Контрольная Налоговый учет, 2 задачи, номер: 191112

Задача 1.
Организация занимается производством инструментов. За налоговый период было отгружено продукции на 18 500 000 руб., себестоимость продукции составила 15 000 000 руб., в том числе сверхнормативные расходы на горюче-смазочные материалы за зимний период 30 000 руб.
Плата за отгруженную продукцию поступила в размере 16 200 000 руб. Кроме того, в июне реализован автомобиль за 213 500 руб. (первоначальная стоимость 380 000 руб., остаточная стоимость - 200 000 руб.
Организация в целях налогообложения для определения доходов и расходов применяет метод начислений.
При проведении выездной налоговой проверки установлено, что идентичные товары были реализованы по разным ценам:
• 100 ед. - по цене 700 руб.;
• 200 ед. - по цене 500 руб.;
• 50 ед. по цене 550 руб.
Рыночная цена - 720 руб. за единицу товара.
Определите финансовый результат от деятельности организации за налоговый период по данным бухгалтерского учета и в целях налогообложения. Исчислите налог на прибыль.
Задача 2.
Организация имеет три земельных участка: на первом размещена спортивная площадка, стоимость участка 3 400 000 руб. По землям, занятым спортивными сооружениями, установлена ставка налога в размере 0,5%. На втором участке – производственное здание площадью 300 кв.м., кадастровая стоимость 7600 000 руб. На третьем участке, который был зарегистрирован 15 мая, расположены земли сельскохозяйственного назначения. Кадастровая стоимость 5 200 000 руб.
Определите авансовые платежи и сумму земельного налога за налоговый период.

Литература
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 13.07.2015)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 28.11.2015)