Контрольная НДС Задача 3, номер: 310499

"Задача 3 ООО «Сибирячка» (далее – Общество) производит пошив меховых изделий. Себестоимость пошива одного изделия в 1 квартале составляет 5 000 руб. Рыночная цена идентичных изделий сложилась в этом налоговом периоде на уровне 6 200 руб. без НДС, а в предыдущем – 6 000 руб. без НДС. Средняя цена реализации в 4 квартале прошлого года составляла 5 860 руб. без НДС.
В 1 квартале было отгружено:
1) 400 изделий по отпускной цене 6 000 руб., после отгрузки было оплачено покупателем 50% поставки
2) 100 изделий по отпускной цене 6 100 руб. в счет поступившего в прошлом периоде аванса в размере 9 000 000 руб.
3) 210 изделий по отпускной цене 6080 руб. в счет полученного в предыдущем периоде аванса в размере 500 000 руб.
4) 5 изделий было использовано для оформления витрин собственного салона
5) В марте на банковский счет Общества поступили авансы в счет будущих поставок продукции в сумме 2 400 000 руб. от нового покупателя
6) Получена неустойка от поставщика меха за несоблюдение сроков поставки в сумме 20 000 руб.
7) В марте заключен договор на поставку кожи. Общество перечислило с расчетного счета 1 000 000 руб. кожфабрике. Сырье поступило на сумму 600 000 руб. (в т.ч. НДС). Списание кожи в производство в марте не производилось. Общество не пользуется правом принятия к вычету НДС при перечислении авансов поставщикам
8) Работник отчитался по расходам на командировку. К авансовому отчету приложена квитанция из гостиницы со счетом-фактурой на сумму 4 000 руб. (в т.ч. НДС), а также авиабилет на сумму 8200 руб. (в т.ч. НДС – выделен отдельной строкой). Счет-фактура к авиабилету не представлен
9) 30.03 оплачено 140 000 руб. по счету Управе Краснопресненского района за аренду помещения, находящегося в муниципальной собственности, за первый квартал.
Арендованное помещение используется Обществом в качестве офиса
10) В связи с судебным разбирательством с немецким покупателем Обществу были оказаны юридические услуги в Германии немецкой юридической конторой. Вознаграждение по договору составило 1 000 евро (курс=75 руб.). В марте Общество рассчиталось с юридической конторой полностью
11) От покупателя получена финансовая помощь за реализованные товары в размере 50 000 руб.
12) Определите налоговую базу по НДС, налоговые вычеты, суммы восстановленного НДС и сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за текущий налоговый период

Источник

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 09.11.2020)
"