Контрольная Налоговый учет задачи 1, 2, номер: 280449

Задача 1.
ООО «Фрили», основным видом деятельности, которой является проведением семинаров, связанных с обучением искусству сомелье и обучением основам дегустации имеет в штате 4 сотрудников. А также привлекает Российских и иностранных специалистов на основании договоров гражданско-правового характера для проведения мастер – классов и лекций по различной тематике, навыками в которой не обладают штатные сотрудники организации. Также организация сотрудничает с издательством, которое публикует статьи, написанное работниками и сотрудниками ООО «Фрили» (организация сама выплачивает авторское вознаграждения своим сотрудникам, а затем от своего имени продает авторские произведения издательству).
Все работники организации периодично проходят курсы повышения квалификации в области виноделия и дегустационного искусства, посещают конференции, организованные ассоциацией сомелье России и Союзом сомелье Франции. В 2007 году организация подала заявку на вступление в состав членов союза сомелье России (все необходимые условия, предполагающие вступление - выполнены).
По состоянию на 01.01 бухгалтер организации составил сводную ведомость работников\ сотрудников, с которыми ООО «Фрили» заключила трудовые договоры и договоры гражданско–правового характера.









Исходные данные.
Таблица 1
Сведения о работниках, на основании сформированных организацией
личных дел на 01.01.
Перечень сведений Документ, содержащий информацию по данным сведениям Информация о работниках \ сотрудниках
Колышин Д.В.
ФИО работника \ сотрудника ФИО в соответствии с паспортом Колышин Д.В.
Дата приёма на работу \ заключения договора Приказ о приеме на работу или дата заключения иного договора Приказ №4 от 01.12.2005 Трудовой договор №4 – 12/05 от 01.12.2005
Табельный номер Личная карточка по форме Т 2 004
Подразделение Штатное расписание Бухгалтерия
Должность Штатное расписание бухгалтер
ИНН \ Страховое свидетельство ОПС ИНН \ Страховое свидетельство ОПС 776532115564
115-658-456-34
Вид работы Договор Основная
Вид заключенного договора Договор Трудовой договор
Семейное положение Свидетельство о браке, свидетельство о рождении ребёнка Женат
1 ребёнок - 10 лет;
1 ребенок, усыновленный - 12 лет
Дата рождения Паспорт 05.07.1975
Статус налогоплательщика Официальный документ, заверенный компетентной организацией иностранного государства или отсутствие такового Резидент
Иные сведения, характеризующие статус \ положение физического лица Удостоверения инвалида, справка МСЭ, студенческий билет, военный билет и прочие…. Гражданин исполнял долг в республике Афганистан


На основании вышеописанных данных в процессе деятельности организации в январе – марте, ООО «Фрили» осуществила следующие виды выплат (таблица 2):





Таблица 2
Сведения о выплатах лицам, работающим в ООО «Фрили»

Наименование выплаты Документ, закрепивший или отразивший выплату ФИО работника\ сотрудника Размер выплаты Период выплаты Примечание
Оклад 1.Расчетные и платежные ведомости
2.Трудовой договор
3.Штатное расписание
4.Лицевой счет (форма Т54)
5.Табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы (форма N Т-12)
6.Налоговая карточка Колышин Д.В. 13 000 Январь
Премия
(в связи с зачислением ООО «Фрили» в состав членов «Союза Сомелье») Приказ генерального директора №5/08 «О назначении премии» Колышин Д.В. 2 000 Январь
Оплата курсов
«Основы винного искусства и виноделия» 1. Договор с ООО «Дионис»
2. Счет за услуги
3. Счет – фактура
4. Выписка банка по расчётному счету
Бухгалтерская справка - расчет Колышин Д.В. 7 000 Январь
Материальное поощрение за работу без больничных листов 1. Положение о премировании
2.Положение об оплате труда Колышин Д.В. 2000 Январь

