Диплом Особенностей системы налогообложения малого бизнеса на примере ИП Бородкина, номер: 285856

Содержание



Введение 3
1. Система налогообложения как фактор развития малого предпринимательства 5
1.1 История развития малого предпринимательства в России 5
1.2 Налогообложение малого бизнеса в России 12
1.3 Факторы, влияющие на развитие предпринимательства 19
1.4 Налоговое бремя малого бизнеса 21
2. Налогообложение субъекта малого предпринимательства на примере ИП Бородкина И.В. 26
2.1 Финансово-экономическая характеристика ИП Бородкина И.В. 26
2.2 Анализ налоговых и страховых платежей в бюджетную систему страны и внебюджетные фонды 31
3. Проблемы малого бизнеса в системе налогообложения и пути их решения 38
3.1. Анализ нововведений в систему налогообложения малого бизнеса в 2015 году 38
3.2. Проблемы малого бизнеса в системе налогообложения и пути их решения 40
Заключение 47
Список используемой литературы 49
Приложения 52

Цель дипломной работы состоит в изучении особенностей системы налогообложения малого бизнеса на примере ИП Бородкина.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть систему налогообложения как важный фактор развития малого предпринимательства;
- изучить особенности налогообложения малого предприятия ИП Бородкина;
- определить пути оптимизации системы налогообложения малого бизнеса.
Объектом исследования в дипломной работе выступает предприятие малого бизнеса ИП Бородкина.
Предметом исследования является система налогообложения данного малого предприятия.
В процессе написания дипломной работы были использованы такие методы исследования, как анализ, синтез, сравнение и классификация, обобщение, системный подход, эмпирические методы, работа с научной литературой. Степень научной разработанности проблемы налогообложения малого бизнеса весьма высока. Изучению данных вопросов посвящено множество трудов как отечественных, так и зарубежных специалистов в области налогообложения.
Теоретической и методологической основой проводимого в дипломной работе исследования являются результаты проводившихся отечественными и зарубежными учеными исследований в области экономики, управления предприятием, налогообложения, таких как Кибанов А.Я., Мишина А.К., Моисеева И.В., Одегов Ю.Г., Курбатов М.Б., С.Ф.Слэйтер и многих других.
Информационной базой исследования стали нормативно-правовые акты, справочная и методическая литература, работы специалистов данной области, информация периодической печати, интернет-сайтов, а также иные источники, относящиеся к исследуемым вопросам.

Список используемой литературы

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993), с учетом поправок, внесенных Законом РФ о поправках к Конституции РФ от 05.02.2014№2-ФКЗ) // СПС Консультант Плюс.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 №51-ФЗ: (принят ГД ФС РФ 21.10.1994), в редакции Федерального закона №39-ФЗ от 28.03.2017г. // СПС Консультант Плюс.
3. Трудовой кодекс Российской Федерации (ТК РФ) от 30.12.2001 №197-ФЗ (в редакции Федерального закона №84-ФЗ от 01.05.2017г.) // СПС Консультант Плюс.
4. Федеральный закон от 24.07.2007 №209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (в редакции Федерального закона от 03.07.2016г. №256-ФЗ) // СПС Консультант Плюс.
5. Авакян Ю. А. Анализ и оптимизация налогооблагаемой базы при применении упрощенной системы налогообложения [Текст] // Актуальные вопросы экономических наук: материалы III Междунар. науч. конф. (г. Уфа, июнь 2014 г.). — Уфа: Лето, 2014. — С. 92-95.
6. Андреева В.А., Баятин А.В.. Хаметова А.Р. Упрощенная система налогообложения // Симов науки. — 2016. — №12. — С.27-30.
7. Белых Д.Ю. Понятие налоговой обязанности и способов ее обеспечения // Бизнес в законе. Экономико-юридический журнал. — 2014. — №1. — С.17-24.
8. Бессонов И.С. Количественные характеристики малого бизнеса в России // Российское предпринимательство. — 2016. — № 19 (265). — с. 4-15.
9. Бурмистрова Д. В. Проблемы и перспективы развития малого бизнеса в контексте развития налогообложения хозяйствующих субъектов // Молодой ученый. — 2016. — №22. — С. 153-156.
10. Быкова Н. Н., Рогозина Л. С. Проблемы развития малого бизнеса в России // Молодой ученый. — 2016. — №3. — С. 479-483.
11. Воскобойникова Э.Ш. История развития предпринимательства // Марийский юридический вестник. — 2016. — №10. — С.39-44.
12. Дмитриева Н.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации / Н.Г. Дмитриева. — М.: Высшее образование, 2013. — 714с.
13. Жалонкина И.Ю. Основные направления повышения результативности применения способов исполнения обязанности по уплате налогов и сборов в Российской Федерации // Вестник Томского государственного университета. — 2012. — №2. — С.87-93.
14. Иванова С.А. Налоги и налогообложение: учебник. — М.: РИОР, 2013. — 528с.
15. Ильиных С.А. Предпринимательство в России: анализ факторов влияния // Проблемы теории и практики предпринимательства. — 2015. — С.153-157.
16. Ильенкова С.Д. Налоговое планирование / С.Д.Ильенкова. — М.: ИНФРА-М, 2014. — 463с.
17. Кравченко М.В., Мялкина А.Ф. Проблемы применения специальных налоговых режимов для субъектов малого бизнеса в Российской Федерации // Социально-экономические явления и процессы. — 2015. — №3. — С.34-41.
18. Лешина Е.А. Налоги и налогообложение / Е.А.Лешина. — М.: Велби, 2014. — 684с.
19. Маскалина Ю.В. Предпринимательство: учебник / Ю.В.Маскалина. — М.: Дашков и Ко, 2017. — 191с.
20. Машкин И.В. Исследование процессов предпринимательства: сборник статей / И.В.Машкин. — М.: Директ-Медиа, 2014. — 342 с.
21. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение / Н.В.Миляков. — М.: Спектр, 2013. — 619с.
22. Муниашвили А.В. Основы предпринимательства: учебник / А.В.Муниашвили. — М.: Директ-Медиа, 2015. — 465с.
23. Окунь А.С., Стешенко Ю.А. Совершенствование налогового инструментария в системе малого предпринимательства // Финансовая аналитика: проблемы и решения. — 2014. — №30. — С.30-42.
24. Олейникова И.Н. Налоговая система РФ: учебник / И.Н.Олейникова. — М.: ЮРАЙТ-М, 2014. — 319с.
25. Падыганов А.В., Курочкина Н.В. Значение и сущность упрощенной системы налогообложения в Российской Федерации // Вестник Марийского государственного университета. — 2015. —№4. — С.82-87.
26. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебник / В.Г.Пансков. — М.: РИОР, 2014. — 496с.
27. Петрова Н.А. УСНО-2017: новые критерии // Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение. — 2016. №7. — С.37-43.
28. Полякова О.Ю. Значение упрощенной системы налогообложения в укреплении экономики субъектов малого предпринимательства // Вестиик Омского ГАУ. — 2015. — №3. — С.12-14.
29. Суркова М.А. Налоги и налоговое планирование / М.А. Суркова. — М.: ЮНИТИ, 2013. — 486с.