Контрольная Налоговый учет 5 задач, номер: 290193

Блок 1. Налоговый учет по налогу на прибыль
Задача 1.
Организация «Светоцентр» занимается производством световых приборов.
В предыдущем месяце ООО «Светоцентр» приобрело оргтехнику, стоимость приобретения 129 600 руб., в том числе НДС 20%. Оргтехника принята к учету в качестве основных средств, входит во вторую амортизационную группу, срок использования установлен 3 года. В целях налогового учета применяется норма про амортизационную премию в максимальном размере.
Затраты в незавершенном производстве на начало месяца по данным бухгалтерского учета (совпадает с налоговым) составляет 100 000 руб.
Стоимость материалов, израсходованных в отчетном месяце на изготовление продукции, составила 560 000 руб.
Заработная плата производственных рабочих составила 450 000 руб.
Взносы на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование – 30%.
Амортизация основных средств производственного назначения (совпадает в бухгалтерском и налоговом учете) составила 23 000 руб.
Общехозяйственные затраты составили:
Зарплата АУП – 250 000 руб.
Взносы – 30%
Амортизация офисной техники (без приобретенной в декабре) составила 10 000 руб.
Начислена и выплачена водителю компенсация за использование личного легкового автомобиля в сумме 7 000 руб.
В бухгалтерском учете организация калькулирует полную себестоимость.
За отчетный период из производства выпущено 400 приборов, при этом затраты в незавершенном производстве на конец месяца составили 120 000 руб. (также совпадают в бухгалтерском и налоговом учете).
Объем реализации ООО «Светоцентр» за отчетный месяц составил 380 световых приборов по продажной цене 7 200 руб., в том числе НДС 20%.
Выполнить бухгалтерские записи, сформировать финансовый результат и произвести расчет налоговой базы по налогу на прибыль, а также суммы налога. Отразить начисление бухгалтерской записью.
Блок 2. Налоговый учет по налогу на добавленную стоимость
Задача 1.
ООО «Форум» закупило партию мобильных телефонов в количестве 60 штук на общую сумму 345 600 руб., в том числе НДС 20%. За тот же период реализовано 54 телефона по отпускной цене 6 500 руб. + НДС 20% за штуку.
Отразить операции бухгалтерскими проводками, определить налоговую базу и сумму налога по указанным операциям, величину налогового вычета, а также сумму налога, которую следует заплатить в бюджет. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить по данным операциям?
Задача 4.
Организация безвозмездно передает неиспользуемые материалы балансовой стоимостью 140 000 руб., средний процент отклонений – 7%, рыночная стоимость материалов 186 000 руб., в т.ч. НДС 20%,
Отразить операции бухгалтерскими проводками, сформировать сумму НДС к уплате в бюджет.
Блок 3. Налоговый учет по региональным налогам.

Задача 1.
На начало отчетного года в организации числится недвижимое имущество, первоначальная стоимость – 12 000 000 руб., срок использования – 40 лет. Способ амортизации – линейный. Сумма амортизации на 1 января отчетного года – 5 400 000 руб.
Рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал отчетного года, если имущество продолжало эксплуатироваться в общем порядке. Отразить хозяйственную ситуацию в бухгалтерском учете.
Задача 4
20 февраля отчетного года ООО «Марс» приобрело автомобиль Mazda (мощность двигателя 160 л.с.) и поставило его на учет в ГИБДД г. Екатеринбурга 24 февраля. Фактические затраты на приобретение автомобиля и его постановку на учет составили 965 000 руб. Срок полезного использования установлен 5 лет. Автомобиль используется организацией для служебных поездок. Выполнить бухгалтерские записи за отчетный год, рассчитать сумму транспортного налога, подлежащую уплате ООО «Марс» и отразить начисление бухгалтерской проводкой.
Источники

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 25.12.2018)
2. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» (ред. от 08.11.2010).
3. Закон Свердловской области от 29.11.2002 № 43-ОЗ (в ред. на 2018 год).