Контрольная Организация и методика проведения налоговых проверок, тест, номер: 201520

"ОРГАНИЗАЦИЯ И МЕТОДИКА ПРОВЕДЕНИЯ
НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК

Тесты
(При ответе на вопросы, регулируемые Налоговым кодексом РФ, указать статью)

1.Налоги характеризуются следующими признаками:
а) индивидуальная безвозмездность, безвозвратность, обязательность;
6) индивидуальная безвозмездность, безэквивалентность, обязательность;
в) индивидуальная безвозмездность, обязательность, обеспеченность государственным принуждением.
2. Отличительной чертой сбора является:
а) возмездный характер платежа;
б) единовременный характер платежа;
в) возвратный характер платежа.
3. В соответствии с Конституцией РФ установление федеральных налогов возможно:
а) только федеральными законами;
б) законами, постановлениями, принятыми Федеральным Собранием РФ;
в) законами, постановлениями, другими актами, принятыми Федеральным Собранием РФ.
4.Налоговые органы субъектов Федерации:
а) не могут создаваться;
б) могут создаваться безо всяких ограничений;
в) могут создаваться исключительно в целях контроля за порядком исчисления и взимания региональных и местных налогов, но не федеральных.
5.В соответствии с НК РФ плательщиками налогов и сборов являются:
а) юридические лица;
6) юридические лица, их филиалы;
в) юридические лица, их филиалы, другие обособленные подразделения, составляющие бухгалтерский баланс и обладающие отдельным счетом.
6. Какой критерий не может использоваться для выделения категории налогоплательщиков:
а) форма собственности;
б) место учреждения (инкорпорации);
в) вид деятельности.
7. Налоговые органы предоставляют налогоплательщикам письменные разъяснения по применению законодательства о налогах и сборах:
а) за согласованную плату;
б) за плату по тарифам, устанавливаемым ФНС России;
в) бесплатно.
8.Сотрудники налоговых органов в жилые помещения:
а) не допускаются;
б) допускаются, если эти помещения используется для индивидуальной и предпринимательской деятельности;
в) допускаются только на основании постановления суда или прокурора.
9.Декларации по региональным налогам и порядок их заполнения вправе утверждать:
а) только ФНС России по согласованию с Минфином России;
б) только соответствующие региональные органы Минфина России;
в) только Минфин России.
10. Налог считается уплаченным:
а) в момент зачисления суммы платежа на соответствующий бюджетный счет;
б) в момент отражения факта платежа в учетных регистрах налогового органа;
в) в момент предъявления налогоплательщиком в банк поручения на уплату налога, при наличии достаточного остатка на счете налогоплательщика.
11.При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы перерасчет налоговых обязательств производится:
а) за период, в котором допущена ошибка;
б) за текущий период, в котором выявлена ошибка;
в) за период, в котором допущена или выявлена ошибка, - в зависимости от обстоятельств.
12.Ортанизации обязаны встать на налоговый учет:
а) по месту своего нахождения, месту расположения обособленных подразделений, недвижимого имущества, транспортных средств, основных фондов;
б) по месту своего нахождения, месту расположения обособленных подразделений, недвижимого имущества, транспортных средств.
в) по месту своего нахождения, месту расположения обособленных подразделений, недвижимого имущества.
13.Налогоплательщики обязаны сохранять данные бухгалтерского учета и другие документы, необходимые для исчесления и уплаты налогов, в течение:
а) трех лет;
б) четырех лет;
в) пяти этот.
14.Налог можно отнести к категории местных налогов, если:
а) налог полностью зачисляется в местный бюджет;
б) представительные органы местного самоуправления вправе определять ставку налога и/или льготы;
в) представительные органы местного самоуправления вправе принимать решение о введении налога на своей территории.
15. В отличие от местных налогов федеральные налоги:
а) зачисляются только в федеральный бюджет;
6) устанавливаются федеральным органом государственной власти;
в) вводятся федеральным органом представительной власти на всей территории РФ.
16.Налоговые льготы являются:
а) основным элементом юридического состава налога;
б) существенным элементом юридического состава налога;
в) факультативным элементом юридического состава налога.
17.Лицо, которое несет экономическую тяжесть налогообложения, называют:
а) носитель налога;
6) субъект налога;
в) налогоплательщик.
18.Включение в договоры налоговой оговорки в отношении прямых налогов:
а) допускается в строго установленных законодательством случаях;
6) допускается без ограничений;
в) не допускается.
19.Физические лица являются налоговыми резидентами Российской Федерации если они:
а) являются гражданами Российской Федерации;
6) владеют на территории Российской Федерации недвижимым имуществом;
в) находятся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
20.Если налоговый агент не удержал своевременно сумму налога, то налогоплательщик - физическое лицо:
