Контрольная Налоговый аудит Задачи, номер: 347125

"Задание 1
Исходные данные:

Показатели 2014 г. (руб.) 2015 г. (руб.) Динамика (%)
Выручка от реализации продукции 29081186 22531314
Себестоимость продукции 30383410 22335226
Налоги, включаемые в себестоимость:
- земельный налог;
- налог на загрязнение окружающей среды;
- транспортный налог;
- НДФЛ;
- плата за недра;
- пенсионное обеспечение;
- ФОМС;
- ФСС.
52988
6177
17960
550118
57872
934924
158357
321633
74183
2162
16146
412589
37617
528232
118768
168857


Прибыль 1302224 196088
Налоги, относимые на финансовый результат:
- налог на имущество организации
170055
90979
Налоги, уплачиваемые за счет чистой прибыли:
- налог на прибыль

18629

4770



Требуется:
1. Выполнить трендовый анализ налоговых платежей, начисленных в 2014 г. и за 1-е полугодие 2015 г.
2. Сделать необходимые выводы.

Задание 2
Исходные данные:
Проверка аналитических регистров по НДС
Документ Нормативная база Сущность проверки.
1 2 3
1. Книга покупок и книга продаж, журнал учета счетов-фактур
2. Книга покупок у покупателя
3. Книга продаж у продавца

Требуется:
1. Рассмотреть сущность источников информации и требования к их содержанию при аудиторской проверке аналитических регистров по налогу на добавленную стоимость.
2. Решение оформить в табличной форме по образцу.

Задание 3
При проверке расчетов по служебной командировке сотрудника организации, находящейся на общем режиме налогообложения, аудитор исследовал следующие документы:
- командировочное удостоверение с отметками о нахождении в командировке, связанной с повышением квалификации, с 15 марта по 20 марта текущего года;
- приказ руководителя организации об утверждении суточных в размере 1000 руб.;
- авансовый отчет с расчетом суточных на сумму 6000 руб.
Сумма суточных включена в расходы:
- в пределах норм: Дебет 20, Кредит 71 – 600 руб.
- сверх норм: Дебет 91-2 Кредит 71 – 5400 руб.
В регистре налогового учета по налогу на доходы физических лиц сумма расходов, учитываемых при налогообложении доходов, отражена в сумме 600 руб.
Задание: выявить нарушения в учете, разработать рекомендации по устранению нарушений, если нарушение выявлено до истечения отчетного года. Рассчитать возможные финансовые санкции.

Задание 4
В соответствии с договором купли-продажи организация получила в июне отчетного года аванс в сумме 472 000 руб. В регистре по субсчету 62-2 «Авансы полученные», сделаны записи:
Дебет счета 51, Кредит субсчета 62-2 – 472 000 руб. (на сумму полученного аванса).
В августе отгружена покупателю продукция:
Дебет субсчета 62-1, Кредит субсчета 90-1 – 472 000 руб. – отражена отгрузка товаров покупателю;
Дебет субсчета 90-3 Кредит счета 68 – 72 000 руб. – начислен НДС.
Охарактеризуйте нарушение, ссылаясь на нормативные документы, если известно, что организация находится на общем режиме налогообложения. Рассчитайте возможные финансовые санкции.

Источники

1. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ ""О бухгалтерском учете"" (ред. от 26.07.2019)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 20.04.2021)
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 20.04.2021)
4. План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению, утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (ред. от 08.11.2010)
5. Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 ""О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"" (ред. от 19.01.2019)"