Контрольная Налоговый учет 7 задач, номер: 310491

"Здесь несколько блоков задач. Из каждого нужно решить 4 вариант и заполнить декларацию.
Под введением ндс, потом налог на имущество и т.д

НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ И НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ


4.ООО «Фрегат» осуществляет оптовую торговлю производственным оборудованием.
В первом квартале текущего года организация осуществила операции по реализации товаров на территории РФ на сумму 3 500 000 рублей (в т.ч. НДС). Под вышеуказанную реализацию товаров ООО «Фрегат» в ноябре прошлого года получило частичную предоплату в сумме 150 000 рублей и уплатила с нее сумму НДС.
Кроме того, организация получила оплату в счет предстоящей поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 18 %, в размере 370 000 рублей.
За этот же период ООО «Фрегат» приобрело на территории РФ и приняло к учету товары, облагаемые по ставке 18 %, на сумму 770 000 рублей (в т.ч. НДС), облагаемые по ставке 10 % - 475 000 рублей (в т.ч. НДС). Также были приобретены и приняты к учету объекты основных средств для производственных целей на сумму 1 200 000 рублей (в т.ч. НДС).
В феврале текущего года покупателями были возвращены товары, облагаемые по ставке 18 %, на сумму 480 000 рублей (в т.ч. НДС).
В марте текущего года организация приобрела у иностранной компании «STANDART» товары на сумму 850 000 рублей (в т.ч. НДС). Иностранная компания не состоит на учете в российских налоговых органах в качестве налогоплательщика.
Рассчитать НДС за налоговый период, заполнить налоговую декларацию.

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций

4. ОАО «Газстроймонтаж» имеет остатки по счетам бухгалтерского учета, приведенные в таблице 5.

Таблица 5 – Остатки по счетам бухгалтерского учета ОАО «Газстроймонтаж»
В тысячах рублей

Счета бухгалтерского учета На 01.01 На 01.02 На 01.03 На 01.04
01 «Основные средства», в том числе очистные сооружения 214 214 244 270
50 50 50 50
02 «Амортизация основных средств», 110 125 142 160
в том числе очистные сооружения
10 12 14 16
10 «Материалы» 30 35 30 15
41 «Товары» 29 35 40 45
50 «Касса» 10 15 7 9
51 «Расчетный счет» 15 25 60 10
70 «Расчеты по оплате труда» 5 12 3 7

Ставка налога на имущество организаций – 2,2 %.
Рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций за первый квартал, если законом субъекта РФ установлена льгота по налогу на имущество организаций в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса. Заполнить налоговую декларацию.

Порядок заполнения налоговой декларации по земельному налогу

4.ОАО «Стимул» 10 февраля текущего года приобрело в собственность земельный участок, расположенный на территории муниципального образования (условный код по ОКАТО 53401000000). Право собственности на участок было зарегистрировано в тот же день. Кадастровая стоимость участка составляет 900 000 рублей, кадастровый номер 14:12:146745:0003 (условный).
Ставка земельного налога для таких участков - 1,5 %. Льгот по уплате земельного налога организация не имеет.
Рассчитать земельный налог и авансовые платежи, подлежащие уплате в течение налогового периода. Заполнить налоговую декларацию.

Порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу

2.В органах ГИБДД на ОАО «Газстроймонтаж» зарегистрированы следующие транспортных средства (Таблица 9):

Таблица 9 – Транспортные средства, принадлежащие ОАО «Газстроймонтаж»
Виды транспортных средств Код вида транспортного средства Идентификационный номер транспортного средства Регистрационный знак транспортного средства Мощность двигателя, л.с.
грузовой автомобиль КамАЗ-65117
520 01 VIN ХТС6511705111350
м155уу56rus
260
Автобус ГАЗ-3221 540 03 VIN ХТН32210030343673 а152гм56rus 100
легковой автомобиль ВАЗ-21099
510 04 VIN ХТА210990Y2720235
о475нм56rus
90

Грузовой автомобиль КамАЗ-65117 принадлежит организации в течение последних двух лет, автобус ГАЗ-3221 - с февраля текущего года, легковой автомобиль ВАЗ-21099 с июля текущего года.
В регионе, где зарегистрированы транспортные средства (код ОКАТО 53401565000), установлены следующие налоговые ставки по транспортному налогу (таблица 10):

Таблица 10– Ставки транспортного налога
Виды транспортных средств Ставка транспортного налога, руб./1 л.с.
Грузовые автомобили с мощностью двигателя свыше 250 л.с. 45
Автобусы с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно 10
Легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 100 л.с 7

Согласно закону субъекта РФ «О транспортном налоге» у ОАО «Газстроймонтаж» нет льгот по уплате транспортного налога.
Сумма авансовых платежей по транспортному налогу, уплаченная ОАО «Газстроймонтаж» в текущем году, составила 9 649 рублей.
Задание 1: Рассчитать авансовый платеж по транспортному налогу за второй квартал текущего года и заполнить налоговый расчет.
Задание 2: Рассчитать транспортный налог за налоговый период и заполнить налоговую декларацию.