а) обязан погасить недоимку;
б) обязан погасить недоимку и пени;
в) не несет никакой обязанности.
21.При обнаружении ошибок в подаваемой налогоплательщиком декларации налоговый орган:
а) вправе отказать в принятии декларации;
б) вправе отказать в принятии декларации и потребовать исправлений;
в) не вправе отказать в принятии налоговой декларации.
22.Предметом договоренности налогоплательщиков и финансовых органов может быть:
а) размер платежа налога;
6) срок уплаты налога;
в) порядок уплаты налога.
23.Процентная ставка пени по несвоевременно уплаченным налогам принимается в размере:
а) 1 % за каждый день просрочки;
б) 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки;
в) 1/365 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.
24. Неустранимые противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах трактуются в пользу:
а) налогоплательщика;
6) налогового органа.
25. В случаях, предусмотренных НК РФ, полномочиями налоговых органом обладают:
а) таможенные органы;
б) местные органы власти
26. Налоговый период - это период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого:
а) определяется налогоплательщик и объект налогообложения;
6) определяется объект налогообложения и порядок исчисления налога;
в) определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате
27. Налоговые ставки по местным налогам устанавливаются представительными органами местного самоуправления:
а) самостоятельно;
б) в пределах ставок, установленных НК РФ;
в) в пределах ставок, установленных законами субъекта РФ
28.Акты законодательства о налогах и сборах, устраняющие или смягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах, либо устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов:
а) имеют обратную силу
б) не имеют обратной силы;
в) могут иметь обратную силу, если пряно предусматривают это
29. Акты законодательства о налогах и сборах, не вносящие изменений в НК РФ в части новых налогов, вступают в силу в соответствии с НК РФ:
а) со дня их официального опубликования;
б) по истечении одного месяца со дня их официального опубликования, но не ранее 1 числа очередного налогового периода;
в) только с 1 января года, следующего за годом принятия.
30. К специальным налоговым режимам не относится:
а) режим особой экономической зоны;
б) единый сельскохозяйственный налог,
в) система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
31. Какие виды налогов не относятся к региональным?
а) водный налог;
б) налог на имущество организаций;
в) транспортный налог.
32. Региональными признаются налоги и сборы:
а) установленные НК РФ и законами субъектов о налогах и обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ;
б) уплачиваемые на территории субъектов РФ и зачисляемые в их бюджеты в соответствии с бюджетным законодательством;
в) уплачиваемые в бюджеты субъектов РФ в соответствии с законами субъектов РФ.
33. Взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются организации при условии, если одна организация. непосредственно и (или) косвенно участвует в другой организации, и суммарная до ля такого участия составляет более:
а) 15%;
б) 20%;
в) 25%.
35.Что не устанавливает НК РФ:
а) общие принципы налогообложения и сборов в РФ,
б) порядок обжалования актов налоговых органов;
в) формы налоговых деклараций и порядок их заполнения.
36. Органы, в компетенцию которых вводит принятие решения о признании недоимки, задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списании:
а) Федеральное Собрание РФ;
б) Президент РФ;
в) Правительство РФ;
г) налоговые органы;
д) таможенные органы;
е) налоговые и таможенные органы.
37. В соответствии с НК РФ налоговыми агентами признаются:
а) лица, на которые в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджет РФ;
б) лица, обязанные удержать у налогоплательщика налог и сбор;
в) лицо, предоставившее в налоговые орган информацию о нарушениях законодательства о налогах и сборах налогоплательщиком - организацией или физическим лицом.
38. Налоговой проверкой могут быть охвачены.
а) только три календарных года, предшествовавшие году, в котором было вынесено решение о проведении проверки - для выездных поверок и только один календарный год, предшествовавший году, в котором было вынесено решение о проведении проверки - для камеральных проверок;
6) только три календарных года, предшествовавшие году, в котором было вынесено решение о проведении проверки - для выездных поверок и для камеральных проверок;
в) только три календарных года, предшествовавшие году, в котором было вынесено решение о проведении проверки - для выездных поверок, для камеральных проверок - ограничений нет.
39. Пеня за каждый день просрочки определяется:
а) в процентах от неуплаченной суммы налога и сбора;
б) в процентах от неуплаченной суммы налога и штрафных санкций;
в) в процентах от сокрытого объекта налогообложения.
40. В соответствии с НК РФ налоговой санкцией является:
а) пеня;
б) штраф;
в) арест имущества.
"