Контрольная Налоговый учет, задания 2,3, номер: 201510

"Задание 2.
1. Отразить в журнале регистрации бухгалтерские проводки по оплате и отгрузке продукции за январь-март 201_г.
2. Отразить хозяйственные операции по реализации продукции в регистрах налогового учета за январь-март 201_г.
3. Отразить в журнале регистрации бухгалтерские проводки по оплате и отгрузке имущества за январь-март 201_г.
4. Отразить хозяйственные операции по реализации имущества в регистрах налогового учета за январь-март 201_г.
5. Отразить в журнале регистрации бухгалтерские проводки по расходам за январь-март 201_г.
6. Исчислить сумму прямых и косвенных расходов в налоговом учете за январь-март 201_г.
7. Отразить в налоговых регистрах внереализационные доходы и расходы за январь-март 201_г.
8. Отразить в налоговом учете расходы, связанные с приобретением основных средств.
9. Составить декларацию по налогу на прибыль за январь-март 201_г.
10. Отразить в бухгалтерском учете текущий налог на прибыль за январь-март 201_г.

Методические указания:
1. Журнал регистрации хозяйственных операций ведется по форме, представленной в приложении 2.
2. Хозяйственные операции отразить в регистрах налогового учета за январь-март 201_г. (см. приложения 3-7).
3. Хозяйственные операции по расходам отразить в регистре налогового учета за январь-март 201_г. (см. таблицу 1).
4. В учетной политике организации предусмотрено включение в качестве расходов 10 % от стоимости приобретенных основных средств.
5. Налоговую декларацию составить по действующей форме. В составе налоговой декларации студентом представляются: титульный лист, раздел 1.1, 1.2, лист 02, приложения № 1, 2 к листу 02 Декларации.
Исходные данные:
1. Общие сведения
ЗАО «Электроаппарат», ИНН 7805020683, г. Санкт-Петербург, Кировский район, пр. Калинина, 16, КПП 781101001. Руководитель: Михайлов Александр Николаевич, за главного бухгалтера студент ставит свою фамилию и подпись. ЗАО «Электроаппарат» осуществляет производство приборов (шифр № 1) и аппаратов (шифр № 2).
В 201_ году принята учетная политика в отношении налога на прибыль «по начислению». ЗАО «Электроаппарат» ежемесячно уплачивает авансовые платежи налога исходя из 1/3 квартального платежа предыдущего квартала.
ЗАО «Электроаппарат» и покупатель № 1 заключили договор купли-продажи на сумму 20 000 у.е., в том числе стоимость продукции 16 949 у.е., НДС 3051 у.е. В соответствии с условиями договора оплата осуществляется в рублях, исходя из курса условной единицы, равной курсу ЦБ доллара США на момент оплаты.
2. Хозяйственные операции за январь-март 201_ года.
2.1. 15 января 201_ г. ЗАО «Электроаппарат» получило на расчетный счет аванс в счет оплаты за предстоящую поставку продукции в сумме 14000 у.е., курс ЦБ РФ – 30 руб. 50 коп.
2.2. 20 февраля 201_ г. продукция (приборы 10 шт. шифр № 1) на сумму 20000 у. е. была отгружена покупателю, курс ЦБ РФ – 30 руб. 80 коп. Переход права собственности происходит в момент отгрузки.
2.3. 14 марта 201_ г. была произведена окончательная оплата в сумме 6 000 у.е., курс ЦБ РФ – 30 руб. 60 коп.
2.4. ЗАО «Электроаппарат» реализовало материалы Покупателю №2 на сумму 14 750 руб., в т.ч. НДС 2 250 руб., отгрузка произведена 25 марта 201_ г. руб. Переход права собственности происходит в момент отгрузки.
Покупная стоимость отгруженных материалов составила 9 000 руб.
2.5. Расходы за январь-март 201_ г. отражены в таблице 1.
Таблица 1
Регистр налогового учета по расходам за январь-март 201_ года
№ п/п Документ и содержание операции Сумма
Руб. В налоговом учете
прямые Косвен-ные
№1 №2
1. Ведомость распределения материалов. Отпущены со склада комплектующие изделия по покупным ценам для изготовления:
- приборов (шифр №1)
- аппаратов (шифр №2)




40 000
5 000




40000





5000
2. Ведомость распределения материалов. Отпущены со склада материалы по покупным ценам:
- для изготовления аппаратов (шифр №2)
- на содержание оборудования основного цеха
- ремонтному цеху
- общезаводским службам




30 000

4 000
6 000
5 000









30000







4000
6000
5000
3. Ведомость распределения материалов. Отпущены со склада запасные части по покупным ценам:
- ремонтному цеху
- основному цеху на ремонт оборудования