Порядок заполнения налоговой расчету по страховым взносам
2.ОАО «Газстроймонтаж» применяет общий режим налогообложения, имеет в своем составе обособленное подразделение. Обособленное подразделение выделено на отдельный баланс, имеет расчетный счет, самостоятельно начисляет выплаты и иные вознаграждения своим работникам.
В организации работает 4 человека. По итогам текущего года оплата труда сотрудников нарастающим итогом с начала года не превысила 280 000 рублей.
Льготами в отношении выплат в пользу своих работников ОАО «Газстроймонтаж» не пользуется.
В марте текущего года всем работникам была выдана премия в размере 9 000 рублей по итогам работы за предыдущий год за счет нераспределенной прибыли после уплаты налога на прибыль организаций.
Организация за текущий год произвела своим работникам следующие выплаты (таблица 11):

Таблица 11 – Выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц
В рублях
Выплаты и вознаграждения ОАО
«Газстроймонтаж» Обособленное подразделение Итого
1 2 3 4
Всего, в том числе: 944 580 457 500 1 402 080
- за октябрь 81 000 41 000 122 000
- за ноябрь 77 000 38 500 115 500
- за декабрь 85 000 43 000 128 000
Премия, выданная за счет нераспред. прибыли 6 000 3 000 9 000
Выплаты по договорам
гражданско-правового характера 7 100 - 7 100
Пособие по временной нетрудоспособности, всего, в том числе: 7 126 4 500 11 626
- за первые два дня нетрудоспособности 1 696 1 600 3 2960
- за остальные дни 5 430 2 900 8 330
Возмещено ФСС, всего, в том числе: 5 000 2 500 7 500
- за октябрь - - -
- за ноябрь 2 900 - 2 900
- за декабрь - - -
Рассчитать СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ за налоговый период, заполнить налоговую декларацию.

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
4. ООО «Темп» осуществляет производство и реализацию товаров промышленного назначения. В предыдущем году, находясь на общем режиме налогообложения, организация применяла метод начисления в целях налогообложения прибыли. С нового года фирма перешла на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы».
Общая сумма поступлений на расчетный счет и в кассу организации за первый квартал нового года составила 600 000 рублей, из них 50 000 рублей – заемные средства. Кроме того, в ноябре прошлого года организация получила в счет будущей отгрузки товара – 150 000 рублей.
За отчетный период работникам организации начислена заработная плата 170 000 рублей. С нее полностью уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Кроме того, выплачены пособия по временной нетрудоспособности на 8 000 рублей, из них 2 000 рублей – за счет средств ФСС РФ.
Рассчитать единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за первый квартал текущего года, заполнить налоговую декларацию.

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций
2.ОАО «Газстроймонтаж» ведет производственную и торговую деятельность и применяет общую систему налогообложения. Организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи в общем порядке с еже- месячным квартальным перерасчетом. Доходы и расходы ОАО «Газ- строймонтаж» определяет методом начисления.
Основные показатели, характеризующие деятельность организации за текущий год, приведены в таблице 15.

Таблица 15 – Доходы и расходы ОАО «Газстроймонтаж» за налоговый период
В рублях
Доходы организации (без учета НДС)
Выручка от реализации – всего, в том числе: 6 680 000
Выручка от реализации продукции собственного производства 5 100 000
выручка от реализации покупных товаров 1 500 000
выручка от реализации строительных материалов 80 000
Внереализационные доходы– всего, в том числе: 101 300
Доходы от сдачи имущества в аренду 60 000
В виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном периоде 40 000
Доходы в виде процентов, начисленных банком по остаткам денежных средств на расчетном счете 1 300
Расходы организации
Виды расходов Всего расходов В том числе
прямые косвенные
1 2 3 4
1. Расходы, связанные с производством и реализацией товаров собственного производства
Стоимость использованных в производстве сырья и материалов 3 500 000 3 500 000 -
Оплата труда сотрудников,
занятых на производстве 400 000 400 000 -
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ с зарплаты сотрудников, занятых на производстве 48 000 48 000 -
Пенсионные и страховые взносы с зарплаты сотрудников, занятых на
производстве 56 000 56 000 -
Оплата труда сотрудников, не
занятых на производстве 150 000 - 150 000
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ с зарплаты сотрудников, не
занятых на производстве 18 000 - 18 000
Пенсионные и страховые взносы с
зарплаты сотрудников, не занятых на производстве 21 000 - 21 000
Расходы на научные исследования 27 500 - 27 500
Амортизационные отчисления 320 000 255 000 65 000
Расходы на оплату услуг сторонних организаций 280 000 - 280 000
Налог на имущество организаций 25 000 - 25 000
2. Расходы по торговым операциям
Стоимость покупных товаров 1 150 000 1 150 000 -
Транспортные расходы 30 000 30 000 -
Заработная плата торгового персонала 120 000 - 120 000
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ с зарплаты торгового персонала 14 400 - 14 400
Пенсионные и страховые взносы с зарплаты торгового персонала 16 800 - 16 800
3. Внереализационные расходы
Расходы на оплату услуг банка 24 400 - -
Признанные штрафы за нарушение условий хозяйственных договоров 2 500 - -

Рассчитать налог на прибыль организаций за налоговый период, сумму доплаты, если организация в текущем году начислила и уплатила авансовые платежи на сумму 36 000 руб., в том числе в федеральный бюджет – 9750 руб., в региональный – 26 250 руб. Заполнить налоговую декларацию.

Источник

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 23.11.2020)
"