Диплом Нормативный правовой акт как основной источник налогового права, номер: 2735

Содержание

Введение ………………………………………………………………..……...….3
Глава 1. Понятие и система источников налогового права …………………....7
 1. Понятие и система источников налогового права как результат развития подотрасли налогового права ………………………………………………..….7
 2. Нормативный акт как основной источник налогового права ………...…27
Глава 2. Пределы действия, применение и толкование нормативных налоговых правовых актов ……………………………………………..………44
 1. Действие налоговых правовых актов во времени …...…………………...44
 2. Действие налоговых правовых актов в пространстве и по кругу лиц…...51
 3. Применение и толкование налоговых правовых актов ………………….56
Заключение …………………………………………………………………...….65
Библиографический список …………………………………………….……..68
Приложение 1………………………………………………….…………………78
Приложение 2 ……………………………………………………………………79


Библиографический список

Нормативно-правовые акты

1. Конституция РФ от 12.12.1993 // Российская газета, N 237, 25.12.1993.
2. Налоговый кодекс РФ (ч.1) от 31.07.1998 3 146-ФЗ // Российская газета, N 148-149, 06.08.1998.
3. Налоговый кодекс РФ (ч.2) от 05.08.2000 № 117-ФЗ // Собрание законодательства РФ, 07.08.2000, N 32, ст. 3340.
4. Таможенный кодекс РФ от 28.05.2003 № 61-ФЗ // Собрание законодательства РФ, 02.06.2003, N 22, ст. 2066
5. Бюджетный кодекс РФ от 31.01.1998г. № 145-ФЗ // Собрание законодательства РФ, 03.08.1998, N 31, ст. 3823
6. Уголовный кодекс РФ от 13.06.1996г. № 63-ФЗ // Собрание законодательства РФ, 17.06.1996, N 25, ст. 2954
7. Федеральный конституционный закон от 10 октября 1995 г. N 2-ФКЗ «О референдуме РФ» // Российская газета, N 204, 19.10.1995
8. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996г. № 129-ФЗ // Собрание законодательства РФ, 25.11.1996, N 48, ст. 5369
9. Федеральный закон от 14.06.94 N 5-ФЗ «О порядке опубликования и вступления в силу федеральных конституционных законов, федеральных законов, актов палат Федерального Собрания» // Собрание законодательства Российской Федерации от 20 июня 1994 г., N 8, ст. 801
10. Федеральный закон от 25 сентября 1997 г. N 126-ФЗ «О финансовых основах местного самоуправления в РФ» // Собрание законодательства РФ, 29.09.1997, N 39, ст. 4464
11. Федеральный закон от 29.11.2001 N 158-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в ст.228 части второй НК РФ» // Собрание законодательства РФ от 3 декабря 2001 г. N 49 ст. 4564
12. Федеральный закон от 09.07.1999 N 160-ФЗ «Об иностранных инвестициях в РФ» // Российская газета, N 134, 14.07.1999.
13. Указ Президента РФ от 3 августа 1999 г. N 977 «О приведении актов Президента РФ в соответствии с частью первой Налогового кодекса РФ» // Собрание законодательства РФ, 09.08.1999, N 32, ст. 4045
14. Указ Президента РФ от 15 марта 2005 г. N 295 «Вопросы Федеральной налоговой службы»
15. Указ Президента РФ от 23 декабря 1998 г. N 1635 «О Министерстве Российской Федерации по налогам и сборам» // Собрание законодательства Российской Федерации от 21 марта 2005 г. N 12 ст. 1023
16. Постановление Правительства РФ от 26 февраля 2004 г. N 110 «О совершенствовании процедур государственной регистрации и постановки на учет юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» // Собрание законодательства Российской Федерации от 8 марта 2004 г. N 10 ст. 864
17. Закон РФ от 27 декабря 1992 года № 2118-1 «Об основах налоговой системы в РФ» // Российская газета, N 56, 10.03.1992
18. Закон РСФСР «Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса в РСФСР» от 10.10.1991г. № 1734-1 // Ведомости СНД и ВС РСФСР, 14.11.1991, N 46, ст. 1543.
19. Постановление Верховного Совета РФ от 10 июля 1992 г. N 3255-1 «О некоторых вопросах налогового законодательства Российской Федерации» // Ведомости СНД РФ и ВС РФ, 13.08.1992, N 32, ст. 1874

