Контрольная Налоговый учет, задания 2,3, номер: 241081

"Задание 2.
1. Отразить в журнале регистрации бухгалтерские проводки по оплате и отгрузке продукции за январь-март 201_г.
2. Отразить хозяйственные операции по реализации продукции в регистрах налогового учета за январь-март 201_г.
3. Отразить в журнале регистрации бухгалтерские проводки по оплате и отгрузке имущества за январь-март 201_г.
4. Отразить хозяйственные операции по реализации имущества в регистрах налогового учета за январь-март 201_г.
5. Исчислить сумму прямых и косвенных расходов в налоговом учете за январь-март 201_г.
6. Отразить в налоговых регистрах внереализационные доходы и расходы за январь-март 201_г.
7. Отразить в налоговом учете расходы, связанные с приобретением основных средств.
8. Составить декларацию по налогу на прибыль за январь-март 201_г.
9. Отразить в бухгалтерском учете текущий налог на прибыль за январь-март 201_г.

Методические указания:
1. Журнал регистрации хозяйственных операций ведется по форме, представленной в приложении 2.
2. Хозяйственные операции отразить в регистрах налогового учета за январь-март 201_г. (см. приложения 3-7).
3. Хозяйственные операции по расходам отразить в регистре налогового учета за январь-март 201_г. (см. таблицу 1).
4. В учетной политике организации предусмотрено включение в качестве расходов 10 % от стоимости приобретенных основных средств.
5. Налоговую декларацию составить по действующей форме. В составе налоговой декларации студентом представляются: титульный лист, раздел 1.1, 1.2, лист 02, приложения № 1, 2 к листу 02 Декларации.
Исходные данные:
1. Общие сведения
ЗАО «Электроаппарат», ИНН 7805020683, г. Санкт-Петербург, Кировский район, пр. Калинина, 16, КПП 781101001. Руководитель: Михайлов Александр Николаевич, за главного бухгалтера студент ставит свою фамилию и подпись. ЗАО «Электроаппарат» осуществляет производство приборов (шифр № 1) и аппаратов (шифр № 2).
В 201_ году принята учетная политика в отношении налога на прибыль «по начислению». ЗАО «Электроаппарат» ежемесячно уплачивает авансовые платежи налога исходя из 1/3 квартального платежа предыдущего квартала.
ЗАО «Электроаппарат» и покупатель № 1 заключили договор купли-продажи на сумму 20 000 у.е., в том числе стоимость продукции 16 949 у.е., НДС 3051 у.е. В соответствии с условиями договора оплата осуществляется в рублях, исходя из курса условной единицы, равной курсу ЦБ доллара США на момент оплаты.
2. Хозяйственные операции за январь-март 201_ года.
2.1. 15 января 201_ г. ЗАО «Электроаппарат» получило на расчетный счет аванс в счет оплаты за предстоящую поставку продукции в сумме 14000 у.е., курс ЦБ РФ – 30 руб. 50 коп.
2.2. 20 февраля 201_ г. продукция (приборы 10 шт. шифр № 1) на сумму 20000 у. е. была отгружена покупателю, курс ЦБ РФ – 30 руб. 80 коп. Переход права собственности происходит в момент отгрузки.
2.3. 14 марта 201_ г. была произведена окончательная оплата в сумме 6 000 у.е., курс ЦБ РФ – 30 руб. 60 коп.
2.4. ЗАО «Электроаппарат» реализовало материалы Покупателю №2 на сумму 14 750 руб., в т.ч. НДС 2 250 руб., отгрузка произведена 25 марта 201_ г. руб. Переход права собственности происходит в момент отгрузки.
Покупная стоимость отгруженных материалов составила 9 000 руб.
2.5. Расходы за январь-март 201_ г. отражены в таблице 1.

Задание 3
1. Рассчитать сумму налога на имущество за первое полугодие 201__ г.

Методические указания:
1. Регистр налогового учета составить по форме, представленной в таблице 4.
Таблица 4
Налоговый регистр расчета налога на имущества
№ п/п Показатель Сумма руб.
1). Стоимость имущества, учитываемая при расчете налога на:

01.01.20__ г.

01.02.20__ г.
01.03.20__ г.
01.04.20__ г.
01.05.20__ г.
01.06.20__ г.
01.07.20__ г.
2) Среднегодовая стоимость
3) Ставка налога на имущество
4) Сумма налога на имущество

Исходные данные
По данным бухгалтерского учета (оборотно-сальдовой ведомости, главной книги) стоимость имущества и начисленная по нему амортизация составила суммы, отраженные в таблице 5.


Таблица 5
Данные бухгалтерского учета по счетам 01 ""Основные средства"" и
02 ""Амортизация основных средств""

Счета бухгалтерского учета, виды основных средств Стоимость имущества, тыс. руб. на
01.01 01.02 01.03 01.04 01.05 01.06 01.07
01 Основные средства 1200 1500 1900 1900 2400 2400 3050
В том числе
Земельные участки 500 500 500 500 500 500 500
Здания 300 300 300 300 300 300 300
Машины и оборудование, приобретенное до 1 января 2013 года 400 400 400 400 400 400 400
Машины и оборудование, приобретенное после 1 января 2013 года 0 300 700 700 1 200 1 200 1 850
02
Амортизация основных средств 280 330 550 680 790 870 1 010
В том числе по
Зданиям 120 130 140 150 160 170 180
Машинам и оборудованию, приобретенному до 1 января 2013 года 160 200 240 280 320 360 400
Машинам и оборудованию, приобретенному после 1 января 2013 года 0 0 170 250 310 340 430
Список используемой литературы

1.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.07.2016).
2.Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н ""Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» (ред. от 08.11.2010).
"