Контрольная Налоговый учет и отчетность, 2 вопроса, 2 задания, тест, номер: 201506

"Содержание
Регистры налогового учета: понятие, виды, характеристика 3
Учет нормируемых расходов для целей налогообложения 9
Практическое задание 1. 17
Практическое задание 2. 23
Тестовые задания. 30
Список используемой литературы 40
Практическое задание 1.

Швейное предприятие ЗАО «Русский шик» выпускает и реализует верхнюю одежду. За 1 кв. отчетного года было реализовано продукции оптовым покупателям на сумму 2710 (2460+250) тыс. р. (в т.ч. НДС), и через собственный магазин на сумму 1100 (850+250) тыс. р. (в т.ч. НДС). В счет предстоящих поставок от покупателей получены авансы в сумме 1210 (960+250) тыс. р. (в т.ч. НДС). В этом же периоде были приобретены ткани на 1450 (1200+250) тыс. р. (в т.ч. НДС), и фурнитура на 900 (650+250) тыс. р. (в т.ч. НДС). Для разработки новой коллекции верхней одежды организация воспользовалась услугами иностранной компании «MODA-LINE», не имеющей постоянного представительства на территории РФ. Стоимость услуг составила 730 (480+250) тыс. р. (в т.ч. НДС), услуги были оплачены в текущем квартале. В феврале месяце организация приобрела 2 новых швейных машины стоимостью 68150 (67900+250) руб. каждая (в т.ч. НДС). В этом же месяце швейные машины введены в эксплуатацию. Организация ведет строительство склада собственными силами. Стоимость строительно-монтажных работ за 1 кв. составила 1330 (1080+250) тыс. р. За аренду торгового павильона в Торговом центре организация оплатила арендную плату 47050 (46800+250) руб. за каждый месяц отчетного периода.
Определить сумму НДС к уплате (возмещению) в бюджет, заполнить налоговую декларацию по НДС (приложение 2).
При выполнении задания пошагово показать все расчеты с указанием статьи НК РФ.
Практическое задание 2.

По имеющимся данным исчислить налог на имущество за 2013г. и заполнить налоговую декларацию (приложение 3).
В январе 2013г. организация приобрела и приняла на учет легковой автомобиль объемом двигателя 2,5 литра за 850250 (850000 + 250) рублей.
В апреле 2013г. было приобретено и введено в эксплуатацию производственное оборудование (станок деревообрабатывающий) 680750 (680500 + 250) руб.
Данные об имуществе на 01.01.2013г.
Наименование имущества Первоначальная стоимость, руб. Дата ввода в эксплуата-цию Норма амортизации, % Способ начисле-ния амортиза-ции Сумма накоплен-ной амортиза-ции
Производственный цех 3 500 250 15.06.2009 5 линейный 612 750
Здание склада 2 800 250 10.10.2009 5,5 линейный 487 917
Здание офиса 3 200 250 15.03.2010 4 линейный 352 250
Автомобиль грузовой 1 360 250 8.02.2010 12,5 линейный 418 920
Трактор МТЗ-82 650 250 25.08.2010 14 линейный 212 580
Производственное оборудование 2 500 250 24.09.2009 20 линейный 1 625 250
Станки металлообрабатывающие 980 250 15.01.2010 16,5 линейный 472 875
Земельный участок 1 700 250 10.04.2009 1 700 250

