Контрольная Налоговый учет (2 задания), номер: 123462

"Введение 3
Задание 1 5
Задание 2 14
Заключение 21
Список литературы 22

Задание 1
1. Организация ООО «Маяк» определяет доходы и расходы по методу начисления.
2. ООО «Маяк» выпускает продукцию собственного производства: стиральные машины, газовые плиты.
3. Положение о премировании разработано в соответствии с Трудовым кодексом, все виды выплат указаны в трудовых договорах (контрактах), коллективном договоре.
4.Оценка сырья и материалов, отпускаемых в производство, определяется по методу средней стоимости.
В контрольной работе даны хозяйственные операции за I квартал 200__ г. по каждому варианту, по некоторым операциям даны дополнительные данные.
Необходимо:
– составить аналитические регистры налогового учета;
– на основании составленных аналитических регистров заполнить декларацию по налогу на прибыль.
Хозяйственные операции:
1. По договору купли-продажи № 7 от 17.01. 200_ г. ООО «Маяк» отгрузило ООО «Спектр» продукцию на сумму 590 000 руб., в т.ч. НДС. Согласно условиям договора ООО «Ламанш» должно произвести оплату в течение 20 дней со дня подписания акта приема-передачи продукции. Пеня за каждый день просрочки взимается в размере 0,05 % от объема поставки без НДС. Акт приема-передачи подписан 31.01.200_ г. Пеня взимается по решению суда вступившего в законную силу 26.03.200_г. Платеж за продукцию поступил 26.02.200_ г.
2. ООО «Маяк» провело в I квартале массовую рекламную кампанию. На изготовление призов было потрачено 700 000 руб. Расходы по наружной рекламе составили 300 000 руб.
3. 20.01.200_г. заключен договор купли-продажи с ООО «Янтарь» № 17. По условиям договора право собственности на товары переходит в момент отгрузки покупателю. 01.03.200_ г. получена предоплата в счет будущих поставок от ООО «Янтарь» в сумме 34 267 000 руб., что подтверждено выпиской с расчетного счета в банке. В счет полученной предоплаты ООО «Маяк» отгрузило стиральные машины в количестве 1 320 штук по цене 25 960 руб. за единицу изделия по счет-фактуре № 32 от 29.02.200_ г. (в том числе НДС).
4. 04.02.200_г. по договору купли-продажи ООО «Маяк» приобрело здание производственного назначения, акт приема-передачи от 17.02.200_г. Продажная стоимость 35 400 000 руб. (в т.ч. НДС). Документы на госрегестрацию переданы 05.03.200_г. Расходы по уплате госпошлины составили 8 000 руб.
5. 25.02.200_ г. приобретен по договору купли-продажи № 54 от 01.02.200_г. токарный станок, рыночная стоимость 118 0000 руб. (в том числе НДС), транспортные расходы – 20 000 руб. (без НДС), начислены проценты за пользование кредитом, полученным на приобретение оборудования – 10 000 руб., начислена заработная плата рабочим за монтаж оборудования – 300 000 руб., произведены отчисления во внебюджетные фонды. Срок полезного использования установлен 120 месяцев. Оборудование введено в эксплуатацию 01.03.200_г. Определить первоначальную стоимость станка.
6. Организация ООО «Маяк» счет-фактура № 5 от 10.02.200_ г. приобрела кабель в количестве 5 000 метров по цене 900 000 руб. (в т. ч. НДС). Поставка произведена на условиях товарного кредита на срок 15 дней по ставке 15 % годовых. Оплата осуществлена 08.03.200_ г.
7. 15.02.200_г. приобретено здание производственного назначения, стоимость поставщика – 30 000 000 руб. (без НДС), расходы по госрегистрации составили 11 800 000 руб. (в том числе НДС 180 000 руб.), посреднические услуги – 500 000 руб. (без НДС), информационно-консультационные услуги – 700 000 руб. (без учета НДС), документы поданы на госрегистрацию здания 10.01.200_г. Метод начисления амортизации нелинейный. Полезный срок использования – 30 лет, начислить амортизацию за I квартал 200_ г.
8. 01.03.200_ г. от ООО «Меркурий» безвозмездно получен станок, бывший в эксплуатации. Рыночная стоимость станка 500 000 руб., остаточная стоимость по документам ООО «Меркурий» – 550 000 руб.
9. 08.03.200_г. состоялись переговоры с ООО «Ламанш». Расходы ООО «Маяк» по проведению переговоров составили:
- транспортные расходы от гостиницы до зала заседания и обратно – 20 000 руб.;
- обед во время заседания – 500 000 руб.; стоимость спиртных напитков – 100 000 руб.
- посещение театра – 50 000 руб.;
- поездка по городу с целью ознакомления – 30 000 руб. Оплата услуг стороннего переводчика, владеющего английским языком – 45000 руб., в штате состоят два переводчика, владеющие английским языком. (Все расходы указаны без учета НДС).