Оклад 1.Расчетные и платежные ведомости
2.Трудовой договор
3.Штатное расписание
4.Лицевой счет (форма Т54)
5.Табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы (форма N Т-12)
6.Налоговая карточка



Колышин Д.В. 13 000 Февраль
Единовременная материальная помощь при усыновлении ребёнка 1.Приказ руководителя
2.Заявление работника
Отражено в бухгалтерском учете Дебет 70 Кредит 50
Колышин Д.В. 60 000
Февраль
Оплачена стоимость путёвки Расходные и приходные документы



Колышин Д.В. 12 000



Февраль Оплачена стоимость путёвки для его приемного ребёнка, на основании которой ему будут оказаны услуги санаторно-курортной организацией, находящейся на территории Республики Беларусь


Оклад 1.Расчетные и платежные ведомости
2.Трудовой договор
3.Штатное расписание
4.Лицевой счет (форма Т54)
5.Табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы (форма N Т-12)
6.Налоговая карточка Колышин Д.В. 13 000 Март
Оплата расходов на командировку суточные 1. Авансовый отчет
2. Расходные документы
Колышин Д.В. 2000 Март Работник отправлен в командировку на 2 дня, внутри страны, в город Вологду для выполнения технических заданий, связанных с подготовкой в данном регионе к открытию филиала, предусмотренного на декабрь
наём жилого помещения
проезд до места командировки и обратно
Приз по результатам стимулирующей лотереи, проводимой организацией 1.Приказ руководителя
2.Счет от 19.03 № 56, накладная № 31,
Стоимость призов, оплаченных по безналичному расчету, отражена в бухгалтерском учете
ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60 (76) Колышин Д.В. 1 000 Март


В процессе деятельности в организации у сотрудников \ работников произошли следующие изменения в их семейном, социальном или ином положении:
 Колышин Д.В. в феврале усыновил ребёнка;
Стандартные и профессиональные налоговые вычеты заявлены.
Разработать форму регистра налогового учета по НДФЛ для отражения в нем аналитических данных, позволяющих идентифицировать налогоплательщика, вид выплачиваемых налогоплательщику доходов и предоставленных налоговых вычетов в соответствии с кодами, суммы дохода и даты их выплаты, статус налогоплательщика, даты удержания и перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации, реквизиты соответствующего платежного документа.
Заполнить регистр используя вышеприведенные данные.
Задача 2.
За налоговый период организацией были осуществлены следующие хозяйственные операции:
‒ отгружена продукция (сок) по договору №1, заключенному с организацией «Ромашка». Аванс по данному договору не поступал. При отгрузке сока организация «Вкуснофф» (ИНН 7702264598 КПП 770201001) выставила счет – фактуру от 03.01. 2017 № 2 на сумму 4 720 000 рублей, в т. ч. НДС 720 000 рублей;
‒ получен аванс в счет предстоящей поставки детского сока по договору № 2, заключенному с организацией «Василек» (ИНН 7706754895 КПП 77060101). Аванс перечислен «Вкуснофф» платежным поручением от 15.03.2017 № 25. На сумму поступившего аванса «Вкуснофф» выставило счет – фактуру от 15.03.2017 № 3 на сумму 236 000 рублей, в т. ч. НДС 21 455 рублей. Отгрузка детского сока по данному договору в первом квартале 2017 года не производилась;
‒ приобретено у организации «Мимоза» (ИНН 7730123456 КПП 773001001) сырье для производства сока (аванс по данной операции «Вкуснофф» не перечисляла). При отгрузке данного сырья организация «Мимоза» выставила счет – фактуру от 09.02.2017 №10 на сумму 1 4216 000 рублей, в т. ч. НДС 216 000 рублей. Приобретенное сырье принято «Вкуснофф» к учету 09.02.2017.
Какие листы декларации по НДС и как необходимо заполнить в рамках данных хозяйственных операций.
Источники

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 23.04.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.05.2018).
2. Приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" (ред. от 20.12.2016).