Контрольная Права и обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов (теория + практическая часть), номер: 206626

"Содержание

Введение 3
1. Права и обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов 4
2. Налоговые агенты, их характеристика 8
Заключение 11
Практическая часть 12
Список литературы 32

Задача №1.
ЗАО фабрика «Славянка» занимается производством и реализацией костюмов. В течение 4 квартала 2013 г. было продано мужских костюмов и костюмов для мальчиков на следующие суммы:
Показатели Варианты
7
Выручка от реализации мужских костюмов, тыс. руб. (без НДС) 1600
Выручка от реализации костюмов для мальчиков, тыс. руб. (без НДС) 800

Также от оптового покупателя из г. Москва был перечислен аванс за предстоящие поставки детских костюмов в размере 2000 тыс. руб., в т.ч. НДС.
Для производства костюмов в данном налоговом периоде была закуплена ткань, нитки, швейное оборудование на общую сумму 1550 тыс. руб., в т.ч. НДС. (счета-фактуры, с указанием суммы налога отдельной строкой, составлены в соответствии с законодательством РФ и представлены в день оприходования материальных ценностей).
Кроме того, в ноябре 2013 г. было продано оборудование, приобретенное в период применения фабрикой упрощенной системы налогообложения.
Показатели Варианты
7
Первоначальная стоимость, тыс. руб. 170
Начислено амортизации, тыс. руб. 80
Цена продажи по договору, включая все налоги, тыс. руб. 180
1) Начислите сумму НДС.
2) Можно ли применить налоговые вычеты по НДС?
3) Определите сумму НДС к уплате в бюджет и срок уплаты налога.

Задача №2.
ООО «Автопроф» (г.Псков) осуществляет услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств.
Наименование показателей Варианты
7
Кол-во работников
январь 11
февраль 10
март 12
Нач. заработная плата каждому работнику предприятия, руб.
январь 12000
февраль 8000
март 7800

Суммы страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС организация уплачивает в последний день месяца. По страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний применяется минимальный тариф страховых взносов.
Определите сумму единого налога на вмененный доход за 1 кв. текущего года с учетом установленного Постановлением Псковской городской Думы порядка определения К2.

Задача №3.
Медицинская организация занимается оказанием медицинских и косметических услуг.
Показатели
(тыс.руб.) Варианты
1 2 3 4 5 6 7 8 9 0
выручка от медицинских услуг, без НДС. 900
выручка от косметических услуг, без НДС. 600
внесена предоплата за косметические услуги в сумме 80
расходы на аренду помещения, в т.ч. НДС 18%. 30
приобретены препараты для оказания:
- медицинских услуг, в т.ч. НДС 18%.,
- косметических услуг, в т.ч. НДС 18%. 145

65
Определите сумму НДС в бюджет по итогам налогового периода по операциям.

Задача №4.
Организация находится на общей системе налогообложения. Тариф на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний 2,5%. Директор компании (гражданин Сидоров С.С.) получает стандартные налоговые вычеты по основному месту работы и имеет на обеспечении сына в возрасте 9 лет и дочь в возрасте 21 лет (обучается на дневной форме в ВУЗе).
Показатели
(тыс.руб.) Варианты
7
1) за январь-ноябрь текущего года Сидорову С.С. начислена зарплата (в месяц) 56
2) за январь текущего года Сидорову С.С. начислен доход по договору гражданско-правового характера на основном месте работы в размере 45
3) в марте 2013 года Сидоров С.С. начислена материальная помощь к юбилею 13
4) в октябре Сидоров С.С. был на больничном, продолжительностью 14 дней, сумма выплаты по временной нетрудоспособности составила 14
5) в декабре Сидоров С.С. находился в ежегодном отпуске. Отпускные составили 31

Кроме этого в апреле текущего года Сидоров С.С. оплатил за обучение дочери в ПсковГУ на очном отделении финансово-экономического факультета в размере 66 000 руб.; а в мае текущего года получен доход в размере 400 000 руб. от реализации гаража, находящегося в его собственности два года.
1) Определите сумму НДФЛ к уплате налоговым агентом и/или физически лицом.
2) Определите сумму налоговых вычетов по НДФЛ в случае, если Сидоров С.С. воспользуется этим правом.
3) В какие сроки и кем должна быть подана налоговая декларация по НДФЛ?
4) Определите сумму страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС, уплаченных организацией по директору за текущий год.

