Контрольная Практические работы 5,6,7,8,9 налоги, номер: 310083

"Практическое занятие № 5

Практическая часть
Задание № 1. Заполнить платежное поручение на перечисление пени.
«Трио» добровольно погашает задолженность в виде пени по НДС без предоставления требования об уплате налогов и сборов налогового органа (дата документа – 20 апреля 201_, налоговый период – апрель 201_), в сумме 5070,20 руб. Платежное поручение № 326 от 07 мая 201_.

Задание № 2. Заполнить платежное поручение на перечисление штрафа.
ООО «Трио» на основании акта проверки № 89 от 20 ноября 201_ г. уплатило штраф за неполное перечисление суммы НДФЛ в октябре 201_ г. Платежное поручение № 805 от 3 декабря 201_ г.

Вопросы для контроля
1. Дайте определение платежному поручению.
2. В скольки экземплярах составляется платежное поручение и кому предоставляются?
3. В какой срок исполняется банком платежное поручение?
4. Какие виды перечислений денежных средств могут осуществляться платежными поручениями?
5. Срок осуществления безналичных расчетов.

Практическое занятие № 6


Практическая часть
Задание. Самостоятельно сформулировать два примера для заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов и заполнить платежные поручения.

Практическое занятие № 7

Практическая часть
1. Задача по НДФЛ с расчетом стандартного вычета
Работница организации Ковалева А. Н., до февраля 2020 года не состоящая в зарегистрированном браке (вдова), содержит 12-летнего ребенка. Ежемесячный доход сотрудницы за период с января по май 2020 года составлял 20 000 рублей. 17 февраля 2020 года был зарегистрирован повторный брак сотрудницы.
Требуется рассчитать сумму налога на доходы физлица за указанный период.

2. Задача на НДФЛ с решением: расчет социального вычета
В 2019 году Звягинцев М. К. оплачивал свое лечение в размере 140 000 руб. Лечение его заболевания включено в утвержденный Правительством РФ перечень медуслуг и отнесено к числу дорогостоящих. Медучреждение действует в соответствии с лицензией, а Звягинцев М. К. располагает документами, которые подтверждают его расходы, связанные с лечением и покупкой необходимых лекарств (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
За 2019 год доход Звягинцева М. К., участвующий в расчете налоговой базы, составил 260 000 руб. Нужно рассчитать базу по НДФЛ за 2019 год с учетом всех вышеизложенных обстоятельств.

3. Решение задачи по расчету НДФЛ и имущественного вычета
Семенов С. В. продал дом с прилегающим земельным участком и гараж. Доход, полученный в результате продажи дома, составил 2 400 000 рублей. Продажа гаража принесла 170 000 руб.
Сделки по продаже недвижимости правильно оформлены, период владения подтвержден документально, однако отсутствуют документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение продаваемых объектов.
Требуется рассчитать размер вычетов, базу налогообложения и сумму НДФЛ, если:
1. объекты недвижимости находились в собственности Семенова С. В. более 3 лет;
2. указанным имуществом Семенов С. В. владел 2 года.

3. Проводки по удержанию и уплате НДФЛ


Вопросы для контроля

1. Дайте определение НДФЛ.
2. Кто является плательщиками НДФЛ?
3. Что является объектом налогообложения НДФЛ?
4. Налоговый период НДФЛ.
5. Перечислите налоговые ставки по НДФЛ и приведите примеры.


Практическое занятие № 8 (ВАРИАНТ 1 + 2 + ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ)
Вариант 1.
Определить суммы взносов во внебюджетные фонды и заполнить расчет по взносам по следующим данным:
1. Зарплата, начисленная в отчетном периоде 563000 руб.
2. Премия по положению (каждый месяц) 138000 руб.
3. Материальная помощь 168000 руб., в т.ч. в пределах 2000 руб. на 1 работника 124000 руб.
4. Подарки к юбилейным датам 59600 руб., в т.ч. в пределах норм 37200 руб.
5. Командировочные расходы 86400 руб., в т.ч. в пределах норм 16800 руб.
6. Дивиденды 240000 руб.
7. Беспроцентная ссуда 96400 руб., срок 0,5 года, ставка ЦБ 16% годовых.
8. Суммы, начисленные по договорам подряда 24100 руб.
9. Пособия по нетрудоспособности 15600 руб.
10. Компенсация стоимости путевки участнику ликвидации последствий аварии на ЧАЭС (за счет средств фонда соц. страхования) 24600 руб.
11. Материальная помощь, оказанная сотруднику в связи со смертью члена его семьи 26200 руб.
12. Компенсация стоимости путевки на санаторно–курортное лечение 15600 руб.