В мае 2013г. организация приобрела и приняла к учету производственное помещение стоимостью 4680750 (4680500 + 250) руб.
12.08.2013г. организация продала трактор МТЗ 82 за нецелесообразностью дальнейшей эксплуатации.
При выполнении задания необходимо представить все расчеты и указать ссылки на источники нормативного регулирования.
Тестовые задания.
ТЕСТ 1.
1. Определение налогового учета установлено:
А) I частью НК РФ
Б) Глава 21 НК РФ
В) Глава 24 НК РФ
Г) Глава 25 НК РФ
2. В соответствии с Частью 2 НК РФ налогоплательщики исчисляют налоговую базу по данным:
А) Бухгалтерского учета
Б) Налогового учета
В) Бухгалтерского и налогового учета
3. Налоговый учет – это система обобщения информации для определения:
А) налоговой базы
Б) суммы налога
В) налоговой базы и суммы налога
4. Налоговый учет ведется для обеспечения информацией:
А) внутренних пользователей
Б) внешних пользователей
В) внутренних и внешних пользователей
5. Система налогового учета организуется налогоплательщиком:
А) в соответствии с постановлением Правительства РФ
Б) в соответствии с ПБУ
В) самостоятельно
6. Порядок ведения налогового учета устанавливается:
А) НК РФ
Б) Министерством Финансов РФ
В) Налогоплательщиком
7. Учетная политика для целей налогообложения:
А) Утверждена ПБУ 1/2008
Б) Приказом Министерства Финансов РФ
В) Приказом руководителя организации
8. Налоговые органы … устанавливать обязательные формы документов налогового учета.
А) вправе
Б) не вправе
9. Налогоплательщик … самостоятельно дополнять применяемые регистры бухгалтерского учета дополнительными реквизитами.
А) вправе
Б) не вправе
10. Изменения в учетную политику вносятся в случае:
А) Изменения законодательства о налогах и сборах
Б) Изменения применяемых методов учета
В) Изменения законодательства о налогах и сборах или изменения применяемых методов учета
11. При изменении законодательства о налогах и сборах изменения в учетную политику вступают в силу:
А) с начала нового налогового периода
Б) с момента вступления в силу изменений норм законодательства о налогах и сборов
В) с начала нового календарного года
12. Подтверждением данных налогового учета являются:
А) первичные учетные документы
Б) данные бухгалтерского учета
В) бухгалтерская отчетность
Г) налоговая декларация
13. Содержание данных налогового учета:
А) является налоговой тайной
Б) является коммерческой тайной
В) является коммерческой и налоговой тайной
14. По НДС налоговыми регистрами являются:
А) счет-фактура
Б) журнал полученных и выставленных счетов-фактур
В) книга покупок и книга продаж
15. Налоговый учет по НДФЛ ведется:
А) в налоговой карточке
Б) в индивидуальной карточке
В) в лицевом счете
16.Налоговый кодекс не рассматривает в качестве льгот
А) Освобождение от налога
Б) Уменьшение размера налогового платежа
В) Перенос установленного срока уплаты налога на более поздний срок
17. В соответствии с НК налогоплательщик обязан обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета, необходимых для исчисления и уплаты налогов
А) 1год
Б) 3 года
В) 4 года
18. Обязанность по уплате налогов устанавливается
А) Актом законодательства о налогах и сборах
Б) Нормативным актом органа исполнительной власти
В) Решением Правительства
19. К акту законодательства о налогах и сборах относится:
А) Нормативно-правовой акт органов местного самоуправления о местных налогах и сборах
Б) Инструкция по заполнению налоговых деклараций
В) Единый государственный реестр налогоплательщиков
20. После получения акта налоговой проверки налогоплательщик вправе представить свои возражения по акту в течение
А) Пяти дней
Б) Двух недель
В) Месяца
21. Какое из перечисленных действий не является налоговым правонарушением
А) Нарушение срока постановки на учет
Б) Непредставление налоговой декларации
В) Ошибка при составлении налоговой декларации
Г) Неуплата сумм налога
22. Налогоплательщиками являются
А) Все организации и физические лица
Б) Организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность уплачивать налоги
В) Организации и физические лица, находящиеся на территории РФ более 3-х месяцев
23. Налоговый период – это период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого:
А) Определяется налогоплательщик и объект налогообложения
Б) Определяется объект налогообложения и порядок исчисления налога
В) Определяется налоговая база и исчисляется сумма налога
24. В соответствии с Налоговым кодексом налоговой санкцией является
А) Пеня
Б) Штраф
В) Арест имущества
25. Какой фактор является решающим при признании обособленных подразделений, если его создание не отражено в учредительных документах
А) Наделение его определенными полномочиями
Б) Наличие стационарных рабочих мест
26. Налоговая санкция взыскивается
А) В бесспорном порядке
Б) В судебном порядке
В) В бесспорном или судебном порядке