Судебная практика

20. Определение Верховного Суда РФ от 22.05.2001 N КАС 01-165 «Об отмене решения ВС РФ от 09.04.2001г. и об отказе в удовлетворении жалобы о признании недействительным и не подлежащим применению аб. 24 п.2 «Правил оказания услуг почтовой связи», утвержденных Постановлением Правительства РФ от 29.09.2000 № 725» // Документ опубликован не был
21. Определение Конституционного суда РФ от 04.12.2003 года № 445-О «По жалобам граждан Горбачевой Т.Я., Ильницкого В.В. и Олеенбергер Л.А. на нарушение их конституционных прав положениями ст. 3, ч.2 ст.8 Федерального закона «О внесении изменений и дополнений в ч.2 НК РФ и некоторые другие акты законодательства РФ, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства РЫ о налогах и сборах» и абз. 2 ч.1 ст. 9 Федерального закона «О государственной поддержке малого предпринимательства в РФ» // Вестник Конституционного Суда РФ, N 3, 2004
22. Постановление Конституционного Суда РФ «По делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона Российской Федерации от 24 июня 1993 года «О федеральных органах налоговой полиции» от 17.12.1996
23. Постановление Конституционного Суда РФ от 4 апреля 1996 г. N 9-П «По делу о проверке конституционности ряда нормативных актов города Москвы и Московской области, Ставропольского края, Воронежской области и города Воронежа, регламентирующих порядок регистрации граждан, прибывших на постоянное место жительства в названные регионы» // Собрание законодательства РФ 1996 N 16. Ст.1909
24. Постановление Конституционного Суда РФ от 08.10.1997г. № 13-П «По делу о проверке конституционности Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995г. «О ставках земельного налога в Санкт-Петербурге в 1995» // Собрание законодательства 1997 № 42. Ст.4901
25. Пленум Высшего Арбитражного Суда РФ Постановление от 28 февраля 2001 г. N 5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Экономика и жизнь, апрель 2001 г., N 13
26. Письмо Высшего Арбитражного Суда РФ «Обзор практики разрешения арбитражными судами споров, касающихся общих условий применения ответственности за нарушения налогового законодательства» от 31.05.94 г. № С1-7/ОП-370 // Вестник ВАС РФ, N 8, 1994.

