Контрольная Налоговый учет 9, 19, 7, номер: 310468

"Содержание


Введение 3
9. Особенности налогообложения и учета операций с основными средствами 4
19. Налоговый учет по единому социальному налогу 8
Практическая часть 11
Заключение 17
Список использованной литературы 18

Практическая часть

В практической части контрольной работы предлагается сделать расчет, проанализировать и выбрать оптимальную схему налогообложения на будущий год для предприятия с численностью сотрудников 15 человек. Предприятие имеет право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС.
Для анализа предлагается рассмотреть общий режим налогообложения и два варианта упрощенной системы налогообложения
Предполагается, что в будущем году в бухгалтерском и налоговом учете предприятия будут проведены хозяйственные операции из таблицы 3 «Реестр хозяйственных операций для выполнения практического задания».
По общему режиму налогообложения предприятие заплатит следующие налоги:
– Налог на добавленную стоимость. При расчете необходимо учесть НДС, полученный от покупателя, и НДС, уплаченный при приобретении товарно-материальных ценностей, работ и услуг, выполняемых сторонними организациями.
– Единый социальный налог. При расчете необходимо учесть регрессивные ставки налогообложения.
– Налог на имущество предприятий. При расчете учесть амортизационные отчисления начисленные на начало отчетного периода, в течении отчетного периода и по вновь приобретенным основным средствам.
– Налог на прибыль. Под прибылью для целей налогообложения понимаются доходы, уменьшенные на величину произведенных и признаваемых для целей налогообложения расходов.
При расчете налогов по упрощенной системе налогообложения необходимо учесть особенности определения объекта налогообложения, уплату единого социального налога и особенности учета для целей налогообложения расходов на приобретение основных средств.
Таблица 3
Реестр хозяйственных операций
для выполнения практического задания (тыс.руб.)
№
п/п
Показатели Вариант
7
1 Доходы от реализации, в том числе НДС 20% 8880
2 Предприятие имеет на своем балансе имущество по цене приобретения 740
3 Годовое начисление амортизационных отчислений 76,8
4 На начало будущего года начислено амортизационных отчислений
490
5 На ремонт и обслуживание ОС, выполняемых сторонними организациями и признаваемых для целей налогообложения, предполагается потратить, в т.ч. 20%.
768
6 На заработную плату сотрудникам предполагается потратить, причем заработная плата равномерно распределяется между всеми сотрудниками
2610
7 На услуги сторонних организаций и плату за аренду помещений предполагается потратить, в том числе НДС 20%
2100
8 В марте будущего года предприятие предполагает приобрести ОС со сроком полезного использования 3 года
324

Список использованной литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 17.02.2021)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 17.02.2021)
3. ПБУ 1/2008 Учетная политика организации, утв. приказом Минфина РФ от 6 октября 2008 г. № 106 (ред. от 28.04.2017)
4. Приказ Минфина России от 19.11.2002 № 114н ""Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету ""Учет расчетов по налогу на прибыль организаций"" ПБУ 18/02"" (ред. от 06.04.2015)
5. План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению, утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (ред. 08.11.2010)
6. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. приказом Минфина от 29.07.1998 № 34н (ред. от 11.04.2018)
"