Вариант 2.
Определить суммы взносов во внебюджетные фонды и заполнить расчет по взносам по следующим данным:
1. Зарплата, начисленная в отчетном периоде 518000 руб.
2. Премия по положению (каждый месяц) 121000 руб.
3. Материальная помощь 116000 руб., в т.ч. в пределах 2000 руб. на 1 работника 100000 руб.
4. Подарки к юбилейным датам 49000 руб., в т.ч. в пределах норм 37200 руб.
5. Командировочные расходы 68600 руб., в т.ч. в пределах норм 20000 руб.
6. Дивиденды 170000 руб.
7. Беспроцентная ссуда 50000 руб., срок 3месяца, ставка ЦБ 16% год.
8. Суммы, начисленные по договорам подряда 22400 руб.
9. Пособия по нетрудоспособности 12000 руб.
10. Компенсация стоимости путевки участнику ликвидации последствий аварии на ЧАЭС (за счет средств фонда соц. страхования) 23800 руб.
11. Материальная помощь, оказанная сотруднику в связи со смертью члена его семьи 15000 руб.
12. Компенсация стоимости путевки на санаторно–курортное лечение 12000 руб.

Контрольные вопросы
1. Нормативные законодательные акты, регламентирующие взносы в ПФР, ФСС, ФОМС.
2. Взносы во внебюджетные фонды. Плательщики, объекты обложения, ставки, льготы.
3. Порядок расчета базы для исчисления взносов во внебюджетные фонды. Порядок исчисления и уплаты взносов.

Практическое занятие № 9 (ВАРИАНТ 1 + 2 + ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ)

Задание:
Вариант 1.
1. За февраль организация отгрузила покупателям товаров на общую сумму 5340000 руб. с НДС. Из них:
• Детских игрушек на сумму 477785 руб.
• Книжной продукции на 1341655 руб.
• Прочих товаров на 3520560 руб.
В течение февраля от покупателей поступили платежи:
• В счет поставок игрушек на сумму 100000 руб.
• В счет поставок книг на 560000 руб.
• В счет прочих товаров на 1000000 руб.
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

2. Организация оказала услуги на суммы:
• В апреле 300000 руб.
• В мае 240000 руб.
• В июне 270000 руб.
От покупателей в течение этого периода поступили следующие платежи:
• В апреле в сумме 600000 руб. за услуги, оказанные в 1 квартале.
• В мае 120000 руб. за услуги, оказанные в апреле.
• В июне 624000 руб. за услуги, оказанные в апреле-июне и предоплата в сумме 390000 руб.
В течение 2 квартала фирма оплатила за товары производственного назначения (с НДС):
• В апреле 120000 руб.
• В мае 261090 руб.
• В июне 145212 руб.
Определить налоговый период для данного предприятия и сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Вариант 2.
1. Получено за реализованную продукцию 120000 руб. (с НДС). Оплачены счета поставщиков за ТМЦ, которые включены в расходы, связанные с изготовлением и реализацией продукции в сумме 24000 руб. с НДС.
Рассчитать финансовый результат и НДС, подлежащий внесению в бюджет.

2. В декабре предприятие приобрело товаров для перепродажи 100 единиц по цене 2400 руб. с НДС (на покупку выдан счет-фактура). Товар оприходован на склад. Оплачен поставщику частями: в декабре 192000 руб. и в январе 48000 руб.
В декабре реализовано 73 единицы товара по цене с НДС 3000 руб. Из них покупателем оплачено в декабре 200000 руб., в январе 19000 руб.
Рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет.

Контрольные вопросы
1. Нормативные законодательные акты, регламентирующие НДС.
2. НДС: плательщики, объекты налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению НДС. Налоговая база.
Налоговый период и налоговые ставки по НДС. Налоговые льготы

Источник
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 08.06.2020).
"