Контрольная Практическая 2 Налоги вариант 3, номер: 347147

"ВАРИАНТ 3
Кейс 1.
Сотруднику организации ежемесячно начисляется заработная плата в размере 34 000 руб. Он имеет детей – студентов ВУЗа дневной формы обучения (20 и 25 лет).
Кроме того, сотрудник выполнял работу по договору подряда в другой организации (ежемесячная сумма дохода – 19 000 руб.) По окончании года он подает декларацию для получения образовательного вычета в виде оплаты за обучение детей в ВУЗе в размере на каждого по 58 000 руб. и медицинского вычета по лечению матери в размере 15000 руб. (документы приложены).
Требуется:
1) Сделать все расчеты по НДФЛ по месту работы, по доходам по договору подряда и по налоговой декларации, сделать окончательный расчет НДФЛ, если к декларации за год приложено заявление и документы на стандартный вычет на детей, указать срок уплаты по перерасчету (ПК-8, У1, У3).
2) Провести аудит расчета НДФЛ по имеющимся данным (ПК-7, У1) 3) Обобщите результаты проверки и оформите акт налогового аудита по НДФЛ (ПК7, У2).

Кейс 2.
Для целей налогообложения применяется метод начисления (и второе решение - кассовый метод). Исчислите сумму налога от фактической прибыли исходя из следующих данных бухгалтерского учета за 9 мес. текущего года и укажите срок уплаты авансового платежа и сдачи отчетности:
1) Объем предоставленных услуг 1650 тыс. руб. (с НДС), оплачено 1600 тыс. руб. (с НДС);
2) Начислены и уплачены штрафные санкции за нарушение срока выполнения услуг 12 тыс. руб.;
3) Получена сумма арендной платы на р/сч 560 тыс. руб. с НДС;
4) Оплачены коммунальные расходы 117 тыс. руб. с НДС;
5) Списана дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности 45 тыс. руб.;
6) Выплачена заработная плата персоналу 1350 тыс. руб.;
7) Начислены налоги 150 тыс. руб.
8) Оплачены расходы на рекламу в СМИ – 325 тыс. руб. с НДС и на изготовление сувенирной продукции 240 тыс. руб. с НДС;
9) Принят авансовый отчет по командировочным расходам – 47 тыс. руб. с НДС, в том числе 5 тыс. руб. не подтверждены документами. Данные расходы оплачены из подотчетных сумм;
10) Оплачены представительские расходы 60 тыс. руб.;
11) Начислены страховые взносы 450 тыс. руб.
Требуется:
1) Определить все виды доходов и расходов в налоговом учёте; (ПК-8, У2, У3)
2) Рассчитать налог на прибыль по данным налогового учёта. (ПК-8, У1)
3) Составить план проведения аудита по налогу на прибыль в организации (ПК-7, У1)
4) Провести аудит расчета налога на прибыль по имеющимся данным (ПК-7, У1)
5) Обобщите результаты проверки и оформите акт налогового аудита по налогу на прибыль организации (ПК-7, У2)
6) Определите в чем разница между кассовым методом и методом начисления? Как они влияют на налоговые обязательства налогоплательщика.

Источники

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 21.11.2022)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 21.11.2022)"