Диплом Особенности налогового администрирования консолидированных групп налогоплательщиков, номер: 313229

"Содержание

Введение 3
Глава 1. Теоретические аспекты налогового администрирования крупнейших консолидированных налогоплательщиков 5
1.1 Теоретические основы консолидированного налогообложения в РФ 5
1.2 Крупнейшие консолидированные налогоплательщики, как объекты налогообложения 8
1.3 Сравнительная характеристика российского и зарубежных режимов консолидированного налогообложения 12
Глава 2. Анализ проблем налогового администрирования крупнейших консолидированных налогоплательщиков 16
2.1 Анализ применения действующей системы консолидированного налогообложения в России 16
2.2 Структура и динамика налоговых платежей крупнейших консолидированных налогоплательщиков 29
2.3 Особенности и проблемы налогообложения крупнейших консолидированных налогоплательщиков 47
Глава 3. Разработка основных направлений совершенствования налогового администрирования крупнейших консолидированных налогоплательщиков 53
3.1. Эффективность мероприятий по совершенствованию администрирования крупнейших консолидированных налогоплательщиков 53
3.2. Совершенствование методов и инструментов налоговой политики в отношении крупнейших консолидированных налогоплательщиков 66
3.3. Разработка мер налоговой поддержки крупнейших консолидированных налогоплательщиков в условиях нестабильной экономики 68
Заключение 83
Список литературы 86

