Контрольная НДС и акцизы, номер: 310514

"Задача для самостоятельной работы (НДС + акцизы)

Завод производит и реализует пиво (4,3% объемная доля спирта) в бутылках емкостью 0,8 л и пивных бочках емкостью 20 л. Себестоимость производства одного литра пива составляет 40 руб., рентабельность - 15%. В отчетном периоде было произведено 600 тыс. л пива. Реализация произведенной продукции осуществлялась следующим образом:
- 50 тыс. бутылок пива было реализовано по минимальной цене реализации через собственный магазин (торговая надбавка – 5%);
- 100 тыс. бутылок реализовано в Краснодар по цене 60 руб. за литр (без учета налогов). В предыдущем отчетном периоде от краснодарского партнера был получен аванс в сумме 750 тыс. руб.;
- 240 тыс. бутылок экспортировано на Украину по цене 50 руб. за литр (без учета налогов). В налоговую инспекцию в установленные сроки представлены все требуемые документы для подтверждения факта экспорта ;
- 20 тыс. бутылок было направлено на премирование работников. Продукция была передана по себестоимости;
- 5 тыс. бутылок передано в столовую завода по себестоимости;
- 150 тыс. бутылок реализовано в порядке товарообмена. Договорная цена передачи составила 41 руб. (без учета налогов);
- 100 бутылок подарено представителям немецкого пивоваренного завода;
- 900 бутылок экспортировано в Германию по цене 50 руб. за литр (без учета налогов). В отчетном периоде в налоговую инспекцию были представлены следующие документы: контракт с немецким покупателем; выписка со счета в российском банке, подтверждающая факт поступления экспортной выручки; ГТД; копии товаросопроводительных документов.
Оставшееся пиво было реализовано в бочках по цене 910 руб. (без учета налогов) за бочку. В отчетном периоде у поставщика тары было закуплено 8 тыс. пивных бочек на сумму 800 тыс. руб. с учетом НДС.
В отчетном периоде было закуплено 500 т сырья по цене 14 тыс. руб. за тонну (без НДС). Приобретенное сырье оплачено на 90%, а списано на производство продукции в отчетном периоде – 70%. В отчетном периоде от поставщика сырья был получен штраф за нарушение сроков поставки материалов в сумме 20 тыс. руб. Завод был вынужден уплатить неустойку краснодарскому партнеру в сумме 15 тыс. руб. в связи с поставкой бракованной партии товара.

В отчетном периоде на заводе была произведена выездная налоговая проверка, установившая факты нарушения налогового законодательства. По итогам проверки завод уплатил штраф в сумме 250 тыс. руб. Для устранения ошибок в бухгалтерском учете, приведших к нарушению налогового законодательства, была приглашена аудиторская фирма, услуги которой были оплачены в сумме 280 тыс. руб.
От учредителей поступило 2000 тыс. руб. в порядке взноса в уставный капитал. Был закуплен товарный знак стоимостью 1200 тыс. руб. (с учетом НДС).
Завод разместил рекламу своей продукции в журнале «МК-Бульвар». Стоимость рекламных услуг составила 200 тыс. руб.
В отчетном периоде было проведено медицинское страхование своих работников. Сумма страховых взносов составила 120000 руб. (без НДС).
В отчетном периоде завод реализовал пакет акций стоимостью 1700 тыс. руб. (без НДС). Рыночная цена пива в отчетном периоде составляет 50 руб. (без учета налогов) за литр.
Рассчитайтесь с бюджетом по НДС и акцизам за отчетный период, применив действующие в настоящее время ставки НДС и акцизов.

Источник

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 31.07.2020)
"