Контрольная Налоговый учет задачи, номер: 280448

Задача 1.
ООО «Фрили», основным видом деятельности, которой является проведением семинаров, связанных с обучением искусству сомелье и обучением основам дегустации имеет в штате 4 сотрудников. А также привлекает Российских и иностранных специалистов на основании договоров гражданско-правового характера для проведения мастер – классов и лекций по различной тематике, навыками в которой не обладают штатные сотрудники организации. Также организация сотрудничает с издательством, которое публикует статьи, написанное работниками и сотрудниками ООО «Фрили» (организация сама выплачивает авторское вознаграждения своим сотрудникам, а затем от своего имени продает авторские произведения издательству).
Все работники организации периодично проходят курсы повышения квалификации в области виноделия и дегустационного искусства, посещают конференции, организованные ассоциацией сомелье России и Союзом сомелье Франции. В 2007 году организация подала заявку на вступление в состав членов союза сомелье России (все необходимые условия, предполагающие вступление - выполнены).
По состоянию на 01.01 бухгалтер организации составил сводную ведомость работников\ сотрудников, с которыми ООО «Фрили» заключила трудовые договоры и договоры гражданско–правового характера.









Исходные данные.
Таблица 1
Сведения о работниках, на основании сформированных организацией
личных дел на 01.01.
Перечень сведений Документ, содержащий информацию по данным сведениям Информация о работниках \ сотрудниках
Бартнеева Л.С.
ФИО работника \ сотрудника ФИО в соответствии с паспортом Бартнеева Л.С.
Дата приёма на работу \ заключения договора Приказ о приеме на работу или дата заключения иного договора Приказ №3 от 01.12.2005 Трудовой договор №3-12/05 от 01.12.2005
Табельный номер Личная карточка по форме Т 2 003
Подразделение Штатное расписание Учебная часть
Должность Штатное расписание Преподаватель
в области виноделия
ИНН \ Страховое свидетельство ОПС ИНН \ Страховое свидетельство ОПС 778564859325
114-562-985-89
Вид работы Договор Основная
Вид заключенного договора Договор Трудовой договор
Семейное положение Свидетельство о браке, свидетельство о рождении ребёнка Замужем
1-ый ребёнок инвалид 2 группы - 12 лет, 2-ой ребенок – 5 лет
Дата рождения Паспорт 23.05.1970
Статус налогоплательщика Официальный документ, заверенный компетентной организацией иностранного государства или отсутствие такового Резидент
Иные сведения, характеризующие статус \ положение физического лица Удостоверения инвалида, справка МСЭ, студенческий билет, военный билет и прочие…. --


На основании вышеописанных данных в процессе деятельности организации в январе – марте, ООО «Фрили» осуществила следующие виды выплат (таблица 2):



Таблица 2
Сведения о выплатах лицам, работающим в ООО «Фрили»

Наименование выплаты Документ, закрепивший или отразивший выплату ФИО работника\ сотрудника Размер выплаты Период выплаты Примечание
Оклад 1.Расчетные и платежные ведомости
2.Трудовой договор
3.Штатное расписание
4.Лицевой счет (форма Т54)
5.Табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы (форма N Т-12)
6.Налоговая карточка Бартнеева Л.С. 15 000 Январь
Премия
(в связи с зачислением ООО «Фрили» в состав членов «Союза Сомелье») Приказ генерального директора №5/08 «О назначении премии» Бартнеева Л.С. 2 000 Январь

Оклад 1.Расчетные и платежные ведомости
2.Трудовой договор
3.Штатное расписание
4.Лицевой счет (форма Т54)
5.Табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы (форма N Т-12)
6.Налоговая карточка



Бартнеева Л.С. 15 000 Февраль
Премия за профессиональное мастерство 1. Положение о премировании
2. Положение об оплате труда
3. Налоговая карточка
Бартнеева Л.С. 2 000
Февраль
Оплачены курсы повышения квалификации
«Ежегодный съезд сомелье во Франции: сомелье – профессия будущего» 1. Договор с образовательным учреждением
2. Расходные документы



Бартнеева Л.С. 20 000



Февраль В результате данного семинара работнице присвоена дополнительной квалификации на базе имеющегося образования «Сомелье


Оклад 1.Расчетные и платежные ведомости
2.Трудовой договор
3.Штатное расписание
4.Лицевой счет (форма Т54)
5.Табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы (форма N Т-12)
6.Налоговая карточка Бартнеева Л.С. 15 000 Март
Подарок к 08.03 1.Налоговая карточка
2.Приказ руководителя
3.Счет от 07.03 № 41, накладная № 19
– товарная накладная;
– счет-фактура;
– платежное поручение на оплату подарков.
Стоимость подарков, оплаченных по безналичному расчету, отражена в бухгалтерском учете
ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60 (76) Бартнеева Л.С. 2000 Март
Компенсация за неиспользованный отпуск Выписка банка по лицевому счету Бартнеева Л.С. 15 000 Март
Выплачен грант
за специально разработанный проект – семинар, который не имеет аналогов не у кого из конкурентов Приказ руководителя
Бартнеева Л.С. 5 000 Март У организации по решению акционера создан специальный фонд, сформированный за счёт чистой прибыли, средства которого идут на премирование работников, особо отличившихся в труде или создавших уникальный проект или методику, позволившую организации получить дополнительную прибыль.

Стандартные и профессиональные налоговые вычеты заявлены.
Разработать форму регистра налогового учета по НДФЛ для отражения в нем аналитических данных, позволяющих идентифицировать налогоплательщика, вид выплачиваемых налогоплательщику доходов и предоставленных налоговых вычетов в соответствии с кодами, суммы дохода и даты их выплаты, статус налогоплательщика, даты удержания и перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации, реквизиты соответствующего платежного документа.
Заполнить регистр используя вышеприведенные данные.
Задача 2.
За налоговый период организацией были осуществлены следующие хозяйственные операции:
‒ отгружена продукция (сок) по договору №1, заключенному с организацией «Ромашка». Аванс по данному договору не поступал. При отгрузке сока организация «Вкуснофф» (ИНН 7702264598 КПП 770201001) выставила счет – фактуру от 03.01. 2017 № 2 на сумму 4 720 000 рублей, в т. ч. НДС 720 000 рублей;
‒ получен аванс в счет предстоящей поставки детского сока по договору № 2, заключенному с организацией «Василек» (ИНН 7706754895 КПП 77060101). Аванс перечислен «Вкуснофф» платежным поручением от 15.03.2017 № 25. На сумму поступившего аванса «Вкуснофф» выставило счет – фактуру от 15.03.2017 № 3 на сумму 236 000 рублей, в т. ч. НДС 21 455 рублей. Отгрузка детского сока по данному договору в первом квартале 2017 года не производилась;
‒ приобретено у организации «Мимоза» (ИНН 7730123456 КПП 773001001) сырье для производства сока (аванс по данной операции «Вкуснофф» не перечисляла). При отгрузке данного сырья организация «Мимоза» выставила счет – фактуру от 09.02.2017 №10 на сумму 1 216 000 рублей, в т. ч. НДС 216 000 рублей. Приобретенное сырье принято «Вкуснофф» к учету 09.02.2017.
Какие листы декларации по НДС и как необходимо заполнить в рамках данных хозяйственных операций.

Источники

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 19.02.2018)
2. Приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" (ред. от 20.12.2016)