Литература

27. Алексеев С.С. Общая теория права. Т.1. М., 1981
28. Бахрах Д.Н. Административное право России: Учебник для вузов. М., Издательская группа НОРМА – ИН-ФРА-М, 2005
29. Бельский К. Финансовое право. М., 1994
30. Бондарь М.С. Конституционная природа налогового права // Финансовое право 2005 № 3. С.28-40.
31. Бочкарева В.А. Действие актов законодательства о налогах и сборах, ухудшающих или улучшающих положение налогоплательщика, во времени // Законодательство и экономика 2002 № 2. С.10-18.
32. Бродский Г.М. Право и экономика налогообложения. СПб., 2000
33. Брызгалин А.В. Принципы налогового права: теория и практика // Законодательство и экономика. 1997. N 19-20
34. Брызгалин А.В. Налоговый кодекс РФ и российское налоговое законодательство: соотношение и взаимодействие // Налоговый вестник, № 1, 2000. С.29-33.
35. Брызгалин А.В. Законодательство о налогах и сборах, как центральная категория российского налогового права // Актуальные вопросы налогового, гражданского и корпоративного права. Екатеринбург: Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право", 2004. С. 5 – 59
36. Брызгалин А.В., Кудреватых С.А. К вопросу о формировании налогового права как подотрасли права // Государство и право. № 6, 2000.
37. Вилесова О.П., Казакова А.В. Основные начала законодательства о налогах и сборах как нормы прямого действия в судебной практике // Законодательство 2001 № 11
38. Винницкий Д.В. Предмет российского налогового права // Журнал российского права 2002 № 10
39. Винницкий Д.В. Концепция автономии налогового права и ее влияние на законодательство и судебную практику // Законодательство 2003 № 5
40. Вострикова Л.В. Финансовое право: Учебник для вузов. М., 2005
41. Гаджиев Г.А., Пепеляев С.Г. Предприниматель – налогоплательщик - государство. Правовые позиции Конституционного суда РФ: Учебное пособие. М. 1998
42. Грачева Е.Ю. Налоговое право: Учебник. М., 1998
43. Гриценко В.В. Актуальные проблемы налоговой реформы в РФ // Финансовое право 2005 №6. С.26-28.
44. Гриценко В.В. Российское налоговое законодательство как источник налогового права // Вестник Московского университета МВД России 2005 № 3. С. 26 – 30
45. Гуреев В.И. Российское налоговое право. М. «Экономика», 1997. 353 с.
46. Гусев А.Н. Постатейный комментарий к НК РФ. М, 2005
47. Демин А.В. Актуальные вопросы налогового права. Налоги. Сборы. Принципы налогообложения: Учебное пособие. Красноярск, 2001
48. Диков А.О., Об изменениях и дополнениях, внесенных в часть вторую НК РФ // Налоговый вестник. № 2, 2001. С. 3.
49. Диков А.О. Акты законодательства о налогах и сборах - признаки несоответствия и противоречия налоговому кодексу // Право и экономика. № 4, 2000. С. 80-82.
50. Евстегнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового права. Учебное пособие. М., «ИНФРА-М», 1999
51. Емельянов В.А. Судебно-арбитражная практика разрешения отдельных споров, связанных с применением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в 2001 г. // Гражданин и право 2001, N 12, 2002 №№ 1-2
52. Землин А.И. Налоговое право. М., «Форум-Инфра-М», 2005. 304 с.
53. Злобин Н.Н. Место и роль судебной практики как нормативно-правового регулятора налоговых правоотношений // Финансовое право 2004 № 1. С.41-46.
54. Иванова Г.А. Налоговое право: Конспект лекций. СПб., 2000. 80с.
55. Кашин В.А. Налоговая доктрина и налоговое право // Финансы 2001 № 7. С.27-29.
56. Кечекьян С.Ф. О понятии источника права // Ученые записки МГУ. М., 1946. Вып.116. Кн.2.
57. Ковалевская М.Ю. Административно-правовое регулирование налогообложения: Автореф. дисс. : канд. юрид. наук. М., 2000
58. Комментарий части первой Гражданского кодекса Российской Федерации. М., 1996
59. Лермонтов Ю.М. Основные направления налоговой политики // Правосудие в Поволжье 2005 № 3 (май-июнь)
60. Лушникова, М.В. Система источников налогового права и принципы ее построения //Юридические записки Ярославского государственного университета им. П. Г. Демидова. Выпуск 2. Ярославль, 1998. С. 52 – 61
61. Максимов В. Определения Конституционного Суда – важнейший источник правовой информации // Российская юстиция 1999 № 1
62. Маркелов, В.В. Решения Конституционного Суда РФ как источник бюджетного и налогового права // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ, 2004. С. 64 – 70
63. Марченко М.Н. Источники права. М., «Проспект», 2005. 760 с.
64. Марченко М.Н. Особенности нормативно-правового договора как источника права // Вестник Московского университета. Серия.11. Право. 2004 № 1. С.3-15.
65. Налоговое право. Особенная часть (Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации) / под ред. О.А.Борзунова, Н.А.Васецкий, Ю.К.Краснов. М., 2003