Задача №5.
Организация в 1 квартале текущего года осуществила следующие операции:
Показатели в отчетном периоде
(тыс.руб.) Варианты
7
выручка от продаж в отчетном периоде без НДС 1 600
материальные расходы 800
расходы на оплату труда 150
расходы на проведение официального приема 11
расходы на рекламные мероприятия через СМИ 15
расходы на приобретение призов для массовой рекламной кампании 21
В ноябре 2012 г. были приобретены 2 автомобиля. Грузовой а/м введен в эксплуатацию 14 декабря предыдущего года, легковой а/м – 1 января 2013 г.
Наименование показателей Варианты
7
первоначальная стоимость грузового автомобиля, тыс.руб. 260
срок полезного использования грузового а/м, месяцев 48
первоначальная стоимость легкового автомобиля, тыс.руб. 220
срок полезного использования легкового а/м, месяцев 64

Метод начисления амортизации в целях бухгалтерского учета – линейный, в целях налогового учета – нелинейный.
Примечание: расчеты произвести с учетом всех необходимых налогов и отчислений.
Определите в 2013 году:
1) сумму авансового платежа по налогу на прибыль организации, укажите срок уплаты;
2) сумму авансового платежа по налогу на имущество организации, с учетом применения максимально возможной ставки налога, укажите срок уплаты;
3) сумму амортизации по данным бухгалтерского и налогового учета за 1 квартал помесячно, классифицируйте полученные разницы.

Задача №6.
Завод по производству пива «Балтика» в октябре 2013 реализовал произведен¬ное пиво: безалкогольное 200 000 л, пиво с содержанием спирта 4,5% – 50 000 л, 9% – 40 000 л. Для производства пива был приобретен спирт этиловый в количестве 20 000 л (уплачен акциз в стоимости приобретенного спирта 360 000 руб.).
Опре¬делить: 1) является ли завод плательщиком акциза, если да, то 2) налоговую ба¬зу и сумму начисленного акциза; 3) возможно ли использовать вычеты по дан¬ному налогу, если да, то на какие суммы? 4) сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет по сроку, срок уплаты; 5) является ли плательщиком акциза магазин розничной торговли, который приобрел и реализовал данное пиво?

Задача №7.
Определите сумму водного налога за 1 квартал 2013 г., если ОАО «Гидроэнергетик» совершало следующие виды деятельности с использованием четырех объектов налогообложения:
1) Произвело забор воды из поверхностных вод реки Великая в размере 2355 кубических метров (лимит забора воды установлен в размере 1800 кубометров) и 1800 кубических метров их подземных источников (разрешенные объем не лимитирован).
2) Использовало акваторию Балтийского моря за исключением лесесосплава в плотах и кошелях для добычи морской соли. Площадь акватории 11 800 000 квадратных метров.
3) Использовало водный объект (реку Шелонь, которая относится к бассейну реки Нева) без забора воды для целей гидроэнергетики. Количество выработанной энергии 19 230 тыс.кВт/час.
4) Сплавляла древесину по реке Нева в объеме 5390 куб.метров на расстояние 1 000 км.

Задача №8.
ООО ""ЕРТ"" (Псковская область, Псковский район, деревня Крипецкое) осуществляет добычу торфа в соответствии с лицензией, действующей до 31 декабря 2014 года. В ноябре текущего года организацией было добыто 360 т торфа. На внутреннем рынке было реализовано 300 т на сумму 2 200 000 руб. с учетом НДС. Расходы на добычу и реализацию природного ресурса составили 1 600 000 руб. с учетом НДС.
Кроме того, 25.08.2013 организация выкупила в собственность земельный участок, площадью 350 га, где производит торфодобычу (до этого момента, земельный участок находился в аренде). Кадастровая стоимость земельного участка составляет 760 000 руб.
Наименование показателей Варианты
7
Дата приобретения
земельного участка 25 авг.
Определите:
1) сумму налога на добычу полезных ископаемых, подлежащего уплате в бюджет, укажите срок уплаты налога;
2) сумму земельного налога, подлежащего уплате в бюджет, укажите срок уплаты налога;
3) сумму налога на прибыль организаций подлежащего уплате в бюджет с учетом, что других операций 2013 г. не осуществлялось.

Задача №9.

В собственности организации ООО «Машинист» (г.Псков) имеются следующие транспортные средства:
- «Снегоход», мощностью 50 кВт, приобретен и поставлен на учет 15.02.2013 г. (коэффициент перевода составляет 1,35962 л.с./кВт);
- «Легковой автомобиль ВАЗ-2105», мощностью 70 л.с., приобретен и зарегистрирован за организацией в ГИБДД 3 марта 2013 г., в июле этого же года он был продан (снят с учета в ГИБДД 12.07.2013 г.);

Задача №10.

Организация «Незабудка» находится на упрощенной системе налогообложения. По итогам 2013 г. совокупная величина всех доходов организации составила:
- доходы от реализации товаров (работ, услуг) – 1 500 000 руб. (покупатели перечислили 80% от указанной суммы);
- внереализационные доходы – 1 000 000 руб. (покупатели перечислили 95% от указанной суммы);
- авансы полученные (отгрузка продукции планируется во 2 квартале 2014 г.) – 1 200 000 руб.
Величина понесённых расходов за 2013 г. – 3 000 000 руб., в том числе за указанный период сумма уплаченных организацией страховых взносов (в пределах исчисленных сумм) составила 60 000 руб.
Рассчитайте сумму налога к уплате в бюджет по итогам налогового периода, при следующих 5 вариантах развития событий, укажите сроки уплаты налога
"