Контрольная Налоговый учет вариант 8, номер: 280443

Вариант № 8

Ситуационная (практическая) задача
ООО «Ария» в первом квартале ХХХ1 года получило доходы от следующих операций:
- отгружена готовая продукция покупателям на условиях коммерческого кредита на сумму 236 000 рублей (в том числе НДС – 36 000 рублей), проценты за рассрочку платежа составили 40 000 рублей, в том числе проценты, начисленные за период с момента отгрузки до момента перехода права собственности, составили – 30 000 рублей;
- от учредителя (с долей в уставном капитале 75%) безвозмездно получены материалы, рыночная стоимость которых составила 25 000 рублей, материалы переданы в производство;
- начислены доходы в виде процентов по договору займа в размере 10000 рублей.
Задание:
1. Отразить операции на счетах бухгалтерского учета.
2. Рассчитать и квалифицировать полученную ООО «Ария» за первый квартал ХХХ1 года разницу в расходах по данным бухгалтерского финансового и налогового учета в соответствии с терминологией ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».
3. Рассчитать сумму расхождения условного налога на прибыль и текущего налога на прибыль за первый квартал ХХХ1 года.
4. Квалифицировать рассчитанные в п. 3 расхождения как постоянное налоговое обязательство, отложенное налоговое обязательство или отложенный налоговый актив.

Тестовые задания
Необходимо из предложенных вариантов ответа на вопрос теста выбрать единственно верный, по Вашему мнению.
1. Обязанность ведения налогового учета:
2. Налоговый период - это:
3. Работой для целей налогообложения признается
a. деятельность, результаты которой могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации;
4. Организации, у которых выручка среднем за четыре предыдущих квартала в каждом квартале не превысила 1 млн. рублей) обязаны признавать доходы и расходы:
5. Под документально подтвержденными затратами в целях главы 25 НК РФ «Налог на прибыль организации» понимаются:
6. Для целей налогового учета по нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования:

7. Формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков, резерва на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет, как правило, необходимо:
8. По сомнительной задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 дней в сумму создаваемого резерва включается:
9. Представительские расходы уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль в течение отчетного (налогового) периода:
10. Налогооблагаемые временные разницы возникают если:
Источники

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 19.02.2018).
2. Приказ Минфина России от 19.11.2002 № 114н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02" (ред. от 06.04.2015).
3. План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению, утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (ред. 08.11.2010).
4. ПБУ 9/99 Доходы организации, утв. Приказом Минфина РФ от 06.05.99г. №32н (ред. 28.04.2017)
5. ПБУ 10/99 Расходы организации, утв. Приказом Минфина РФ от 06.05.99г. №33н (ред. 28.04.2017)