60. Лагутин И.Б. Аудит эффективности в системе регионального финансового контроля // Реформы и право. 2011. № 2.
61. Лапина М.А., Ловинюков А.С. Понятие и виды финансового контроля // Юридический мир. 2012. № 4.
62. Лобанов Г. К вопросу об обязательном аудите // СПС «КонсультантПлюс».
63. Лукошкин С.В. Классификация видов финансового контроля // Современный бухучет, 2009, № 2.
64. Масленникова Л.А. Обязательный аудит // Упрощенка. 2010. № 1. С. 48 - 53.
65. Миронова О.А., Азарская М.А. Роль государства в регулировании аудиторской деятельности // Аудиторские ведомости, 2007, № 12.
66. Мстиславский В.А., Волков В.С. К вопросу о регулировании аудита // Финансы, № 7, 2000.
67. Оленева А.Н. Некоторые правовые проблемы создания, деятельности и ликвидации акционерных обществ // Предпринимательское право. 2010. № 4.
68. Петров А.А. К вопросу о правовой природе задания учредителя автономного учреждения // Реформы и право. 2009. № 4.
69. Поветкина Н.А. Источники финансового права: теоретический аспект // Финансовое право. 2011. № 2.
70. Поляков В.В. Некоторые аспекты гражданско-правовой ответственности исполнителя по договору оказания аудиторских услуг // Законодательство и экономика. 2012. № 9.
71. Родионова В.М., Шлейников В.И. Финансовый контроль. М., 2002.
72. Российское предпринимательское право: учебник / Д.Г. Алексеева, В.К. Андреев, Л.В. Андреева и др.; отв. ред. И.В. Ершова, Г.Д. Отнюкова. М.: Проспект, 2011.
73. Самойлов Е.А. Новый Закон об аудиторской деятельности // Налоговая политика и практика, 2009, № 2.
74. Саморегулируемые организации аудиторов «почистят» рынок // Налоги. 2010. № 3.
75. Серебрякова Т.Ю. Сущность и задачи внутреннего аудита // Аудиторские ведомости, 2008, № 11.
76. Серебренников А.С. Актуальные направления совершенствования банковского контроля // Финансовое право. 2012. № 8.
77. Соколов Я.В., Бычкова С.М. Аудит в России XX века // Аудиторские ведомости, 2005, № 4.
78. Судаков С.В. Регулирование аудиторской деятельности в Российской Федерации // Экономический анализ: теория и практика, 2007, № 16.
79. Сырых В.М. Теория государства и права. М.: Былина, 1998.
80. Тотьева А.Ю. Особенности гражданско-правовой ответственности аудиторов // Налоги (газета), 2006, № 1.
81. Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Е.Ю. Грачева, Г.П. Толстопятенко. 2-е изд. М., 2009.
82. Финансовое право: Учебник / Под ред. О.Н. Горбуновой. М.: Юристъ. 2003.
83. Финансовое право: Учебник / К.С. Бельский и др.; Под ред. С.В. Запольского. М., Эксмо, 2006.
84. Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева. 4-е изд., перераб. и доп. М.: Норма: ИНФРА-М, 2011.
85. Финансовое право: учебник / А.Р. Батяева, К.С. Бельский, Т.А. Вершило и др.; отв. ред. С.В. Запольский. 2-е изд., испр. и доп. М.: КОНТРАКТ, Волтерс Клувер, 2011.
86. Цимерман Ю.С. Рецензия на монографию И.В. Ершовой, А.А. Ершова «Правовое регулирование аудиторской деятельности в Российской Федерации» // Предпринимательское право. 2012. № 1.
87. Чантурия Л.Л. Введение в общую часть гражданского права (сравнительно-правовое исследование с учетом некоторых особенностей постсоветского права). М.: Статут, 2006.
88. Чхутиашвили Л.В. Стандарты аудита в системе его государственного регулирования // Российская юстиция. 2012. № 2.
89. Шеленков С. К вопросу об аудиторской деятельности в России // Юрист, № 5, 2002.
90. Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит. М., 1995.
91. Шохин С.О. Финансовый контроль и деятельность контрольно-счетной палаты. М., 1999.
92. Юцковская И.Д., Косарева А.А. Задачи и функции внутреннего аудита в компаниях // Финансовые и бухгалтерские консультации, 2007, № 12.
93. Янова С.Ю. Социальное страхование и внебюджетные фонды. СПб., 2001.
Интернет-ресурсы
94. http://www.myshkatova.ru/page187/page189/index.html [Электронный ресурс] // Образовательный сайт Мушкатовой Марии Сергеевны
95. http://www.garant.ru/12125267/8/ [Электронный ресурс] // СПС Гарант.
96. http://www.consultant.ru/popular/advert/26_1/htm1[Электронный ресурс] // СПС Консультант Плюс