Список литературы

1. Федеральный закон № 146-ФЗ от 31.07.1998 «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» // Собрание законодательства РФ, № 31, 03.08.1998; в последней редакции Федерального закона № 392-ФЗ от 03.12.2011 // Российская газета, № 278, 09.12.2011.
2. Федеральный закон № 117-ФЗ от 05.08.2000 «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» // Собрание законодательства РФ, № 32, 07.08.2000; в последней редакции Федерального закона № 405-ФЗ от 06.12.2011 // Российская газета, № 281, 14.12.2011.
3. Федеральный закон № 321-ФЗ от 16.11.2011 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с созданием консолидированной группы налогоплательщиков» // Собрание законодательства РФ, № 47, ст.6611, 21.11.2011.
4. Федеральный закон № 227-ФЗ от 18.07.2011 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения» // Собрание законодательства РФ, № 30 (ч. 1), ст.4575, 25.07.2011.
5. Баннова К. А. Особенности налогообложения консолидированных налогоплательщиков в развитых зарубежных странах / К. А. Баннова // Вестник Томского государственного университета. Экономика. — 2014. — № 2. — С. 77–80.
6. Белых В.С. Трансфертное ценообразование: современное состояние, проблемы и предложения по совершенствованию // Налоги. 2015. N 2. С. 2 – 9.
7. Бондаренко, О.Ю., Громов, В.В., Малинина, Т.А. Зарубежный опыт применения специальных правил по налогу на доходы корпораций для консолидированных групп налогоплательщиков / ФГБОУ ВПО «Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации». – Москва, 2013. – 95 с.
8. Булатов М.А. Законопроект о консолидированной группе налогоплательщиков: основные понятия // Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке. 2013. № 6. С. 12–15.
9. Вислогузов В. Центры прибыли поплыли по стране. Регионы разделили московские налоги // Газета «Коммерсантъ», 04.12.2014. №229 (5014) - http://www.kommersant.ru
10. Гринкевич Л.С., Баннова К.А. Модернизация системы налогообложения консолидированных групп налогоплательщиков // Финансы и кредит. 2014. № 17. С. 40–50.
11. Гринкевич Л.С. Консолидированная группа налогоплательщиков как инструмент справедливого распределения налоговых доходов //Сибирская финансовая школа. 2015. Т. 109, № 2. С. 40-44.
12. Грошева Е. В. Особенности налогового администрирования консолидированных групп налогоплательщиков в России. – 2014. - № 1. – Стр. 3.
13. Дмитриева Н.Г. Налоги и налогообложение. Ростов-на-Дону: Феникс, 2017 г., 427 с.
14. Каратаев, А.С. Теория налогового контроля и ее обусловленность особенностями налогового администрирования крупнейших налогоплательщиков [Текст] : А.С. Каратаев // Экономические науки. - 2013. - № 1(78) - С. 42-47.
15. Кизимов, А.С. Уведомление о контролируемых сделках как информационная база налогового мониторинга холдингов/ А.С. Кизимов, Н.А. Кузьмина, М.В. Скакунова // Научно-исследовательский финансовый институт. Финансовый журнал. – 2013. – № 2. – С. 21-26.
16. Кирильчук И.О., Рыкунова В.Л. Оценка и управление риском здоровью в системе эколого-экономической безопасности. Известия Юго-Западного государственного университета. – Курск: Юго-Зап. Гос. ун-т, – 2015. – № 2 (59). – С. 93–97.
17. Козенкова Т. А. Налогообложение прибыли в консолидированных налоговых группах / Т. А. Козенкова, И. А. Зачупейко // Бухучет в строительных организациях. – 2014. – № № 8, 9
18. Кондрашова Н.А. Причины усиления внимания к результатам деятельности консолидированных групп налогоплательщиков / Н.А. Кондрашова // Экономика и управление: анализ тенденций и перспектив развития. – 2015. – № 18. – С. 95–102.
19. Короткова Л.А., Ковалевская Д.Е. Судебная практика: некоторые аспекты возмещения вреда, причиненного в результате действий (бездействия) налоговых органов и органов налоговой полиции. Налоговый вестник, №8 2012 г. 204 с., №9 , 2012 г., 214 с.
20. Кремповая Н.Л. Влияние создания консолидированных групп налогоплательщиков на доходы бюджетов РФ / Н.Л. Кремповая // Символ науки. – 2015. – № 4. – С. 89–91.
21. Мусина С. З. Консолидированная группа налогоплательщиков: выявление и анализ рисков при создании КГН // Молодой ученый. — 2016. — №4. — С. 461-464.
22. Наркевич Н. В. Налоговый мониторинг как форма налогового контроля // Молодой ученый. — 2016. — №12. — С. 631-634.
23. Незамайкин В.Н. Роль и место налогового анализа в общей системе управления народным хозяйством // Экономический анализ: теория и практика. – 2013. - №2. – стр. 22-24.
24. Незамайкин В.Н., Юрзинова ИЛ. Налоговая политика: состояние и перспективы // Финансы. – 2015. - №12. – стр. 35-40.
25. Орехов С.А. Сущность скрытого конкурентного потенциала предпринимательских структур и критерии его выявления / С.А. Орехов // Инновации в науке : сб. ст. по материалам XХX междунар. науч.-практ. конф. – Новосибирск : СибАК, 2014. - 142 с.
26. Пансков В.Г. Администрирование НДС: решение принято, но проблемы остаются // Финансы. 2015. N 2. С. 26 - 29.
27. Подоляко М.Н. Существующие подходы к планированию выездных налоговых проверок и способы их переориентирования [Текст] / М.Н. Подоляко // Модернизация как альтернатива глобализации: потенциал экономической интеграции стран СНГ: сборник статей международной научно-практической конференции по экономике. - Краснодар: ЦНТИ, 2014. - Том 1. - С. 205-212.
28. Подоляко М.Н. Развитие кадрового потенциала налоговых органов как основа эффективного планирования выездных налоговых проверок [Текст] / М.Н. Подоляко // Формирование кадрового потенциала налоговых органов в условиях модернизации государственной гражданской службы: тезисы докладов научно-практической конференции (25 мая 2013). - Нижний Новгород: Центр подготовки персонала ФНС России, 2013. - С. 119-121.
29. Покровская, Н. В. Конфликт интересов государства и бизнеса при создании консолидированных групп налогоплательщиков / Н. В. Покровская, К. А. Баннова// Материалы VIII Международной научно-практической конференции «Государство и бизнес. Современные проблемы экономики». 22–24 апреля 2015 г. Том 3. Часть. 1. СПб, 2015. С. 74–78
30. Покровская, Н. В. Налогообложение прибыли в налоговых системах развитых стран / Н. В. Покровская, М. Е. Романова // Финансовый мир. Вып. 5./ Под ред. В. В. Иванова и Е. А. Почиковской — М., 2014. — С. 8–23.
31. Пронин С.Б. Обращение взыскания по налогам и другим обязательным платежам в бюджет и внебюджетные фонды на имущество организаций. - М.: ЗАО «Бухгалтерский бюллетень». - 2016 г. 528 с.
32. Рыкунова В.Л., Подкопаева Л.Н. Налоговые проверки и пути повышения их результативности. Модернизация в России: история, перспективы, проблемы: сборник статей круглого стола, посвященного 20-летию юридического факультета Юго-Западного государственного университета. – Курск, 2014. – С. 219–221.
33. Ситникова, О.В. Совершенствование налогообложения крупнейших консолидированных налогоплательщиков: дис. ... канд. экон. наук : 08.00.10/ Ситникова Ольга Владимировна. – М., 2015. – 163 с.
34. Смирнов Д.М. Актуальные проблемы налогообложения консолидированных групп за рубежом и в России // Международный бухгалтерский учет. 2015. № 5(137). С. 33–39.
35. Трапезникова Д.Ю. Налогообложение консолидированных налогоплательщиков // Российское предпринимательство. 2016. № 7(2). С. 82–87.
36. Троянская М.А., Ермакова Е.А. Консолидированная группа налогоплательщиков: сочетание интересов государства и налогоплательщиков / М.А. Троянская // Экономическое возрождение России. – 2015. – № 1. – С. 56–64.
37. Федирко Е. А., Рыкунова В. Л. Анализ налога на прибыль организаций при создании консолидированных групп налогоплательщиков // Практические аспекты современного менеджмента: сб. ст. по матер. I междунар. науч.-практ. конф. – Новосибирск: СибАК, 2015.
38. Церенов Б. В. О некоторых положениях законопроекта о консолидированной группе налогоплательщиков // Налоги и налогообложение. 2014. – № 6. – С. 37–45.
39. Чайковская Л. А. Создание консолидированного налогоплательщика: последствия и преимущества // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. – 2014. – № 6. – С.72–80.
40. Эффективность администрирования консолидированных групп налогоплательщиков. – [Электронный ресурс] – Режим доступа. – URL: http://wwwhttp://www.ach.gov.ru/activities/bulleten/797/19141/
"