10. Согласно приказу руководителя от 15.03.200_ г. оплачены за счет предприятия расходы на обучение ребенка (не состоящего в штате организации) главного бухгалтера в высшем учебном заведении в сумме 60 000 руб.
11. 31.03.200_ г. перечислено ООО «Энергосбыт» счет-фактура № 198 от 31.03.200_ г. за электроэнергию за I квартал 59 000 руб., в том числе НДС.
12. Расходы ООО «Маяк» за I квартал 200_ г. составили:
1) расходы на оплату труда производственных рабочих – 1 260 000 руб.;
2) расходы на оплату труда рабочих вспомогательного производства – 800 000 руб.;
3) амортизация ОС, используемых в производственных целях – 447 000 руб. (кроме ОС, указанных в операциях 5 и 7);
4) амортизация начислена по ОС, используемым для управленческих нужд, – 2 000 000 руб.
14. По состоянию на 01.01.200_г. остаток стали на складе составил 1 000 кг по 2 000 руб.
05.01. 200_г. была принята к учету партия стали в размере 2 000 кг по 2 500 руб.
25.01.200_ г. была принята к учету партия стали в размере 1 000 кг по 3 000 руб.
15.02.200_ г. было отпущено в производство 1 500 кг стали.
Задание 2
На основании хозяйственных операций за 1 квартал 200_ г. и дополнительных данных составить аналитические регистры, рассчитать налог на прибыль за 1 квартал. ООО «Силуэт» занимается выпуском швейных изделий. Доходы и расходы ООО «Силуэт» признает по методу начисления. Налог на добавленную стоимость определяется по отгрузке. Все суммы указаны в рублях.
№ Операция Вариант
п/п 1
1 12.01. По договору №1 отгружена продукция ООО «Лотос», в т.ч. НДС, договором установлен момент перехода права собственности на дату отгрузки со склада продавца 530 000
2 15.01. Получена предоплата за аренду швейной машины, в т. ч. НДС, договор аренды № 2 от 01.01.2003 г. сроком на 11 месяцев 24 000
3 20.01 Реализован принтер КАНОН (по рыночной стоимости, в т.ч. НДС, 18 000
оставшийся срок полезного использования – 17 мес.
4 31.01. Начислена заработная плата работникам вспомогательного производст-ва, расчетно-платежная ведомость № 27 18 000
5 03.02. ООО «Янтарь» отгружена продукция по договору № 4, в т.ч. НДС 52 000
6 03.02. Получены на расчетный счет дивиденды от российской организации ОАО «Импульс» 7 000
7 15.02. Приобретены у ООО «Стандарт» материально-производственные запасы, в т.ч. НДС 48 000
8 16.02. Получено безвозмездно вязальное оборудование от ООО «Пальмира», по рыночной стоимости, срок полезного использования установлен 50 месяцев 18 000
9 17.02. Оплачен счет ООО «Стандарт» за материалы 48 000
10 28.02. Начислена заработная плата производственным рабочим, расчетно-платежная ведомость № 28 14 500
11 03.03. Отгружена продукция ООО «Вега» по договору №1. Стоимость продукции выражена в у.е., равных 1 доллару США. На дату отгрузки курс составил 30 рублей за 1 доллар. Договором установлен переход права собственности на дату отгрузки со склада поставщика 18000 у.е.
12 11.03. Приобретено у ООО «Лира» 350 м ткани, в т.ч. НДС 65 000
13 Отпущено в производство 26 м ткани
14 12.03. Получены денежные средства от ООО «Вега» за продукцию, отгруженную по договору № 1, курс равен 31 рубль за доллар 558 000
15 31.03. Расходы на командировку Петрову П.О. (см. дополнительные данные) 28000
16 31.03. Начислена заработная плата производственным рабочим 65 000
17 31.03. По решению руководителя выдана материальная помощь рабочему Иванову В.И. в размере 2 000
18 31.03. Штрафы и пени за нарушение налогового законодательства 2 600
19 Начислена амортизация основных средств (см. дополнительную информацию) 360
20 Начислен резерв по сомнительным долгам (см. дополнительную информацию) 360 000


Дополнительная информация
Зам. генерального директора П.О. Петров согласно приказу руководителя находился в производственной командировке с 15 марта по 21 марта. Норма суточных на предприятии – 1 000 рублей в сутки. Предоставлены документы: счет за проживание в гостинице – 15 000 рублей, железнодорожные билеты – 21 000 рублей, в т.ч. НДС.
Организация создает резерв по сомнительным долгам.
По итогам инвентаризации дебиторской задолженности, организация выявила следующие сомнительные долги:
1) задолженность ООО «Меркурий» – 230 000 руб., количество дней просрочки – 12;
2) задолженность ОАО «Вест» – 560 000 руб., количество дней просрочки – 47;
3) задолженность ЗАО «Юность» – 900 000 руб., количество дней просрочки – 100.
Имеется остаток неиспользованного резерва по сомнительным долгам с прошлого периода – 180 000 руб.
ООО «Пальмира» владеет долей в уставном капитале ООО «Силуэт» в размере 65 %.
"