"
"ТЕСТ 2.
1. В каком случае организации и предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС:
А) если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности три миллиона рублей
Б) если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей
В) если за три любых календарных месяцев сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей
Г) по желанию организации или индивидуального предпринимателя
2. Как определяется налоговая база при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров:
А) как сумму дохода, полученную в виде вознаграждений
Б) как сумма переданных товаров
В) иным способом
3. Налоговый период (в том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов, далее - налоговые агенты) устанавливается
А) месяц
Б) три месяца
В) налогоплательщик может выбрать свой период, уведомив при этом свою налоговую инспекцию
4. Согласно статье НК РФ налогообложение НДС проводится по следующим ставкам:
А) 0% 10%, 18%
Б) 10%, 18%
В) 0%, 10%, 18%, 18/100%, 10/100%
Г) 0%, 10%, 18%, 18/118%, 10/110%
5. При получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налогоплательщик обязан составить счет-фактуру. В течении какого времени налогоплательщик обязан выполнить данное действие:
А) в день получения аванса
Б) в любой день
В) в течение 5 дней
Г) в течение 3 дней
6. Какой срок установлен для уплаты НДС:
А) до 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
Б) до 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
В) равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом
Г) равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом
7. Организация, реализующая товары, освобождаемые от НДС, выставляют счета-фактуры покупателям
А) Да
Б) Нет
8. Подлежит ли налоговому вычету НДС, уплаченный организацией перешедшей на упрощенную систему налогообложения, предприятию – поставщику
А) Да
Б) Нет
9. Операции, связанные с обращением ценных бумаг
А) Освобождены от НДС
В) Не освобождены от НДС
В) Освобождены от НДС, кроме брокерских и иных посреднических услуг
10. Операция по передаче объекта основных средств в качестве вклада в уставный капитал другой организации
А) Облагается НДС
Б) Не облагается НДС, т.к. данная операция не признается объектом налогообложения
В) Не облагается НДС, т. к. в отношении данной операции установлена льгота
11. Начисление налога на добавленную стоимость по проданной продукции, оказанным услугам и выполненным работам отражается в бухгалтерском учете следующей записью:
А) Дт 90 Кт 68
Б) Дт 99 Кт 68
В) Дт 68 Кт 90
Г) Дт 84 Кт 68
12. Списание сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных при приобретении материальных ценностей, отражается в бухгалтерском учете записью:
А) Дт 90 Кт 68
Б) Дт 68 Кт 19
В) Дт 91 Кт 19
Г) Дт 99 Кт 19
13. Начисление налога на добавленную стоимость по проданной продукции, оказанным услугам и выполненным работам в соответствии с учетной политикой по моменту оплаты отражается в бухгалтерском учете записью:
А) Дт 90 Кт 76
Б) Дт 90 Кт 68
В) Дт 68 Кт 76
Г) Дт 99 Кт 68

ТЕСТ 3.
1. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются доходы, полученные:
А) в денежной форме;
Б) в натуральной форме;
В) в виде материальной выгоды.
2. При получении плательщиком НДФЛ дохода в натуральной форме налоговая база определяется как стоимость товаров, работ, услуг:
А) без учета Акциза и НДС;
Б) с учетом Акциза и без НДС;
В) с учетом Акциза и НДС.
3. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ учитываются при расчете налоговой базы, к которой применяется ставка:
А) 9%; Б) 13%; В) 30%; Г) 35%.
4. Для инвалидов ВОВ стандартный налоговый вычет по НДФЛ установлен в размере:
А) 400 рублей; Б) 500 рублей; В) 600 рублей; Г) 3000 рублей.
5. Для инвалидов с детства стандартный налоговый вычет по НДФЛ установлен в размере:
А) 400 рублей; Б) 500 рублей; В) 600 рублей; Г) 3000 рублей.
6. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются:
А) по основному месту работы;
Б) одним из налоговых агентов, выплачивающих доход;
В) налоговым агентам, выплачивающим наибольший доход.
7. По месту работы налогоплательщику НДФЛ предоставляются:
А) стандартные налоговые вычеты;
Б) социальные налоговые вычеты;
В) профессиональные налоговые вычеты.
8. Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются по месту работы:
А) при продаже имущества;
Б) при приобретении имущества.
9. Индивидуальные предприниматели - налогоплательщики НДФЛ имеют право на профессиональные налоговые вычеты в сумме:
А) фактически произведенных расходов;
Б) обоснованных и документально подтвержденных расходов;
В) фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.
10. Налоговый агент обязан перечислить в бюджет суммы удержанного НДФЛ:
А) не позднее дня фактического получения наличных в банке для выплаты заработной платы;
Б) в день выдачи заработной платы;
Список используемой литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 02.01.2016)
2. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 №197-ФЗ (ред. от 30.12.2015)
3. ПБУ 18/02 Учет расчетов по налогу на прибыль организаций, утв. приказом Минфина от 19 ноября 2002 г. № 114н. (в ред. от 24.12.2010 № 186н)
4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. Приказом Минфина от 31.10.2000 года № 94н от 31 октября 2000 г. (ред. от 08.11.2010)
5. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации от 29.07.1998 N 34н, утв. приказом МинФина № 34 н. (ред. от 24.12.2010)
6. Информационное сообщение МНС России от 19 декабря 2001 г. «Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации»
7. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый учет): Учебное пособие. - Ростов н\Д: Издательский центр «МарТ», 2014
8. Барышников Н.П. В помощь бухгалтеру и аудитору, т.1, – М.: Проспект, 2014
9. Барышников Н.П. В помощь бухгалтеру и аудитору, т.2, – М.: Проспект, 2014
10. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие / Под ред. проф. В.Д. Новодворского. – М.: ИНФРА-М, 2014
11. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М. 2013
"