Контрольная Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами Вариант 6, номер: 310081

"Содержание


Теоретическая часть 3
Практическая часть 12
Список использованных источников 25
Приложение 26

Теоретическая часть

Налог на добавленную стоимость
Налог на прибыль организаций
Налог на имущество организаций
Налог на доходы физических лиц
Страховые взносы во внебюджетные фонды

Практическая часть

Задание 1 Налог на прибыль организаций

Определите сумму налога на прибыль организаций, оформите бухгалтерскими проводками, заполните платежные поручения.
Исходные данные
ООО «Эксперимент» занимается оптовой торговлей нерудных материалов. В I квартале текущего года проведены следующие хозяйственные операции. В учетной политике предприятии закреплен метод начислений. Данные для начисления налога представлены в таблице 1. Уплата налога - ежеквартальная.

Таблица 1 - Исходные данные для расчета налога на прибыль организаций
Вид операции Вариант 6
1 2
Доходы
1. Отгружена покупателю продукция по цене за 1 м3 (без НДС), руб.
Объем отгруженной продукции, м3 820
1050
2. Предоставлены услуги по перегрузке нерудных материалов
Стоимость перегрузки 1 м3, (без НДС), руб.
Объем оказанных услуг, м3
144
3810
3. Получены нематериальные активы в качестве вклада в уставный капитал от сторонней организации по остаточной стоимости, руб. 8000
4. Получен простой вексель в счет оплаты за отгруженную продукцию (с НДС), руб. 250000
5. Получен компьютер от сторонней организации в виде безвозмездной помощи по остаточной стоимости, руб. 4550
6. Получен доход от продажи валюты в виде положительной курсовой разницы, руб. 1760
7. Получен беспроцентный заем на развитие производства в сумме, руб. 400000
Расходы
1. Получены от поставщика нерудные материалы
- количество, м3
- цена за 1 м3 (без НДС), руб.
1340
670

Продолжение Таблицы 1
1 2
2. Оплачены услуги рекламного агентства (без НДС), руб.
в т. ч. в пределах норм 35680
34920
3. Оплачено участие в семинаре круглого стола (в т. ч. НДС) 1590
4. Начислена заработная плата работникам организации с учетом страховых взносов, руб. 200000
5. Начислена премия работникам организации по итогам года за счет прибыли организации, руб. 150000
6. Произведен текущий ремонт основных средств (без НДС), руб. 47000
7. Оплачены услуги транспортной организации (в т.ч. НДС), руб. 94000
Налоговая база 1423950 – 1409378 = 14572
Налог на прибыль - всего
В том числе
- федеральный бюджет
- региональный бюджет 14572 * 20% = 2914

14572 * 3% = 437
14572 * 17% = 2477

Задание 2 Налог на добавленную стоимость

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. Исчисленные суммы оформите бухгалтерскими проводками, заполните платежные поручения по перечислению НДС.
Исходные данные
Комбинат для исчисления НДС за I квартал текущего года имеет данные, представленные в таблице 3.

Таблица 3 - Исходные данные для расчета НДС
Вид операции Вариант 6
Стоимость реализованного хлеба по оптовым ценам хлебокомбината (ценам сделки) без НДС 988218
Стоимость реализованных тортов по ценам сделки без НДС 221324
Стоимость приобретенных для производственных целей, оплаченных по счету – фактуре поставщика и принятых на учет материальных ресурсов по ценам без НДС, облагаемых по ставке 18 % 907663
Стоимость оплаченных нематериальных активов для производственных целей по счету - фактуре поставщика с учетом НДС, принятых на учет 26818
Получен аванс в декабре прошлого года, по которому торты реализованы в январе текущего года 49790

Задание 3 Налог на имущество организаций

Рассчитайте:
- суммы авансовых платежей по налогу за I, II, III кварталы;
- налог на имущество, подлежащий к уплате в бюджет за текущий год и IV квартал
Исходные данные
ООО «Звезда» занимается оказанием бытовых услуг.
Остаточная стоимость основных средств, числящихся на балансе, приведена в таблице 4.
Ставка - максимальная.

Таблица 4 - Остатки по данным бухгалтерского учета, руб.
Период Вариант 6
1 2
01.01 текущего года 150000
1100
01.02 текущего года 150000
1300
01.03 текущего года 150000
1500
01.04 текущего года 150000
3000
01.05 текущего года 150000
4500
01.06 текущего года 150000
6000
01.07 текущего года 150000
7500
01.08 текущего года 150000
9000
01.09 текущего года 150000
10500
01.10 текущего года 150000
12000
01.11 текущего года 150000
13500
01.12 текущего года 150000
15000
01.01 следующего года 150000
16500

Примечание:
- числитель - счет номер 01 «Основные средства»;
- знаменатель - счет номер 02 «Амортизация основных средств»

Задание 4 Налог на доходы физических лиц
Задание 5. Страховые взносы во внебюджетные фонды

Задание 4 Налог на доходы физических лиц
Определите:
- сумму налога на доходы физических лиц за период январь - декабрь;
Исчисленные суммы оформите бухгалтерскими проводками, заполните платежные поручения по перечислению НДФЛ.
Исходные данные
Работнице организации, не состоящей в зарегистрированном браке (вдове), имеющей детей в возрасте до 18 лет, ежемесячно начислялась заработная плата за период январь - декабрь. Исходные данные в таблице 7.

Таблица 7 - Исходные данные для расчета НДФЛ и страховых взносов во внебюджетные фонды
Показатели Вариант 6
Ежемесячная заработная плата, руб. 26940
Дети до 18 лет 2
Класс профессионального риска, к которому относится организация 6
Тариф страховых взносов, % к начисленной заработной плате 0,7


Задание 5 Страховые взносы во внебюджетные фонды
Определите:
- сумму страховых взносов в ПФР за год;
- сумму страховых взносов в федеральный ОМС за год;
- сумму страховых взносов в ФСС (страховые взносы по временной нетрудоспособности) за год;
- сумму взносов в ФСС (страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний) за год.
Исчисленные суммы оформите бухгалтерскими проводками, заполните платежные поручения по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.
Исходные данные в таблице 7.

Список использованных источников
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 31.07.2020)
2. Положение Банка России от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» (ред. от 11.10.2018)
3. Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 ""О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"" (ред. от 19.01.2019)
"