Контрольная НДС и Налог на прибыль вариант 33, номер: 310502

"ВАРИАНТ 33

5. Рассчитать НДС, подлежащий уплате за налоговый период.
В январе организация заключила договор на поставку своей продукции на сумму 900 тыс. руб. с НДС. В этом же месяце организация получила частичную оплату в размере 50% за продукцию в счет заключенного договора. Продукция была отгружена полностью по договору в апреле. За налоговый период поступило на учет материальных ценностей по счетам- фактурам с учетом НДС на сумму 400 тыс. руб. Оплачено и поступило на баланс основных средств на сумму 380 тыс. руб.

6. Определите налоговые обязательства организации по НДС за налоговый период

Организация занимается производством и реализацией электронного оборудования.
Во II квартале произведено и реализовано 600 единиц продукции, из них:
- 130 телевизоров было экспортировано (необходимые документы не представлены);
- 80 телевизоров обменены на комплектующие для производства;
- 50 телевизоров переданы работникам в качестве натуральной оплаты труда по себестоимости;
- 1 телевизор был передан в бухгалтерию и 1 телевизор в комнату отдыха работников;
- остальные телевизоры реализованы оптовым покупателям.
1. Себестоимость телевизора в налоговом периоде составляла – 35 900 руб. Цена реализации в налоговом периоде – 56 000 руб. без НДС.
2. Получена частичная оплата в счет предстоящей поставки товара в сумме 350 000 руб.
3. От учредителя в качестве взноса в уставный капитал получено 160 000 руб.
4. Подшефному детскому саду передан безвозмездно автобус, остаточная стоимость которого составляла 330 000 руб.
5. Приобретены и оприходованы материалы на сумму 1 180 000 руб. в т.ч. НДС.
6. Оплачены счета за пользование электричеством и водой на сумму 140 тыс. руб. в т.ч. НДС.

4. Определите налог на прибыль организации.
Организация производит продукцию, облагаемую НДС по ставке 20%. Применяет метод начисления при признании доходов и расходов.
В I квартале расходы на оплату труда работников составили 500 000 руб.; доходы от реализации и внереализационные доходы — 1 670 000 руб.; расходы, учитываемые в целях налогообложения- 4 980 000 руб. Авансовые платежи за 1-ый квартал уплачены в полном объеме.
Операции за II квартал
1. Начисления работникам: заработная плата — 369 000 руб., компенсации за использование личного автомобиля в служебных поездках — 12 000 руб. (автомобиль директора), материальная помощь — 20 000 руб., доплата за работу в ночное время — 6600 руб., возмещение процентов по ипотеке — 80 000 руб.
2. Начислены страховые взносы в ПФР, ФСС России, ФФМС —118 680 руб.
3. Перечислено страховой компании 20 мая за медицинскую страховку в пользу работников сроком на год — 96 000 руб.
4. Реализована продукция покупателям на сумму 10 741 525 руб.
5. Перечислено детскому спортивному клубу на проведение соревнований — 170 000 руб.
6. На ссудный счет 5 апреля зачислен кредит банка — 16 000 0000 руб. Кредит взят на 2,5 года под 15% годовых. Проценты уплачиваются с 5 мая.
7. Продана дебиторская задолженность 2 июня за 280 000 руб. Отгрузка продукции была произведена 16 апреля на сумму 320 000 руб. с учетом НДС, срок погашения задолженности по договору определен 1 июля
8. Перечислено на повышение квалификации сотрудников 88 000 руб. и за аренду помещения за II квартал — 150 000 руб. (в том числе НДС)

Источник

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 15.10.2020)
"