2 000

500



2000

500
4. Расчет бухгалтерии. Списываются транспортно-заготовительные расходы на отпущенные в производство:
а) комплектующие изделия для изготовления:
- приборов (шифр №1)
- аппаратов (шифр №2)
б) материалы:
- для изготовления аппаратов (шифр №2)





13 200
1 650


9 000





13200









1650


9000






Продолжение таблицы 1
Регистр налогового учета по расходам за январь-март 201_ года
№ п/п Документ и содержание операции Сумма
Руб. В налоговом учете
прямые Косвен-ные
№1 №2
- на содержание оборудования основного цеха
- ремонтному цеху
- общезаводским службам
в) запасные части:
- ремонтному цеху
- основному цеху на ремонт оборудования
1 200
1 800
1 500

500

125
1200
1800
1500

500

125
5. Ведомость начисления амортизации в налоговом учете. Начислена амортизация основных средств:
а) цеха основного
производства, в т.ч.
- шифр № 1
- шифр № 2
б) ремонтного цеха
в) общезаводских служб





4 424
5 576
3 000
6 560





4424






5576







3000
6560
6. Ведомость распределения заработной платы. Начислена и распределена заработная плата:
а) производственным рабочим
- по изготовлению приборов
- по изготовлению аппаратов
- за ремонт оборудования основного цеха
б) рабочим ремонтного цеха
в) обслуживающему и управленческому персоналу основного цеха
г) работникам общезаводских служб
Задание 3
1. Рассчитать сумму налога на имущество за 1 квартал 201__ г.
2. Рассчитать сумму налога на имущество за первое полугодие 201__ г.

Методические указания:
1. Регистр налогового учета составить по форме, представленной в таблице 4.
Таблица 4
Налоговый регистр расчета налога на имущества
№ п/п Показатель Сумма руб.
1). Стоимость имущества, учитываемая при расчете налога на:

01.01.20__ г.

01.02.20__ г.
01.03.20__ г.
01.04.20__ г.
01.05.20__ г.
01.06.20__ г.
01.07.20__ г.
2) Среднегодовая стоимость
3) Ставка налога на имущество
4) Сумма налога на имущество

Исходные данные
По данным бухгалтерского учета (оборотно-сальдовой ведомости, главной книги) стоимость имущества и начисленная по нему амортизация составила суммы, отраженные в таблице 5.






Таблица 5
Данные бухгалтерского учета по счетам 01 ""Основные средства"" и
02 ""Амортизация основных средств""

Счета бухгалтерского учета, виды основных средств Стоимость имущества, тыс. руб. на
01.01 01.02 01.03 01.04 01.05 01.06 01.07
01 Основные средства 1200 1500 1900 1900 2400 2400 3050
В том числе
Земельные участки 500 500 500 500 500 500 500
Здания 300 300 300 300 300 300 300
Машины и оборудование, приобретенное до 1 января 2013 года 400 400 400 400 400 400 400
Машины и оборудование, приобретенное после 1 января 2013 года 0 300 700 700 1 200 1 200 1 850
02
Амортизация основных средств 280 330 550 680 790 870 1 010
В том числе по
Зданиям 120 130 140 150 160 170 180
Машинам и оборудованию, приобретенному до 1 января 2013 года 160 200 240 280 320 360 400
Машинам и оборудованию, приобретенному после 1 января 2013 года 0 0 170 250 310 340 430



50 000
80 000

2 000
10 000


20 000

25 000



50000




80000






2000
10000


20000

25000





Продолжение таблицы 1
Регистр налогового учета по расходам за январь-март 201_ года
№ п/п Документ и содержание операции Сумма
Руб. В налоговом учете
прямые Косвен-ные
№1 №2
7. Ведомость распределения заработной платы
Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды:
а) производственным рабочим
- по изготовлению приборов
- по изготовлению аппаратов
- за ремонт оборудования основного цеха
б) рабочим ремонтного цеха
в) обслуживающему и управленческому персоналу основного цеха
г) работникам общезаводских служб




13 000
20 800

520
2 600


5 200

6 500




13000





20800







520
2600


5200

6500
8. Авансовые отчеты Представительские расходы:
- в пределах норм
- сверх норм
10 000
7480
2520
10000
7480
10% от стоимости приобретенных ОС 16000 16000
Итого расходов в налоговом учете: 386655 120624 152026 127485
9. Накладная. Приняты на склад 10 приборов (шифр №1). По данным налогового учета
НЗП по шифру № 1:
на начало периода 180000 руб.
на конец периода 24000 руб.



276624
10 Расчет бухгалтерии
Списаны расходы, связанные с реализованной продукцией, в налоговом учете:
- прямые
- косвенные
Остатки готовой продукции отсутствуют.



276624
127485



276624




127485

2.6. Внереализационные доходы и расходы по данным бухгалтерского учета представлены в справках (табл. 2и 3).
Список используемой литературы

1.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 05.04.2016).
2.Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н ""Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» (ред. от 08.11.2010).
"