Контрольная Налоговый учет задания, номер: 280445

Задача 1.
ООО «Фрили», основным видом деятельности, которой является проведением семинаров, связанных с обучением искусству сомелье и обучением основам дегустации имеет в штате 4 сотрудников. А также привлекает Российских и иностранных специалистов на основании договоров гражданско-правового характера для проведения мастер – классов и лекций по различной тематике, навыками в которой не обладают штатные сотрудники организации. Также организация сотрудничает с издательством, которое публикует статьи, написанное работниками и сотрудниками ООО «Фрили» (организация сама выплачивает авторское вознаграждения своим сотрудникам, а затем от своего имени продает авторские произведения издательству).
Все работники организации периодично проходят курсы повышения квалификации в области виноделия и дегустационного искусства, посещают конференции, организованные ассоциацией сомелье России и Союзом сомелье Франции. В 2007 году организация подала заявку на вступление в состав членов союза сомелье России (все необходимые условия, предполагающие вступление - выполнены).
По состоянию на 01.01 бухгалтер организации составил сводную ведомость работников\ сотрудников, с которыми ООО «Фрили» заключила трудовые договоры и договоры гражданско–правового характера.









Исходные данные.
Таблица 1
Сведения о работниках, на основании сформированных организацией
личных дел на 01.01.
Перечень сведений Документ, содержащий информацию по данным сведениям Информация о работниках \ сотрудниках
Журавлева В.С.
ФИО работника \ сотрудника ФИО в соответствии с паспортом Журавлева В.С.
Дата приёма на работу \ заключения договора Приказ о приеме на работу или дата заключения иного договора Приказ №2 от 01.04.2005 Трудовой договор №2-04/05 от 01.04.2005
Табельный номер Личная карточка по форме Т 2 002
Подразделение Штатное расписание Администрация
Должность Штатное расписание Секретарь - референт
ИНН \ Страховое свидетельство ОПС ИНН \ Страховое свидетельство ОПС 775675126545
114-088-965-87
Вид работы Договор Основная
Вид заключенного договора Договор Трудовой договор
Семейное положение Свидетельство о браке, свидетельство о рождении ребёнка Не замужем
Ребёнок 2 года
Дата рождения Паспорт 25.12.1988
Статус налогоплательщика Официальный документ, заверенный компетентной организацией иностранного государства или отсутствие такового Резидент
Иные сведения, характеризующие статус \ положение физического лица Удостоверения инвалида, справка МСЭ, студенческий билет, военный билет и прочие…. Вдова


На основании вышеописанных данных в процессе деятельности организации в январе – марте, ООО «Фрили» осуществила следующие виды выплат (таблица 2):
Таблица 2
Сведения о выплатах лицам, работающим в ООО «Фрили»

Наименование выплаты Документ, закрепивший или отразивший выплату ФИО работника\ сотрудника Размер выплаты Период выплаты Примечание
Оклад 1.Расчетные и платежные ведомости
2.Трудовой договор
3.Штатное расписание
4.Лицевой счет (форма Т54)
5.Табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы (форма N Т-12)
6.Налоговая карточка Журавлева В.С. 7 000 Январь
Премия
(в связи с зачислением ООО «Фрили» в состав членов «Союза Сомелье») Приказ генерального директора №5/08 «О назначении премии» Журавлева В.С. 2 000 Январь
Материальное поощрение за работу без больничных листов 1.Положение о премировании
2.Положение об оплате труда Журавлева В.С. 2 000 Январь

Оклад 1.Расчетные и платежные ведомости
2.Трудовой договор
3.Штатное расписание
4.Лицевой счет (форма Т54)
5.Табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы (форма N Т-12)
6.Налоговая карточка Журавлева В.С. 7 000 Февраль
Возмещение стоимости приобретенных медикаментов 1.Документы, подтверждающие расходы (чеки)
2.Рецепт врача






