Контрольная Налоговый учет и отчетность 67, номер: 241074

"14. Отчетность организаций-работодателей, уплачивающих взносы на обязательное страхование: формы, порядок заполнения и сроки предоставления 3
34. Внереализационные расходы в налоговом учете 7
Задача 3/7 12
№ Условие задачи Вар.7
3 Обществом с ограниченной ответственностью принято решение о распределении чистой при¬были между участниками общества.
За предыдущий год получена прибыль в размере (руб.):
налог на прибыль - 20% 350 000
Доли участников — физических лиц, пропорционально которым расп¬ределяется прибыль, следующие:
Иванов И.И. (%)

11
Семенов С.С.(%): 40
Петрова П.П. (%): 49
Штатному сотруднику Иванову И.И., инвалиду 3 группы, установлен оклад (руб.): 17 000
У Иванова И.И.трое детей. 05 мая 20__ г. он продал квартиру, которая принадлежала ему на праве собственности 2 года. Доход от продажи квартиры составил (руб.): 800 000
Штатному сотруднику Семенову С.С., установлен оклад (руб.): 21 000
30 октября 20__ г. он получил доход от продажи автомобиля, который находился в его собственности 4 года, в размере (руб.): 190 000
15 ноября 20__ г., Семенов С.С. заплатил за лечение своей жены (руб.): 88 000
Совместитель Петрова П.П., имеет двух детей, ее оклад составляет (руб.): 15 000
31 января 20__ г. Петрова П.П. получила на предприятии ссуду сроком на один год, на условиях равномерного погашения ссуды в течение года. Размер ссуды (руб.): 125 000
Годовой процент по ссуде (%): 4
Сидоров С.С. принимавший участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС имеет ребенка школьного возраста. Оклад, установленный организацией, (руб.): 10 000
В апреле Сидоров С.С. получил дополнительный доход в виде выигрыша в играх проводимых с целью рекламы в размере (руб.): 20 000
Требуется рассчитать за год по каждому сотруднику и по каждому виду доходов, в отношении которого установлена различная ставка НДФЛ:
- сумму налоговой базы по НДФЛ
- сумму стандартного вычета.
- сумму социального вычета.
- сумму имущественного вычета.
Определить, какие документы должны предоставить работники в бухгалтерию, а какие в налоговую инспекцию, чтобы получить предусмотренные законодательством вычеты по этому налогу.
Рассчитать сумму НДФЛ и заработную плату к выдаче за каждый отчетный период (месяц) по каждому сотруднику, заполнить справки 2-НДФЛ.
Заполнить НДФЛ-3 от имени любого сотрудника.


Задача 10/6 17
Задача 10/6
№ Условие задачи Вар.6
10 ЗАО «Меридиан» продает товары и продукцию собственного производства. Организация уплачивает авансовые платежи по налогу на прибыль. Сумма уплаченных авансовых платежей за 1 квартал 20__г. (руб.) :
(уплата производилась равными долями ежемесячно до 28 числа каждого месяца) 1 180 170
Известны следующие показатели для расчета налога на прибыль ЗАО «Меридиан» за 1 квартал 20__г.
Выручка от реализации товаров собственного производства без НДС (руб.): 20 103 500
Выручка от реализации покупных товаров без НДС (руб.): 9 338 750
Выручка от реализации амортизируемого имущества без НДС (руб.): 210 800
Проценты, полученные по договору займа (руб.): 18 600
Положительные курсовые разницы (руб.): 23 250
Доходы от сдачи имущества в аренду без НДС (руб.): 43 400
Незавершенное производство на конец отчетного периода у организации отсутствует. К расходам, связанным с производством и реализацией товаров собственного производства, относятся следующие:
- стоимость использованного сырья, материалов и комплектующих, относящаяся к прямым расходам (руб.):



5 120 053
- стоимость использованного сырья, материалов и комплектующих, относящаяся к косвенным расходам (руб.): 527 465
- расходы на топливо и стоимость электричества (косвенные расходы, руб.): 632 400
- заработная плата управленческого персонала (руб.) (косвенные расходы): 1 102 050
- заработная плата рабочих, занятых в процессе производства (руб.) (прямые расходы): 5 053 000
- страховые взносы от сумм начисленной заработной платы управленческого персонала на обязательное страхование (руб.): 286 533
- страховые взносы от сумм начисленной заработной платы рабочих, занятых в процессе производства (руб.): 1 313 780
- взносы на страхование от несчастных случаев (руб.): 12 245
- амортизация основных средств (прямые расходы, руб.): 367 350
- амортизация основных средств (косвенные расходы, руб.): 58 900
- налог на имущество (руб.): 37 200
- командировочные расходы (руб.) (подтвержденные документально): 48 050
- стоимость консультационных услуг (руб.): 24 335
К расходам по торговым операциям относятся следующие:
- стоимость покупных товаров (руб.):
5 518 341
- транспортные расходы (руб.): 142 755
- заработная плата персонала, занимающегося торговлей (руб.): 663 400
- страховые взносы от сумм начисленной заработной платы персонала, занимающегося торговлей (руб.): 172 484
- амортизация основных средств, используемых в торговой деятельности (руб.): 112 220
- расходы на рекламу в пределах норм (руб.): 125 550
Остаточная стоимость реализованного имущества составила (руб.): 336 970
Расходы на банковское обслуживание (руб.): 14 570
Расходы на содержание переданного в аренду имущества, включая амортизацию (руб.): 20 150
Требуется
определить сумму налога на прибыль за 1-й квартал 20__г.,
отразить его начисление в бухгалтерском учете организации
заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль за 1-й квартал 20__г.

Список используемой литературы 20
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 03.07.2016)
2. Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ ""О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"" (ред. от 03.07.2016)
3. Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ""Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"" (ред. от 29.12.2015)
4. Федеральный закон от 01.04.1996 N 27-ФЗ ""Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования"" (ред. от 01.05.2016)
5. Федеральный закон от 01.12.2014 N 406-ФЗ ""О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного социального страхования""
6. Письмо Минфина России от 8 ноября 2010 г. № 03-03-06/1/695
7. Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник. -3-е изд., перераб. и доп. – М.6 Издательско-торговая корпорация «Дашков и К»,2012
8. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение. Курс лекций: Учебное пособие. – М.:2010
9. Черник Д.Г. и др. Налоги и налогообложение. Учебник. – М.:ИНФРА – М, 2012


Приложение 21
"