66. ННалоги и налоговое право: Учебное пособие / Под ред. А.В. Брызгалина. М., 1997
67. Налоговое право: Учебник / Под ред. С.Г. Пепеляева. М., 2004. 591 с.
68. Налоговое право: Учебник / под ред. О.В. Староверовой. М., 2001. 413 с.
69. Нотин С.А. Судебная практика в системе источников налогового права: На примере ЕС и РФ: Автореферат диссертации на соискание ученой степени к.ю.н. М., 2003. 26-с.
70. Осетрова Н.И. Основные правила налогообложения и необходимость их уточнения // Налоговый вестник, 2001, № 3
71. Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право Российской Федерации. Ростов н/Д, 2002. 480 с.
72. Парыгина В.А. Источники налогового права России // Законодательство и экономика 2003 № 7
73. Паршакова А.Н. Проблемы источников налоговых норм // Современное право 2005 № 6. С.32-35.
74. Петров К.В. «Прецедент» в средневековом русском праве (XVI-XVII) // Государство и право 2005 № 4. С.78-83.
75. Петрова Г.В. Налоговое право России: Учебник для вузов. М., 1997
76. Петрова Г.В. Формирование институтов налогового законодательства: Концептуальный аспект // Журнал Российского права. № 7, 1997. С. 40.
77. Петрова Г.В., Рахмилович В.А. О применении отдельных норм гражданского и налогового законодательства // Право и экономика. № 12, 2000. С. 88. 6.
78. Проблемы теории государства и права: Учебник / под ред. С.С. Алексеева. М., 1987
79. Разгулин С.В. Вступление в силу и применение поправок к части второй НК РФ // Российский налоговый курьер. № 3, 2001. С. 55.
80. Разгулин С.В. О некоторых аспектах практики Конституционного Суда РФ по вопросам налогообложения // Законодательство 2004 № 1. С. 28-36.
81. Рашидов А. Проблемы признания судебного толкования источником права // Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ 2005 № 1. С.174-177.
82. Стрельников В.В., Третьяков С.Н. Применение норм НК РФ об установлении региональных и местных налогов // Право и экономика 2005 № 4
83. Талянина И.А. К общетеоретической модели источников современного российского права // Государственная власть и местное самоуправление 2003 № 5. С.6-7.
84. Тарасова Д.А. Судебная практика – новый источник права // Адвокат 2005 № 4. С.97-101.
85. Тедеев А.А. Налоговое право Российской Федерации. Ростов н/Д, 2002
86. Тедеев А.А. К вопросу о месте налогового права в системе российского права // Законодательство и экономика 2004 № 4. С.40-46.
87. Теория государства и права: Учебник для вузов / Отв. ред. В.Д. Перевалов. М. 2004
88. Тихомиров Ю.А. Критерии законности правовых актов // Право и экономика. № 19-20, 1997. С. 3-5.
89. Тихомиров Ю. Публичное право. Учебник. М., 1995
90. Третьяков С. Применение норм Налогового кодекса РФ об установлении региональных и местных налогов // Адвокат 2005 № 3
91. Уруков В. Судебные акты – прецеденты? // Право и экономика 2004 № 10. С.85-89.
92. Фомина О.А. Закон в системе источников налогового права (на примере англосаксонской правовой системы). Автореферат на соискание ученой степени к.ю.н. М., 1996
93. Фомина О.А. Проблема двойного налогообложения в международном налоговом праве // Проблемы современного зарубежного законодательства. -М.: МГИМО, 1994
94. Фомина О.А. Правовое регулирование подоходного налогообложения физических лиц в зарубежных странах // Налоговый вестник, 1995, N 3
95. Фомина О.А. Конвенционные нормы в налоговом праве // Налоговый вестник, 1995, N 4
96. Фомина О.А. Международное налоговое право: понятие, основные принципы // Хозяйство и право, 1995, N 5
97. Франк Ф.К. Об определении понятия и сущности общих принципов налогового права // Журнал российского права 2003 № 4. С.107-112.
98. Франк Ф.К. Актуальные проблемы использования принципов правоприменения в налоговом праве // Адвокат 2004 № 8
99. Хван Л.Б. Налоговое право. Ташкент, 2004
100. Химичева Н.И. Принципы финансового права и проблемы его развития // Законодательство России в XXI веке. М., 2002
101. Химичева Н.И. Налоговое право: Учебник. М., 1997
102. Чужикова Н.И. Источники финансового права: Автореферат диссертации на соискание ученой степени к.ю.н. Воронеж, 2004. 23 с.
103. Чудновский А. Система и источники европейского налогового права //Проблемы современного российского и международного права. М., 2005. С. 146 – 154
104. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. Учебник. М.: Инфра-М, 2001. 576 с.
105. Цыганков Э.М. Вопросы налогообложения в соотношение с конституционным, гражданским и административным законодательством. Тверь, 2001
106. Экономика. Право. Финансы: Словарь-справочник. М. 1995