Журавлева В.С. 4 000






Февраль Работница обратилась в клинику народной медицины и приобрела у них фитосбор «Фигурин», «Букет балерины», необходимый ей для восстановления массы тела после родов. Фактические расходы на их приобретение подтверждены.
Подарок к свадьбе 1.Свидетельство о регистрации брака
2.Приказ руководителя
3.Счет от 27.02 № 34, накладная № 12, авансовый отчет № 45
– товарная накладная;
– счет-фактура;
– платежное поручение на оплату подарков Журавлева В.С. 7 000 Февраль Журавлева В.С. 26.02 зарегистрировала брак с Перовым Л.В., регистрационная запись в отделе ЗАГС № 1456578-03/1 от 26.02


Оклад 1.Расчетные и платежные ведомости
2.Трудовой договор
3.Штатное расписание
4.Лицевой счет (форма Т54)
5.Табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы (форма N Т-12)
6.Налоговая карточка Журавлева В.С. 7 000 Март
Подарок к 08.03 1.Налоговая карточка
2.Приказ руководителя
3.Счет от 07.03 № 41, накладная № 19
– товарная накладная;
– счет-фактура;
– платежное поручение на оплату подарков.
Стоимость подарков, оплаченных по безналичному расчету, отражена в бухгалтерском учете
ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60 (76) Журавлева В.С. 2000 Март
Компенсация за использование личного транспорта 1.Приказ руководителя;
2.Соглашения сторон, оговоренные трудовым договором
3.Должностная инструкция Журавлева В.С. 2 000 Март В должностные обязанности данного работника входят разъезды, связанные с отправлением курьерских сообщений, различным организациям
Также известно, что Журавлева В.С. купила у ООО «Фрили» бар – холодильник для хранения вин Журавлева В.С. 10 000 Март Рыночная цена – составляет 25 000


В процессе деятельности в организации у сотрудников \ работников произошли следующие изменения в их семейном, социальном или ином положении:
- Журавлева В.С. в феврале зарегистрировала брак.
Стандартные и профессиональные налоговые вычеты заявлены.
Разработать форму регистра налогового учета по НДФЛ для отражения в нем аналитических данных, позволяющих идентифицировать налогоплательщика, вид выплачиваемых налогоплательщику доходов и предоставленных налоговых вычетов в соответствии с кодами, суммы дохода и даты их выплаты, статус налогоплательщика, даты удержания и перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации, реквизиты соответствующего платежного документа.
Заполнить регистр используя вышеприведенные данные.
Задача 2.
За налоговый период организацией были осуществлены следующие хозяйственные операции:
‒ отгружена продукция (сок) по договору №1, заключенному с организацией «Ромашка». Аванс по данному договору не поступал. При отгрузке сока организация «Вкуснофф» (ИНН 7702264598 КПП 770201001) выставила счет – фактуру от 03.01. 2017 № 2 на сумму 4 720 000 рублей, в т. ч. НДС 720 000 рублей;
‒ получен аванс в счет предстоящей поставки детского сока по договору № 2, заключенному с организацией «Василек» (ИНН 7706754895 КПП 77060101). Аванс перечислен «Вкуснофф» платежным поручением от 15.03.2017 № 25. На сумму поступившего аванса «Вкуснофф» выставило счет – фактуру от 15.03.2017 № 3 на сумму 236 000 рублей, в т. ч. НДС 21 455 рублей. Отгрузка детского сока по данному договору в первом квартале 2017 года не производилась;
‒ приобретено у организации «Мимоза» (ИНН 7730123456 КПП 773001001) сырье для производства сока (аванс по данной операции «Вкуснофф» не перечисляла). При отгрузке данного сырья организация «Мимоза» выставила счет – фактуру от 09.02.2017 №10 на сумму 1 4216 000 рублей, в т. ч. НДС 216 000 рублей. Приобретенное сырье принято «Вкуснофф» к учету 09.02.2017.
Какие листы декларации по НДС и как необходимо заполнить в рамках данных хозяйственных операций.
Источники

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 23.04.2018)
2. Приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" (ред. от 20.12.2016)